Нидерландия: Истинският портал към европейския континент

Холандия отдавна е атрактивна за предприемачи, които искат да основат бизнес, поради многобройни социални, културни и географски фактори. Сравнително благоприятният ѝ данъчен климат също е важна предпоставка в процеса на вземане на решения.

Данък върху добавената стойност (ДДС)

Данъкът върху добавената стойност оказва голямо влияние върху корпоративните парични потоци. Като цяло, даден бизнес може да поиска възстановяване на ДДС за сумата, която е начислил. Въпреки това може да отнеме няколко месеца, докато данъкът бъде възстановен чрез периодичната справка-декларация. Периодът за възстановяване на чуждестранен ДДС може да бъде дори по-дълъг от една година и неговата продължителност зависи от държавата членка на ЕС, участваща в заявлението за възстановяване.

Отрицателно влияние на ДДС върху паричните потоци се наблюдава и при вноса на продукти в Европейския съюз. Вносителите са задължени да плащат ДДС, който може да бъде възстановен само ретроактивно, в справката-декларация за ДДС, или чрез отнемащ време процес, изискващ отделно заявление за възстановяване. В резултат на това компаниите трябва да предплащат ДДС върху своя внос, което оказва неблагоприятно въздействие върху техните парични потоци. На този фон малко държави членки на ЕС са приели схеми за отсрочване на плащанията на ДДС, които иначе биха били дължими по време на вноса.

Лиценз по член 23

Компаниите, установени в Холандия, имат възможност да кандидатстват за лиценз за отсрочване на ДДС по член 23. Този документ дава възможност да се отложи плащането на вносния ДДС до подаването на периодичната справка-декларация. В декларацията ДДС може да бъде включен като дължим, но в същото време сумата му се приспада и като ДДС за получени доставки. Това означава, че предприятията не е задължително да предфинансират ДДС. Без лиценз по чл. 23, дължимият ДДС за внос би станал незабавно платим на границата на страната. Последващото му възстановяване става или чрез периодичната справка-декларация, или чрез продължителен процес за възстановяване, изискващ специално заявление. Както бе споменато по-горе, възстановяването на този ДДС може да отнеме месеци, дори години, в зависимост от случая. Лицензите за отсрочване на ДДС се предоставят на компании, регистрирани в Холандия, и на международни предприятия без местно установяване, които са назначили холандски фискален представител (доставчик на данъчни услуги, притежаващ общ лиценз) за целите на ДДС.

В повечето държави членки на ЕС, дължимият ДДС при внос трябва да бъде преведен на митническата и данъчна администрация по време на вноса или малко след това. Държави като Ирландия, Германия, Италия, Великобритания, Испания и Швеция не предлагат опции за отсрочено отчитане. В други страни плащането на ДДС може да бъде отсрочено, но само в специфични случаи и при строги условия. Единствената държава, която предоставя опция, сравнима с холандския лиценз за отсрочване, е Белгия. Там прехвърлянето на дължимия ДДС може да бъде отложено до подаването на периодичната справка-декларация за ДДС.

Директивата на ЕС относно общата система на данъка върху добавената стойност предвижда възможността за предоставяне на освобождаване от ДДС върху внесени стоки, предназначени за друга държава членка, веднага след вноса. Внесени стоки, предназначени за съхранение или продажба в съответната държава членка, не могат да бъдат освободени от вносен ДДС. Въпреки това, съществува възможност за временно спиране на плащането на ДДС и мита, дължими по време на вноса, за определен период от време.

Когато стоките навлизат на територията на ЕС, компаниите имат възможност да ги съхраняват в така наречените митнически складове. Такова складиране е възможно във всички държави членки, въпреки че официалната процедура варира в зависимост от държавата. В този случай плащането на мита и ДДС се отлага до извеждането на стоките от митническия склад. По този начин плащанията на ДДС и мита временно се спират в полза на паричния поток. В определен момент тези данъци стават дължими. От друга страна, ако следващата дестинация на стоките е неизвестна, съхранението им в митнически склад може да бъде изгодно. Например, ако стоките впоследствие се изпращат до трети страни, не се дължат ДДС и мита.

Защо трябва да изберете Нидерландия като ваш портал към Европа

Като се вземе предвид гореизложеното, може да се заключи, че логистичните и географски фактори са само част от важните причини за внос на стоки през Холандия. Възможността за избягване на предфинансиране на ДДС може да бъде решаваща за компаниите при планиране на маршрутите на техните вносни стоки.

Има и друг фактор, който не трябва да се пренебрегва: нивото на отзивчивост на различните митнически и данъчни администрации в Европейския съюз. Някои възприемат строго формален подход, докато други приветстват диалога. Митническата и данъчна администрация в Холандия е отворена за дискусии. Тя е известна с високото качество на услугите си и проактивния си подход. Служителите също така са готови да потвърдят конкретни споразумения в писмена форма, гарантирайки сигурност (предварително) на данъчнооблагаемите лица. Отзивчивостта на холандската администрация е ценно качество и силен мотиватор, наред с благоприятните ДДС режими при внос, за бизнеса да избере Холандия като европейски портал.

Интересувате ли се? Нашата компания разполага с мрежата, местните компетенции и опит, за да ви помогне в ефективното структуриране на вашите операции по внос/износ, както в Холандия, така и в чужбина. Ние сме тук, за да разгледаме вашите нужди и да ги удовлетворим. Ако желаете да получите повече информация относно възможностите, моля, не се колебайте да се свържете с нас.

Подобни публикации:

• Акцизи и мита в Нидерландия
• Холандско законодателство, свързано с чуждестранни инвестиции
• Чуждестранни мултинационални корпорации и годишният бюджет на Нидерландия
• Как развитите страни събират данъци върху биткойн
• Директиви за противодействие на избягването на данъци в Холандия

Източници

• EUR-Lex - Директива за ДДС 2006/112/ЕО
• Европейска комисия - VIES валидиране на ДДС номер
• Европейска комисия - Единен портал за ДДС
• Европейска комисия - данъчно облагане и митнически съюз
• AFM - Холандски орган за финансовите пазари
• PwC Netherlands - данъчни прозрения и публикации
• Hoge Raad 2021, Данъчна ставка за ДДС и Директивата за ДДС (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, ДДС, предварителни въпроси относно оценката (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Закон за данъка върху оборота 1968 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - правни прозрения
• Belastingdienst - ДДС ставки в Нидерландия (21%, 9% и 0%)
• Belastingdienst - подаване на ДДС справка-декларация и плащане или възстановяване на ДДС