VAT в Нидерландия: Как работи (21%, 9%, 0%)

Вие сте собственик на бизнес, който е базиран в държава, различна от Нидерландия? Доставяте ли услуги или стоки в Нидерландия? Ако е така, може да бъдете класифициран като чуждестранен предприемач по отношение на ДДС. Може да се наложи да подадете декларация за данък върху оборота в Нидерландия и може също така да се наложи да плащате ДДС в Нидерландия. Intercompany Solutions (ICS) може да ви предостави повече информация относно най-новите разпоредби за ДДС в Нидерландия, както и изчисляване на ДДС, подаване на декларации за ДДС, плащане на ДДС и как да приспаднете или да поискате възстановяване на ДДС.

Какво е ДДС в Нидерландия?

В Нидерландия данъкът върху добавената стойност (ДДС) се начислява върху повечето стоки и услуги. Стандартната ставка на ДДС е 21%. Намалена ставка от 9% се прилага за стоки от първа необходимост като храни, лекарства и книги, докато ставка от 0% се прилага за международна търговия и специфични освобождавания.

Пример за изчисляване на ДДС

За да илюстрираме как се изчислява ДДС, ако даден продукт има цена без ДДС от €100, ДДС, добавен при стандартна ставка от 21%, ще бъде €21, което прави общата цена с ДДС €121. Ако продуктът е обект на намалена ставка на ДДС от 9%, добавеният ДДС ще бъде €9, което прави общата цена с ДДС €109.

Всички предприятия трябва да се регистрират по ДДС, ако техният оборот надвишава приложимия праг. В Нидерландия прагът за регистрация по ДДС за малки предприятия е €20 000 годишен оборот. Ако оборотът на вашето предприятие надвишава тази сума, вие сте длъжни да се регистрирате по ДДС в холандската данъчна служба (Belastingdienst).

Регистрация по ДДС за чуждестранни собственици на бизнес

В определени случаи чуждестранен предприемач, който трябва да се справя с холандския ДДС, може да избере да се регистрира по ДДС в холандските данъчни власти.

Това е възможност, например, ако бизнесмен не иска да предлага банкови гаранции, което е изискване за Общо данъчно представителство. Друго предимство е фактът, че последното е по-лесно за организиране от разрешение за Общо данъчно представителство.

Има определени недостатъци за не-холандски гражданин да се регистрира за холандски ДДС. Това е така, защото чуждестранните предприемачи нямат право на разрешение по член 23 (обратно начисляване на ДДС), тъй като то е само за лица, които живеят в Нидерландия като предприемачи или са установени там. Тъй като ДДС не може да бъде прехвърлен, е дадено, че той винаги трябва да бъде платен.

ДДС върху чуждестранни приходи

На първо място: всички разходи, които трябва да бъдат направени за вашия бизнес, могат да бъдат приспаднати. Ако е така: можете да приспаднете разходите.

За ДДС: за хотели извън Нидерландия ще се прилага ДДС на държавата на хотела.

Така например, ако отседнете в хотел в Германия, ще се прилага германски ДДС. Не можете да приспаднете този германски ДДС във вашата холандска декларация по ДДС. Има възможности да поискате възстановяване на този ДДС от германските данъчни власти, но се прилага праг и това е времеемък процес.

Следователно това е интересно само когато става въпрос за големи суми. Разходите за хотела, разбира се, могат да бъдат приспаднати от холандската печалба. За самолетни билети не се прилага ДДС. Можете да приспаднете разходите от печалбата (ако пътуването е за бизнес цели).

Би било добре да обсъдите с вашите доставчици кога е възможно доставчиците да не ви начисляват ДДС. Ако имате активен номер по ДДС в Нидерландия, те могат да го проверят в регистъра VIES на ЕС. И да видят, че им е позволено да ви фактурират с 0% обратно начисляване. За други страни извън ЕС се прилагат други правила.

Вътрешни ДДС транзакции срещу вътреобщностни доставки

Вътрешните ДДС транзакции се отнасят до продажби на стоки и услуги в Нидерландия и подлежат на стандартните ставки на ДДС. За разлика от това, вътреобщностните доставки са транзакции между предприятия, намиращи се в различни страни от ЕС. Тези доставки обикновено са с нулева ставка за целите на ДДС, при условие че купувачът е регистриран по ДДС в друга страна от ЕС.

Как да кандидатствате за холандски ДДС номер

Когато чуждестранни предприемачи искат да кандидатстват за холандски ДДС номер, те трябва да подадат само няколко документа, но първо трябва да попълнят формуляр за кандидатстване от данъчните власти. Веднага щом бъде предоставен холандският ДДС номер, чуждестранен предприемач е законно способен да търгува във всяка страна от Европейския съюз.

За това е необходима адекватна ДДС администрация и тук компания като ICS може да предостави ценна помощ. Международна компания може да избере тази администрация да се извършва от административна кантора, базирана в Нидерландия. Данъчната и митническа администрация извършва строги проверки, особено при възстановяване на ДДС, така че е изключително важно да се гарантира, че правилната документация винаги е в ред. Ако администрацията е възложена на счетоводна кантора, тази кантора не е отговорна за дейностите, с които чуждестранната компания е ангажирана в Нидерландия.

Искате ли съдействие при кандидатстване за ДДС регистрация за чуждестранни предприемачи? Опитните специалисти по ДДС в ICS ще ви помогнат.

ЧЗВ

Каква е ставката на ДДС в Нидерландия?

Стандартната ставка на ДДС в Нидерландия е 21%. Това се отнася за повечето стоки и услуги. Има и намалени ставки на ДДС за специфични категории продукти и услуги.

Кога се прилагат ставките на ДДС от 9% и 0% в Нидерландия?

В Нидерландия намалената ставка на ДДС от 9% се прилага за основни стоки и услуги като храна, лекарства, книги и определени културни дейности. Ставката на ДДС от 0% се прилага за определени износи, международни транспортни услуги и вътреобщностни доставки на стоки и услуги.

Трябва ли чуждестранни компании да се регистрират за холандски ДДС?

Да, чуждестранни компании, които доставят стоки или услуги в Нидерландия или на холандски клиенти, може да се наложи да се регистрират за холандски ДДС. Ако чуждестранна компания надвишава прага за ДДС или извършва облагаеми доставки, тя трябва да спазва холандските закони за ДДС и да се регистрира в холандската данъчна служба (Belastingdienst).

Какъв е прагът за ДДС в Нидерландия?

Прагът за ДДС в Нидерландия се отнася до лимита на продажбите за малки предприятия. Ако вашият бизнес генерира по-малко от €20 000 годишен оборот, може да отговаряте на условията за освобождаване за малки предприятия (kleineondernemersregeling). Това ви позволява да избегнете начисляването на ДДС върху вашите фактури, но също така не можете да приспадате ДДС върху вашите разходи.

Подобни публикации:

• Foreign multinational corporations & the Netherlands annual budget
• Excise duty and customs in Netherlands
• Tax treaty denounced between the Netherlands and Russia per January the 1st, 2022
• Want to innovate in the green energy or clean tech sector? Start your business in the Netherlands
• 5 Best EU Countries for Corporate Tax

Източници

• EUR-Lex - VAT Directive 2006/112/EC
• European Commission - VIES VAT number validation
• European Commission - VAT One Stop Shop
• European Commission - taxation and customs union
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2021, VAT rate and the VAT Directive (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, VAT, preliminary questions on assessment (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - legal and tax insights
• Belastingdienst - VAT tariffs in the Netherlands (21%, 9% and 0%)
• Belastingdienst - filing the VAT return and payment or refund of VAT