Данък върху наследството в Нидерландия: ставки, правила и освобождавания (2025 г.)

Какъв е данъкът върху наследството в Нидерландия?

В Нидерландия данъкът върху наследството се прилага за световните активи на починало лице, което е било нидерландски резидент към момента на смъртта. Данъчните ставки варират от 10% до 40%, в зависимост от връзката между бенефициента и починалия, както и стойността на наследството. Съпрузите и децата се ползват от по-ниски ставки и освобождавания, докато по-далечните роднини плащат по-високи ставки. В някои случаи, нерезиденти също могат да бъдат обект на нидерландски данък върху наследството.

И така, ако наследя компания в Нидерландия, трябва ли да плащам данък върху наследството или данък дарение?

Да, ако наследите или получите бизнес като дарение, плащате данък. Колко? Това зависи от стойността на компанията. И понякога получавате освобождаване.

Ако продължите бизнеса, можете да получите освобождаване от данък върху наследството или данък дарение

Например, ако поемете семейния бизнес от родителите си. Тази схема се нарича схема за бизнес наследяване(1). Тогава плащате по-малко или никакъв данък.

Кога можете да се възползвате от схемата за бизнес наследяване?

• Бизнесът трябва да е активен, действащ бизнес. Ако става въпрос само за инвестиции, това не се покрива от тази схема.
• Освен това, предишният собственик трябва да е притежавал компанията поне 5 години, макар че ако собственикът е починал, този период е само една година.
• И накрая, компанията не трябва да спира скоро след поглъщането. Трябва да продължите с дейностите на компанията поне 5 години. Придобили ли сте акции в компания? Тогава трябва да останете собственик на тези акции поне 5 години.

Как да се възползвате от тази схема за бизнес наследяване?

Трябва да подадете данъчна декларация за дарение или наследство и да посочите, че искате освобождаване. Силно ви съветваме да ангажирате съветник, ако поемате компания. Те могат също така да ви помогнат да определите стойността на компанията за целите на данъка върху наследството или дарението.

Вие ли сте наследник на предприемач? След смъртта на предприемача ще трябва да се справите с различни данъчни въпроси, като данък върху наследството и значителен дял. Изпълнител на завещание може да ви предостави добри услуги при уреждането на наследството.

Значителен дял в нидерландското законодателство

Притежаването на поне 5 процента от акциите на BV компания или NV се нарича значителен дял. В случай на смърт, значителният дял преминава към вас като наследник. Не е необходимо да подавате данъчна декларация за печалбата от значителен дял. Това се отнася само ако акциите станат част от вашите частни активи и вие сте обект на данъчно облагане в Нидерландия.

Ако след като придобиете акциите, решите да емигрирате или да прехвърлите акциите в друга (холдингова) компания, данъчните власти ще сметнат това за облагаемо събитие.

Данък върху наследството

Веднага след като имуществото бъде уредено, вие като наследник трябва да уредите данъка върху наследството (данък върху стойността на акциите или депозитните разписки за тях). При висока бизнес стойност това често означава голяма сума на наследник. Това може да застраши оцеляването на бизнеса, ако данъкът върху наследството се плаща от него. Законът предвижда отсрочка на плащането при определени условия. Тогава този данък трябва да бъде платен на 10 равни годишни вноски.

Продължаване на бизнеса

Искате ли да продължите наследения бизнес? Ако се възползвате от облекчението за бизнес наследяване, не е нужно да плащате данък върху голяма част от стойността на бизнес активите. Вижте повече информация за облекчението за бизнес наследяване.

Източници

• Foreign multinational corporations & the Netherlands annual budget
• Tax treaty denounced between the Netherlands and Russia per January the 1st, 2022
• Stricter tax demands for multinationals in the Netherlands
• Want to innovate in the green energy or clean tech sector? Start your business in the Netherlands

Източници

• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2026, substantial interest and disposal price (ECLI:NL:HR:2026:518)
• Hoge Raad 2024, substantial interest on emigration (ECLI:NL:HR:2024:1243)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• KPMG Netherlands - tax services and insights
• Court of Justice EU, Cadbury Schweppes on substance and establishment (C-196/04)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)