Данъци в Нидерландия: Ръководство за 2025 г. за данък върху доходите, VAT и други

Физически и юридически лица, които са наети или извършват стопанска дейност в Нидерландия, трябва да спазват местните изисквания за данъчно облагане. Плащането на данъци в Нидерландия е задължително както за компании, учредени в страната, така и за клонове на международни субекти. Съдържанието (Substance) играе роля в данъчния статус, като адресът на фирмата в Нидерландия трябва да отговаря на изискванията за съдържание, определени от данъчните власти.

Как работи данъчното облагане в Нидерландия?

Холандската данъчна система включва различни данъци за физически лица и фирми. Данъкът върху доходите се начислява прогресивно в Кутия 1 (доход от заетост): 9.28% до €37,149, 36.93% до €73,031 и 49.5% над тази сума. Други данъци включват корпоративен данък (19% и 25.8%), ДДС (21%, 9% или 0%), данък върху богатството в Кутия 3 и социалноосигурителни вноски. Чужденците могат да се възползват от специални схеми като правилото 30%.

Ако притежавате бизнес, нашите представители могат да ви предоставят подробности за холандската данъчна система, местните одиторски и счетоводни принципи. Можем също така да ви съдействаме при регистрацията на фирма в Нидерландия.

Корпоративно данъчно облагане в Нидерландия

Данъчното облагане на корпорации в Нидерландия се основава на пребиваване. Местно създадените компании се считат за юридически лица с нидерландско пребиваване (Dutch Resident Company). Те дължат корпоративни данъци върху доходите си, генерирани по целия свят. Компаниите без пребиваване се облагат само по отношение на доходите, генерирани в страната. Ставката на корпоративния данък е 19% за годишни печалби до EUR 200 000. Доходът, надвишаващ тази сума, се облага с 25.8 процента. Текущите ставки са стабилни и не е планирано тяхното намаляване.

Страната не начислява данъци при източника върху лицензионни възнаграждения или лихви. Дивидентите не се облагат на вътрешно ниво; в противен случай данъчната ставка върху дивидентите е 15%. Нидерландия е подписала множество споразумения с други държави по света за избягване на двойното данъчно облагане и намаляване на данъчната тежест върху компаниите.

Други приложими данъци за компании в Нидерландия са данъкът за прехвърляне на недвижими имоти и ДДС (21 процента стандартна ставка и 9% намалена ставка). Всички субекти, които плащат ДДС в Нидерландия, се нуждаят от регистрация.

За холандските компании счетоводната година обикновено съвпада с календарната, с продължителност 12 месеца. По-кратки периоди могат да бъдат разглеждани през годината на учредяване. Данъкът върху корпоративния доход се плаща ежегодно, до 5 месеца след края на финансовата година.

Холандската данъчна служба или „Belastingdienst“ на нидерландски език е агенцията, отговаряща за вътрешните приходи и данъчното облагане.

Лично данъчно облагане в Нидерландия

Холандската система за данък върху личните доходи е разделена на три категории, известни като кутии:

• Кутия 1 обхваща доходи от работа и притежание на жилище (като заплата, доходи от бизнес и пенсии). Социалноосигурителните вноски са включени в данъчната ставка за тази кутия.
• Кутия 2 е за доходи от съществено участие (обикновено 5% или повече собственост) в частна компания.
• Кутия 3 се отнася за доходи от спестявания и инвестиции.

Холандските жители се облагат с данък върху доходите си от цял свят, докато лицата без пребиваване плащат данък само върху доходите, генерирани в Нидерландия. Системата е прогресивна: по-високите доходи се облагат с по-висока ставка.

Всяка година физическите лица трябва да подават своята данъчна декларация, обикновено преди 1 май на следващата година. В допълнение към данъка върху доходите, Холандската данъчна служба (Belastingdienst) управлява toeslagen (обвързани с дохода обезщетения), като здравни надбавки (zorgtoeslag) и надбавки за наем (huurtoeslag). За тях може да се кандидатства чрез официалния портал на Belastingdienst.

