Нидерландия – данъчен рай на Европа

Ако попитате обикновен човек на улицата в Нидерландия, той вероятно няма да определи страната като „данъчен рай“. Въпреки това, за някои компании Нидерландия се смяташе за данъчен рай.

Данъчната система в Нидерландия е насочена към привличане на чуждестранен капитал и чудесен начин за постигане на това е чрез предлагане на данъчни облекчения и субсидии. Холандия, например, има споразумения за избягване на двойно данъчно облагане с много държави. Едно от най-големите облекчения за много бизнеси е фактът, че входящите лицензионни възнаграждения не се облагат с данък в Холандия. В момента Нидерландия отговаря на критиките, като прилага различни нови регулации за борба с избягването на данъци.

Какво точно е данъчен рай?

Преди да навлезем по-подробно в това, е важно да знаем какво точно е данъчен рай. Данъчен рай е държава, която предлага на чуждестранни фирми (а също и на физически лица) минимални данъчни задължения в стабилна среда. Малко или никаква финансова информация относно това задължение няма да бъде споделяна с чуждестранните власти.

Бизнесите не е задължително да оперират извън данъчния рай, за да се възползват от местните политики. Това означава, че бизнес може да бъде учреден в държава, където данъците са високи, но да избере да плаща данъците си в държава с много ниски (или дори нулеви) данъчни ставки. Особено много мултинационални компании търсят данъчни убежища, тъй като това им помага да подобрят печалбите си. Много американски компании са много добре познати примери.

Обикновено те се споменават във връзка с използването на различни юрисдикции с ниски данъци като BVI (Британски Вирджински острови), Хонконг, Панама. Споменаванията за тези практики наскоро станаха доста известни, например в „Документите от Панама“, и са описани също в по-стари статии, като тази на Ровник „Слънце, пясък и много пари“. Последната препратка е за това как много тропически страни, които основно се фокусират върху туристическата индустрия, се кредитират с милиардни обороти на (западни) мултинационални компании, които се извършват там, въпреки малката или никаква реална местна бизнес дейност.

Мултинационалните корпорации често са обвинявани в експлоатация на местните разпоредби (чрез „пазаруване“ на най-благоприятните условия). Много международни корпорации с магазини по света плащат данъци само в шепа юрисдикции. Прехвърляйки печалбата към по-благоприятни юрисдикции. Критиката е, че (обикновено) по-бедните страни не получават своя справедлив дял от данъци от тези корпорации.

Мрежата за данъчна справедливост класифицира различни данъчни убежища, които се използват от мултинационални компании за избягване на данъци.

„Корпоративните данъчни убежища също така насърчават световна надпревара към дъното. Когато една юрисдикция въведе нова данъчна вратичка или стимул, или намаляване на данъците, за да привлече мобилен капитал, други ще се опитат да предложат още по-атрактивно предложение, подтиквайки други на свой ред да се присъединят, което води до непристойна надпревара към дъното, която постоянно измества данъчната тежест от богатите акционери на мултинационалните корпорации, които са предимно богати хора, към групите с по-ниски доходи. Ето защо в много страни корпоративните данъци намаляват, докато корпоративните печалби нарастват. В резултат на тази надпревара, данъчните облекчения и стимули не спират на нула: те стават отрицателни. Няма граница за апетита на мултинационалните компании да се възползват от обществени блага и субсидии, платени и предоставени от други. Тази надпревара към дъното се нарича „конкуренция“, но тя е напълно различен звяр от пазарната конкуренция, с която сме запознати, и по горепосочените причини винаги е пагубна.“ Източник

За да се избегнат подобни събития и надпревара към дъното. Европа предприема решителни действия, за да установи политика за облагане на мултинационалните компании в цялата еврозона. Това пречи на корпорациите да настройват конкурентни правителства едно срещу друго, за да привлекат мултинационални компании. Първата стъпка в такива регулации е мултинационалните компании да разкриват своя оборот, приходи и данъчно облагане във всяка страна. Подобно колективно действие ще позволи на еврозоната да се противопостави и на интересите на Съединените щати, които искат техните мултинационални компании да бъдат облагани възможно най-много в Съединените щати.

Нидерландия, благоприятни данъчни разпоредби

Нидерландия осигурява привлекателен фискален климат за мултинационалните компании. Методите, чрез които го прави, са конкурентни, но законни, несъпоставими с традиционните данъчни убежища. От 2024 г. ставката е 19% за €200 000, а ако сумата надвишава това, тя става 25,8% за корпоративните данъчни ставки (в сравнение с BVI 0%). Тази нова регулация изглежда е насочена предимно към по-малки корпорации, позиционирайки Нидерландия да привлича повече малки бизнеси.

Нидерландия предлага авансови данъчни решения за мултинационални компании, така че данъчният инспектор ще обсъди с тях как трябва да тълкуват правилата. Какво е позволено и какво не. Вместо да осигурява контрол впоследствие и да рискува глоби, Нидерландия предпочита да разговаря предварително. Комуникирането ясно с новите бизнеси, вместо да се създава несигурна атмосфера.

