Нидерландия намалява ставката на корпоративния данък

Знаете ли, че Нидерландия е една от петте държави в Европа, които попадат в топ петнадесетте световни данъчни убежища за корпорации? А знаехте ли, че някои от промените в корпоративните данъчни ставки през 2021 г. ще я направят още по-благоприятно място за компании? Нека разгледаме какво биха могли да означават промените за вас и вашия бизнес.

Корпоративни данъчни ставки през 2026 г.

През 2026 г. ставката на корпоративния данък върху печалби до 200 000 евро е 19%, а над тази сума – 25,8%.

Корекция на данъчната ставка

Към 1 януари 2020 г. не се начислява корпоративен данък върху корпоративния доход, ако предприемач подаде декларацията преди първия ден на шестия месец след периода, за който се начислява данъкът (който обикновено е 1 юни), и подадената декларация е вярна.

Обявени мерки за корпоративен данък от 2021 г.

Кабинетът планира да въведе още три мерки за корпоративния данък. Тези мерки ще бъдат включени в Данъчния план за 2021 г.

Увеличаване на „ставка“ на кутията за иновации (innovation box)

Ако компаниите реализират печалба от определени иновативни дейности, те трябва да плащат по-малко корпоративен данък върху тази печалба. „Ставката“ на тази кутия за иновации в момента е 7%. Тя ще се увеличи до 9% от 1 януари 2021 г.

По-малко приспадаеми загуби от ликвидация и прекратяване на дейност

Предприятията могат да претърпят загуби, ако бизнес операция в чужбина или дъщерно дружество престане да съществува. В много случаи те могат сега да приспадат тези загуби от печалбата, която реализират в Нидерландия. Тази така наречена схема за загуби от ликвидация и прекратяване на дейност се коригира. Възможностите за компаниите да приспадат тези загуби са ограничени.

Без повече отстъпка при еднократно плащане на корпоративен данък

Понастоящем компаниите могат да получат отстъпка при определени условия, ако платят корпоративен данък наведнъж. Тази отстъпка ще отпадне от 1 януари 2021 г.

Други данъчни компоненти на Националното споразумение за климата също са включени в Данъчния план за 2020 г. Те включват увеличение на данъка върху изкопаеми горива като природен газ, но по-ниски данъци върху електричеството. Освен това по-голямата част от компаниите ще бъдат обект на увеличение на таксата за възобновяема енергия, докато домакинствата ще се възползват от намаление на тази такса. Допълнително, временното освобождаване от данък върху покупката на превозни средства за електрически превозни средства, което изтича през 2021 г., сега ще остане в сила до 2025 г. Въпреки това, данъкът за лично ползване на електрически служебни превозни средства постепенно ще се увеличи от четири на осем процента.

Не само данъчната служба е променила някои разпоредби. Нидерландските компании също са променили изискванията за данъчно отчитане.

Нидерландските компании никога не са били по-прозрачни по данъчни въпроси

Нидерландските компании предприеха големи стъпки през последните пет години, за да подобрят прозрачността и отчитането по такава сложна и противоречива тема като данъците.

Според Боб ван дер Маде от PwC, докладът ясно показва, че нидерландските компании никога не са били по-прозрачни по данъчни въпроси, отколкото са сега. Компаниите са постигнали средно 43 процента по шестте принципа за добро данъчно управление и Oikos. Това е значително по-високо от измерените 25 процента през 2015 г.

Ван дер Маде заяви, че Tax Transparency Benchmark „безспорно е допринесъл за този резултат от 2015 г. насам чрез балансирания и обективен подход на това годишно проучване. Класацията дори вече е разглеждана от ръководството на някои компании като полезен, ежегодно повтарящ се бенчмарк за тяхното положение по отношение на данъчната прозрачност, стратегията за устойчивост, социално отговорното поведение и данъчното управление.“

Налице е ясна необходимост от наваксване в отчитането по държави (country-by-country reporting) и данъчно осигуряване от трета страна (third-party tax assurance). В окончателната си присъда журито също така подчерта, че повечето нидерландски компании все още могат да направят значителни подобрения в компонентите за отчитане по държави (изяснявайки, че бизнес дейностите съответстват на данъчните плащания в съответните държави) и данъчно осигуряване от трета страна. (Това включва проверка на вътрешните процеси и изпълнението на данъчната стратегия от счетоводител, така че независима страна да може да ги наблюдава).

Според Ван дер Маде, докладът ясно показва, че отчитането по държави и данъчното осигуряване от трета страна не са нещо очевидно за повечето компании. Той също така обърна внимание на специалните препоръки в доклада за различни заинтересовани страни, а именно: политици, политици и данъчни власти, НПО, данъчни съветници, инвеститори и университети.

Нидерландската данъчна служба (холандски източник).

Подобни публикации:

• Чуждестранни мултинационални корпорации и годишния бюджет на Нидерландия
• 5-те най-добри държави в ЕС за корпоративен данък
• Нидерландия се противопоставя на корпоративните данъчни облекчения
• Данъчен договор между Нидерландия и Русия денонсиран от 1 януари 2022 г.
• Директиви за борба с избягването на данъци в Холандия

Източници

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Business.gov.nl - the innovation box
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, interest deduction limits (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiscal unity and loss set-off (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• KPMG Netherlands - tax services and insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - innovation box, 9% effective rate on qualifying profit