UBO Регистър

На 27 септември 2020 г. Нидерландия въведе нови разпоредби относно действителния собственик (UBO). Регламентите са задължителна промяна поради нови разпоредби на ЕС, свързани с избягването на данъци и корпоративната прозрачност.

Какво е UBO?

UBO е „Действителен собственик“ (Ultimate Beneficiary Owner), което означава: лицето, което реално контролира, притежава или има позиция на власт над компанията. UBO може да бъде квалифициран по следния начин:

• Лице с повече от 25% от акциите на компанията
• Лице с повече от 25% от правата на глас в компанията
• Лице, което (реално) контролира компанията (дори и да не притежава никакви акции)

Последният критерий е предназначен да включва сценарии, при които дадено лице има контрол, без да притежава никакви акции. Помислете за бизнес инвеститор, който е осигурил финансиране на компанията, но при строги условия, че важни решения ще се вземат само с одобрението на този инвеститор.

Друг пример може да бъде сценарият на номинален акционер. Номиналният акционер често се среща в офшорни данъчни убежища, където адвокат или фирмен агент държи акциите от името на клиента („действителния“ собственик). Холандското законодателство не позволява такъв тип номинални структури.

Каква е целта на новото законодателство?

Съгласно новото законодателство е задължително да има публична информация за акционерните структури и контрола на компаниите. Крайната цел е борба с избягването на данъци, измамите, прането на пари и корупцията.

Кои компании трябва да се регистрират съгласно новата UBO регистрация?

• Всички публични (NV) и частни дружества с ограничена отговорност (BV), които не са публично търгувани
• Всички други фондации, кооперации и други частни образувания

С изключение на

• Компании, регистрирани на борсата
• Еднолични търговци / предприятия на един човек
• Обществени предприятия

Данните, които ще бъдат „публични“ или могат да бъдат поискани, са както следва

• Първо и фамилно име
• Година и месец на раждане
• Националност
• Държава на пребиваване
• Характер и % от икономическия интерес на UBO

Публичната част от UBO регистъра може да бъде търсена само по името на компанията. Не е възможно да се търси в UBO регистъра по името на лицето. Искането на данни от регистъра ще струва пари.

UBO регистърът ще гарантира спазването на насоките на европейския регламент за защита на данните GDPR, както и на по-строгия нидерландски Закон за обща защита на данните.

Сходни публикации:

• Чуждестранни мултинационални корпорации и годишният бюджет на Нидерландия
• Директиви за борба с избягването на данъци в Холандия
• Нидерландия в полза на премахването на данъчните убежища
• Данъчно споразумение между Нидерландия и Русия денонсирано от 1 януари 2022 г.
• По-строги данъчни изисквания за мултинационалните компании в Нидерландия

Източници

• Faillissementswet (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Официален държавен вестник на Нидерландия
• OECD - трансферно ценообразуване и международни данъчни насоки
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - данъчни прозрения и публикации
• Hoge Raad 2026, компенсация при несъстоятелност (член 54 Fw) (ECLI:NL:HR:2026:390)
• Hoge Raad 2023, класификация на трудови правоотношения (ECLI:NL:HR:2023:292)
• KPMG Netherlands - данъчни услуги и прозрения
• EU Insolvency Regulation 2015/848 (EUR-Lex)
• Belastingdienst - ставки на корпоративния данък (19% до 200 000 евро и 25.8% над тази сума)