Холандска система за ДДС: ставки, правила и регистрация (...

Нидерландия използва система на данък върху добавената стойност (ДДС), която на нидерландски език се нарича Belasting toegevoegde waarde (BTW). Тази система е много сходна със системата, използвана в други страни от Европейския съюз. Не всички трансакции подлежат на ДДС, но в Нидерландия е много обичайно да се начислява този данък върху добавената стойност. Редовната данъчна ставка е 21%, като тази ставка се начислява върху (почти) всички стоки и услуги от предприятия в Нидерландия.

Каква е нидерландската ставка на ДДС?

Нидерландската система на ДДС (данък върху добавената стойност) прилага три ставки: 21% като стандартна ставка, 9% за основни стоки като храни, лекарства, книги и фризьорски услуги, и 0% за определени международни трансакции като износ и вътреобщностни доставки. Предприятията в Нидерландия трябва да се регистрират по ДДС, ако се изисква, и да прилагат правилната ставка въз основа на техните стоки или услуги.

Ако продуктите се внасят извън ЕС, тази ставка на ДДС също може да се приложи. Нидерландия използва и специална по-ниска данъчна ставка. Тази ставка е била 6% в продължение на много години и се прилага за специфични стоки и услуги, например хранителни продукти, лекарства, изкуство, антики, книги, вход за музеи, зоологически градини, театри и спорт. Тази ставка е увеличена до 9% от 2019 г.

Данъкът върху добавената стойност (ДДС) е широкообхватен данък върху потреблението, който всички страни от ЕС използват, включително Нидерландия. Като данък върху потреблението, тежестта за плащането му пада върху крайния потребител на стоките или услугите. Въпреки че всички страни от ЕС прилагат данък ДДС, всяка държава членка може да взема решения относно това какво да облага и при какви нива на ставките. ДДС в Нидерландия се счита за косвен данък, тъй като първо се плаща на продавача на стоките или услугите. След това продавачът плаща данъка на приходните власти.

Повече информация за нидерландската ставка на ДДС

Ставката на данъка върху добавената стойност в Нидерландия е доста проста. Има обаче някои изключения, които могат да затруднят разбирането на всеки малък детайл. Ако искате да сте сигурни, че правите всичко правилно, би било най-добре да наемете консултант, който може да ви преведе през процеса. Intercompany Solutions например. Можем да ви помогнем да създадете своя бизнес в Нидерландия. Ние предоставяме корпоративни решения за инвеститори и компании по целия свят и обслужваме международни клиенти, които се интересуват от учредяване на компании и корпоративни услуги. Ние помагаме на предприемачи с всички аспекти на създаването на тяхната компания. Прочетете повече за създаване на бизнес в Нидерландия.

Различните ставки на ДДС в Нидерландия

Нидерландия има няколко ставки на ДДС и списък със стоки и услуги, които са освободени от ДДС. Основната, обща нидерландска ставка на ДДС е 21% и това е така от 2012 г. Тази ставка се прилага за повечето стоки и услуги.

Има специална ставка на ДДС от 9%, която се прилага за подраздел от стоки, които се считат за стоки от първа необходимост. Стоките включват храни и напитки (но не алкохол), добитък, предназначен за селскостопански цели, медицински нужди (като лекарства с рецепта), повечето материали за четене и семена за използване в селското стопанство и градинарството. Материалите, закупени за ремонт на дома, също понякога се облагат с тази ставка, в зависимост от възрастта на дома. Има няколко услуги, които също се облагат с тази по-ниска ставка от 6%. Сред тях са фризьорски услуги, ваканционни къщи под наем, публични представления, които се считат за артистични (пиеси и музикални изпълнения), и повечето транспортни услуги.

Нулева ставка на ДДС се прилага за артикули, които не се консумират в Нидерландия. Ако те се изпращат и консумират извън ЕС, тогава няма да се прилага ДДС. По същия начин, ако стоките са закупени от юридическо лице в друга страна от ЕС, тогава това лице е отговорно за начисляването на ДДС на крайния потребител в страната, в която съществува. Въпреки това, ако стоките се изпращат до краен потребител в друга страна от ЕС, тогава трябва да начислите ДДС в Нидерландия.