Нидерландия ще се бори с данъчните измами

Нидерландия ще си сътрудничи на международно ниво за намаляване на данъчните измами. Правителството обяви различни мерки за борба с избягването на данъци. Сред посочените действия са:

„I. От 2021 г. Нидерландия ще въведе данък при източника върху изходящи лихви и лицензионни възнаграждения към юрисдикции с ниски данъци и в случаи на злоупотреби. Това предотвратява използването на Нидерландия за трансферни дейности към данъчни убежища.

II. Правителството иска да предложи както на Нидерландия, така и на нейните договорни партньори ефективен набор от инструменти срещу избягването на данъци.

III. При прилагането на първата и втората европейска директива за борба с избягването на данъци (ATAD1 и ATAD2) Нидерландия ще отиде по-далеч от предписаното в тези директиви.

IV. Значението на прозрачността в подхода към избягването и укриването на данъци е очевидно. Затова правителството продължава политическите усилия на предишния кабинет. Правителството ще изясни правния закон за отговорност на адвокати и нотариуси. Наложените им наказателни глоби се правят публични. Това означава, че тези доставчици на финансови услуги трябва да носят по-добра отговорност за структурите, по които съветват.

V. За да засили целостта на финансовите пазари, правителството работи по законодателство за създаване на така наречения регистър на действителните собственици (UBO). Съществуващото законодателство за доверителни кантори също ще бъде затегнато.“

Намерете тук оригиналната позиция на нидерландския регулатор относно мерките, обявени на 23.02.2018 г.

Несправедливо ли е да сравняваме Нидерландия с други „данъчни убежища“?

Смятаме, че е несправедливо да наричаме Нидерландия просто данъчен рай – Нидерландия е известна с колоритната си столица Амстердам и пристанището Ротердам – най-голямото пристанище в Европа и доскоро най-голямото пристанище в света. Също така Нидерландия е много популярна заради благоприятната си бизнес среда. Нидерландия има богата история на международна търговия, датираща от 17-ти век и „VOC“, първата публична корпорация в света. Която вероятно е била най-голямата корпорация, съществувала някога (коригирана спрямо инфлацията).

• Ставката на корпоративния данък върху доходите в страната може да е сред най-ниските в Европа (19% корпоративен данък върху печалби до €200 000), но данъчните ставки са по-високи от тези на офшорните данъчни убежища, които обикновено изобщо не начисляват данъци.
• Нидерландия не предлага офшорни компании.
• Инфраструктурата в страната е сред най-добрите в света;
• Нидерландия има действително процъфтяваща икономика, тя не е просто „република – данъчен рай“.
• Холандските граждани са високообразовани.
• Нидерландия има отлична репутация като търговска нация още от началото на 1600-те години.
• Нидерландия е първата страна в света, която учредява публично търгувана компания през 1602 г. с East India Trading company, където нидерландците
• Бизнес предприемачите винаги са добре дошли в Нидерландия. Културата е отворена към международни влияния, както е било в продължение на стотици години.
• Процентът на холандците, които говорят чужди езици, е доста висок. Почти всеки знае английски, а много владеят и френски или немски;
• Резултатите от проучване, проведено от G. Thorton през последните години, показват, че Холандия е сред водещите страни в света за стартиране на бизнес;
• Нидерландия привлича различни чуждестранни компании благодарение на стабилната си политика и законодателство и добрите си международни отношения.
• Допълнителни проучвания показват, че международните компании имат силно доверие в Нидерландия при стартиране на бизнеса си благодарение на международната ѝ среда и мултикултурализма. Страната е домакин на много международни компании, които съобщават за положителен опит.

Искате ли да регистрирате компания в Нидерландия?

Ако търсите стабилна европейска държава и процъфтяваща икономика, в която да разширите бизнеса си, може да е разумно да проучите възможността за създаване на клон на вашата компания в Нидерландия. Intercompany Solutions може да ви помогне да направите това. През изминалите години сме помогнали за учредяването на над 500 компании и предлагаме 100% гаранция за удовлетвореност.

Нашите експерти по търговско право ще се погрижат всеки аспект от създаването на вашия бизнес да бъде извършен в съответствие с всички приложими закони. Можем да ви помогнем с всеки аспект, от създаването на вашия бизнес до счетоводни услуги, подаване на заявления за банкова сметка на компанията, услуги за гражданство и пребиваване, и правни услуги.

Подобни публикации:

• Чуждестранни мултинационални корпорации и годишният бюджет на Нидерландия
• Данъчен договор между Нидерландия и Русия е денонсиран от 1 януари 2022 г.
• Нидерландия в полза на премахването на данъчните убежища
• 5-те най-добри държави в ЕС за корпоративен данък
• Как развитите страни събират данъци върху биткойн

Източници

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Официален държавен вестник на Нидерландия
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• OECD - трансферно ценообразуване и международни данъчни насоки
• PwC Netherlands - данъчни анализи и публикации
• Hoge Raad 2025, ограничения за приспадане на лихви (чл. 10а Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, фискално обединение и приспадане на загуби (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• KPMG Netherlands - данъчни услуги и анализи
• Съд на ЕС, делата за датска реална собственост относно злоупотреби (C-116/16)
• Belastingdienst - ставки на корпоративния данък върху доходите (19% до 200 000 евро и 25,8% над тази сума)