Закъснялото подаване или неплащане може да доведе до глоби или лихви.

Често задавани въпроси

Какви са ставките на данъка върху доходите в Нидерландия през 2025 г.?

През 2025 г. Нидерландия прилага система с две категории за данъка върху личните доходи. Ставките са:

• 36.97% за годишен доход до €75,518

• 49.50% за доходи над €75,518

Тези ставки се прилагат за жители за доходи от Кутия 1 (напр. заплата, бизнес печалби и собственост на жилище). Доходите от спестявания и инвестиции (Кутия 3) и значителни участия (Кутия 2) се облагат отделно. Системата е прогресивна, което означава, че по-високите доходи се облагат с по-висока ставка.

Плащат ли данък чужденците в Нидерландия?

Да, чужденците, които живеят или работят в Нидерландия, обикновено са задължени да плащат холандски данък върху доходите. Въпреки това, отговарящите на условията чужденци могат да се възползват от правилото 30%, данъчно предимство, което позволява на работодателите да плащат до 30% от брутната заплата на чужденец без данък. Това е предназначено като компенсация за допълнителните разходи за живот в чужбина.

За да се квалифицира, чужденецът трябва да притежава специфичен опит, който е рядък на холандския трудов пазар, и трябва да е живял на повече от 150 километра от холандската граница преди започване на работа. Към 2024 г. максималната продължителност на правилото е пет години.

Чужденците се облагат с данък или като резиденти (върху техния световен доход), или като нерезиденти (само върху доходи от холандски източници), в зависимост от техния статут на пребиваване за данъчни цели.

Какво представлява ДДС в Нидерландия?

ДДС (данък върху добавената стойност), или „btw“ на нидерландски, е данък върху потреблението, налаган върху стоки и услуги. В Нидерландия стандартната ставка на ДДС е 21%. Намалена ставка от 9% се прилага за основни стоки като храни, лекарства и книги. Някои услуги и износ могат да се квалифицират за 0% ставка на ДДС. Фирмите трябва да се регистрират по ДДС, да го начисляват по фактури и да го отчитат пред холандските данъчни власти.

Кои са основните видове данъци в Нидерландия?

Основните видове данъци в Нидерландия включват:

• Данък върху доходите (inkomstenbelasting): начислява се върху личните доходи в Кутия 1, Кутия 2 и Кутия 3.

• Корпоративен данък върху доходите (vennootschapsbelasting): отнася се за печалбите на компаниите.

• ДДС (btw): начислява се върху стоки и услуги.

• Данък върху заплатите: удържа се от работодателите от заплатите на служителите.

• Данък върху капиталовата печалба или богатството (чрез системите Кутия 2 и Кутия 3).

• Данък наследство и дарение: начислява се върху прехвърлянето на богатство.

В зависимост от вашето лично или бизнес положение, може да подлежите на един или повече от тези данъци.

Нуждаете се от практическа помощ с холандски заплати? Нашата специализирана марка за заплати ICS Payroll се занимава с регистрация на данъци върху заплатите, месечни фишове за заплати и подаване на документи за социално осигуряване за международни работодатели.

Подобни публикации:

• Чуждестранни мултинационални корпорации & годишния бюджет на Нидерландия
• Данъчен договор между Нидерландия и Русия денонсиран от 1 януари 2022 г.
• 5-те най-добри държави в ЕС за корпоративен данък
• Как развитите страни събират данъци върху биткойн
• Директиви за противодействие на избягването на данъци в Холандия

Източници

• Wet op de loonbelasting 1964 (wetten.overheid.nl)
• EUR-Lex - VAT Directive 2006/112/EC
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, box 3 and the Restoration of Rights Act (ECLI:NL:HR:2025:1475)
• Hoge Raad 2025, box 3 actual return (ECLI:NL:HR:2025:380)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - legal insights
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - VAT tariffs in the Netherlands (21%, 9% and 0%)