Освобождавания от ДДС в Нидерландия

Нидерландия също има редица освобождавания; видимият износ е сред тях. Те са с нулева ставка. Ако се прилагат освобождавания от ДДС, не е необходимо да плащате данъка и също така не можете да го приспадате. Има списък с услуги, които са напълно освободени от ДДС в Нидерландия. Като са освободени, държавата изобщо не начислява данък върху тях. Тези освобождавания включват медицински услуги, предоставяни от лекар или медицинска сестра, банкови услуги, застрахователни консултации и услуги, услуги за грижи за деца и образователни услуги.

Журналистическите услуги също са освободени от ДДС, но само ако услугата, предоставена от журналиста, се счита за интелектуална собственост и е само оригинална идея на този журналист. Определянето на това какво е и какво не е освободено от ДДС може да бъде трудно и се препоръчва винаги да разговаряте с местен съветник, за да установите конкретния си ДДС статус. Не е възможно да се иска възстановяване на ДДС, който е начислен върху разходите и инвестициите, свързани със стоките и услугите, които попадат под освобождаванията от ДДС. Стоките и услугите, които са освободени от ДДС, са: отдаване под наем или продажба на недвижимо имущество (при условие че сградата е на повече от 2 години), здравни услуги, грижи за деца, социални услуги и домашни грижи и други подобни теми.

Има ли други данъчни освобождавания в Нидерландия?

Това не са единствените данъчни освобождавания в Нидерландия. Други данъчни освобождавания са спортни организации и спортни клубове, услуги, предоставяни от социално-културни институции, финансови услуги и застраховки, услуги, предоставяни от композитори, писатели и журналисти, образование и дейности за набиране на средства. Има и земеделска схема, която се прилага за земеделци и животновъди, лесовъди и градинари. Всички стоки и услуги, предоставяни от тези предприемачи, също са освободени от ДДС. Тази схема се нарича „Landbouwregeling“. Всички други данъчни освобождавания в Нидерландия могат да бъдат поискани от нидерландската данъчна служба.

Пазаруване без данъци (Tax-free shopping)

Тема, която се нуждае от специално внимание, е пазаруването без данъци. Ако искате да предлагате стоки на клиенти, които желаят да пазаруват без данъци, тогава ще трябва да предприемете някои допълнителни мерки и предпазни мерки. Например, ще трябва да проверите техния личен документ или паспорт, за да се уверите, че тези клиенти живеят извън ЕС. Друго изискване е стоките, които продавате, да напуснат ЕС с клиента. В случаите, когато начислявате ДДС, можете да го върнете на клиента на по-късен етап. Можете да постигнете това, като предоставите на клиента си фактура, която също така споменава идентификационния номер на клиента. Те ще трябва да имат този документ, подписан от митниците за износ. След като фактурата е подписана, те могат да ви я изпратят обратно и вие можете да възстановите ДДС, който са платили.

Ставка на ДДС за чуждестранни предприемачи

Ако развивате бизнес в Нидерландия, но вашето предприятие е установено извън Нидерландия, тогава ще трябва да се съобразите с нидерландските разпоредби. Ако услугата или продуктът, който предоставяте, се доставя в Нидерландия, обикновено трябва да платите данък върху добавената стойност тук. В действителност обаче данъкът често се начислява по обратен ред на лицето, което получава услугата или продукта. Ако това не е възможно, трябва да платите данъка върху добавената стойност в Нидерландия. Обратно начисляване на ДДС е възможно, ако вашият клиент е предприемач или юридическо лице, установено в Нидерландия. В този случай можете да изключите данъка от вашата фактура и да посочите „VAT reverse-charged“. Имате право да приспадате данъка, начислен върху всички разходи, свързани с тази трансакция.

Регистрация по ДДС в Нидерландия

Ако вашата компания предоставя стоки и услуги за потребление в Нидерландия или ЕС, то тя трябва да се регистрира по ДДС. След като сте регистрирани, сте задължени да подавате годишни ДДС декларации и да извършвате редовни плащания към данъчната служба за получения от вас ДДС. Тези ДДС декларации вече могат да се подават по електронен път. Плащанията могат да се извършват ежемесечно или на тримесечие. Някои по-малки компании, които събират много малко ДДС, може да могат да подават една годишна ДДС декларация и плащане, вместо да плащат редовно през годината. Трябва да се консултирате със съветник, за да определите дали вашите ДДС плащания са достатъчно ниски, за да отговарят на условията за еднократно годишно плащане.

В Нидерландия предприятията трябва да се регистрират по ДДС, ако годишният им оборот надвишава прага от €20,000. Това се отнася както за местни, така и за чуждестранни компании, доставящи стоки или услуги в Нидерландия. Компаниите под този праг обикновено не са задължени да се регистрират по ДДС, но могат да изберат доброволна регистрация, ако желаят.

В зависимост от размера на задължението за ДДС, предприятията трябва да подават своите ДДС декларации ежемесечно или тримесечно до нидерландските данъчни власти. По-малки предприятия с по-ниски ДДС задължения могат да отговарят на условията за подаване на годишна ДДС декларация. Нидерландската данъчна служба определя честотата на подаване въз основа на дължимата сума на ДДС.

Вътреобщностни доставки и механизъм за обратно начисляване

Ако дадено предприятие доставя стоки в друга страна от ЕС, трансакцията се счита за вътреобщностна доставка. В този случай не се начислява нидерландски ДДС, а купувачът е отговорен за плащането на ДДС в своята страна. Това се управлява чрез механизма за обратно начисляване, при който получателят на стоките отчита ДДС в своята страна.

Например, ако продавате продукт за €100 без ДДС, и се прилага стандартният 21% ДДС, сумата на ДДС ще бъде €21. Общата цена с ДДС тогава ще бъде €121, което е сумата, която клиентът в крайна сметка плаща.

Моля, свържете се с нашия нидерландски съветник за допълнителни подробности относно въпросите, свързани с ДДС в Нидерландия. Можем да ви консултираме относно освобождаванията от данъци и какво трябва да направите, за да отговаряте на условията за тях. Можем също така да ви съдействаме при подаването на годишни данъчни декларации и да ви помогнем да регистрирате вашата компания по ДДС в Нидерландия.

Често задавани въпроси

Какви са актуалните нидерландски ставки на ДДС?

Актуалните нидерландски ставки на ДДС са 21% за стандартни стоки и услуги, 9% за определени стоки и услуги и 0% за износ и вътреобщностни трансакции в рамките на ЕС. Ставките са в съответствие с правилата за ДДС на ЕС и подлежат на промяна.

Кои стоки и услуги се облагат с 9% ДДС в Нидерландия?

В Нидерландия определени стоки и услуги се облагат с намалена ставка от 9%. Това включва хранителни продукти, лекарства, книги, обществен транспорт и някои услуги, свързани с туризъм и отдих. Прилагат се специфични условия, така че е важно да се провери за допустимост.

Какво се квалифицира за 0% ДДС в Нидерландия?

0% ДДС се прилага за стоки и услуги, които се изнасят извън Европейския съюз или се продават на страни от ЕС при определени условия. Освен това, някои международни услуги, като транспорт на стоки и пътници, също подлежат на 0% ДДС.

Как чуждестранните компании управляват нидерландския ДДС?

Чуждестранните компании, които продават стоки или услуги в Нидерландия, може да бъдат задължени да се регистрират по ДДС в Нидерландия. Ако техният оборот надвишава определени прагове, те трябва да начисляват нидерландски ДДС върху продажбите, извършени в страната. ДДС при внос също е приложим. Чуждестранните предприятия могат да възстановяват ДДС, платен за разходи, свързани с техните операции в Нидерландия.

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner

Холандска система за ДДС: ставки, правила и регистрация (2025)