Холдинговата структура на дружество с ограничена отговорност (Dutch BV) в Нидерландия

Ако желаете да създадете бизнес в Нидерландия, нидерландската BV е далеч най-често избираният тип компания от чужденци. Това юридическо лице Ви осигурява ограничена лична отговорност, тъй като то е законно възприемано като отделно образувание, което може да сключва договорни споразумения с други страни. Освен това е възможно да учредите нидерландска BV изцяло дистанционно. Това означава, че можете да започнете Вашата бизнес дейност само за няколко работни дни, ако ни предоставите пълномощно да действаме от Ваше име.

Нидерландската BV е еквивалентна на частно дружество с ограничена отговорност и може да бъде учредена и в така наречена холдингова структура, където притежавате компания майка с едно или повече оперативни дружества под нейното крило. Това е много популярен начин за правене на бизнес в Нидерландия, тъй като можете да се възползвате от определени данъчни предимства и да защитите активите си по възможно най-сигурния начин.

Intercompany Solutions е помогнала на хиляди предприемачи и инвеститори през изминалите години, от над 50 различни държави. Ние можем професионално да учредим Вашия бизнес на фиксирана цена без никакви скрити такси. Освен това можем да се погрижим и за много други свързани с бизнеса въпроси за Вас. Преди, по време и след учредяването.

Моля, заявете безплатна консултация за персонализирана оферта и професионален съвет относно бъдещия Ви бизнес.

Какво е холдингова компания с ограничена отговорност?

Нидерландската BV е инкорпорирана компания и следователно също е юридическо лице. Повече от 99% от нашите клиенти избират този тип компания по солидни причини. BV компанията е образувание, в което активите са разпределени чрез акции, които могат да бъдат притежавани от един или повече акционери. Ако сте директор и акционер, тогава Вие сте нает от собствената си компания. Трябва да изплащате заплатата си редовно, като минималната сума е понастоящем 56 000 евро през 2024 г. Имайте предвид това, когато искате да учредите нидерландска BV. BV обикновено е интересна, ако генерирате поне 100 000 евро печалба всяка година или надхвърляте тази сума. Тогава данъчните облекчения започват да стават интересни. В допълнение към изплащането на заплата, можете също така да натрупвате капитал в BV, като резервирате печалби. Както вече обсъдихме по-горе, Вие не носите лична отговорност за дългове или банкрут, вместо това BV ще бъде държана отговорна. Като акционер можете да загубите капитала, който сте инвестирали в BV, но кредиторите не могат да предявят претенции към частна собственост като Вашата къща, кола или спестявания. Трябва да помните, че ще носите отговорност, ако дълговете или банкрутът могат лесно да бъдат проследени до Вашите действия, като измама или неправилно управление.

Тъй като BV е инкорпориран тип бизнес, само нотариус може да учреди BV. Нотариусът изготвя учредителния акт и описва устава (вътрешните правила) на компанията заедно с Вас. Темите в устава могат да включват, но не се ограничават до:

• Целта на компанията
• Дейностите на компанията
• Специфичните отговорности на ръководството
• Размерът и видовете акции

Като юридическо лице, BV има задължението да отчита генерираната печалба, която представлява оборотът минус покупките и разходите. При разглеждане на разходите вземете предвид и заплатата на директора и другите служители. Данъкът върху печалбата се нарича корпоративен данък върху доходите. BV плаща 19% корпоративен данък върху доходите за печалби до 200 000 евро. За печалби над 200 000 евро, ставката през 2025 г. ще бъде 25,8%. Това се счита за ниска ставка в Европейския съюз, тъй като някои други държави имат много по-високи ставки. Нидерландия всъщност е в топ 5 на най-добрите европейски държави за корпоративен данък поради сравнително ниската си ставка. Това е и причината BV да е популярна сред чуждестранните предприемачи. След плащане на корпоративен данък върху доходите, BV може да добави останалата печалба към резервите или собствения капитал. Общото събрание на акционерите може също да реши да направи разпределение на печалба и като акционер, тогава ще получите дивиденти. BV ще удържа 15% от данъка върху дивидентите от разпределението. Имате ли значителен дял като акционер? Тогава плащате 24,5% данък върху първите 67 000 евро и 33% върху всичко над 67 000 евро. Можете да приспаднете удържания от BV данък върху дивидентите в данъчната декларация.

Каква е общата структура на холдингова BV и какво означава ограничена структура?

Холдинговата структура спестява пари и намалява свързаните с бизнеса рискове, поради което много чуждестранни предприемачи решават да учредят този конкретен тип бизнес. Като минимум, холдинговата структура включва две компании: едната е активната компания, която извършва бизнес операции, а другата е лична компания, притежаваща акции, издадени от активната компания. Законът не прави разлика между BV по отношение на тяхната функция, поради което термините оперативна BV и холдингова BV нямат правно значение. Но е по-лесно да се разграничат двете, за да може да се обясни как работи структурата, така че в тази статия ще говорим за холдингова BV и оперативна BV, за да направим разграничението между двете ясно.

Тези две (или повече) нидерландски BV се учредяват чрез използване на услугите на нотариус. Собственикът на бизнеса притежава всички акции, издадени от холдинга, който от своя страна притежава акциите на оперативната BV. Нашият обяснителен видеоклип обяснява различни аспекти на нидерландската BV и холдинговата структура. Ако двама акционери (SH 1 и SH 2) планират да създадат една активна компания и да притежават равни количества от нейните акции, обичайният сценарий е следният: една активна BV, извършваща реални бизнес операции, се учредява с услугите на нотариус. След това над активната компания се учредяват две холдингови компании. И двете притежават 50% от активната BV. Холдинг 1 е изцяло собственост на SH 1, докато холдинг 2 е изцяло собственост на SH 2. Разгледайте видеоклипа по-долу за повече информация.

Основни примери и предимства на нидерландската холдингова структура BV

Нидерландският холдинг предлага две основни предимства на предприемачите по отношение на техния бизнес: по-ниска данъчна тежест и намалени бизнес рискове. Причината за по-ниската данъчна тежест е фактът, че холдинговите структури могат да осигурят данъчни предимства.

Основното предимство е нидерландското освобождаване при участие („deelnemingsvrijstelling“ на нидерландски).

Например, печалбите, генерирани от продажбата на активното дружество и прехвърлянето им към холдинговото дружество, са освободени от данък върху печалбата. Освен това, оперирането от местна холдингова структура включва по-ниско ниво на риск. Холдинговата BV служи като допълнителен слой между собственика на бизнеса и действителната бизнес дейност. Вашата холдингова структура може да бъде настроена така, че да защитава собствения капитал на компанията. Можете да натрупвате пенсионни провизии и печалби, защитени от бизнес рискове. Освен това, когато продавате (частично или изцяло) акциите, издадени от Вашата оперативна BV, печалбите от продажбата се прехвърлят към холдинговата BV. Холдинговите компании не плащат данъци върху реализирани печалби от продажба на акции, издадени от оперативни BV. Натрупаните от холдинга ресурси могат да бъдат използвани за реинвестиране в друг бизнес или обезщетения за пенсиониране. Ако притежавате акции на активното дружество, но все още не сте създали холдинг, ще трябва да платите 19% или 25,8% корпоративен данък върху доходите по отношение на печалбата през 2025 г.

Intercompany Solutions може да учреди Вашата нидерландска холдингова BV само за няколко работни дни

Нидерландска холдингова BV е чудесен избор, ако цените данъчните предимства и възможността за максимално намаляване на рисковете. Ако сте активен предприемач, който обича да инвестира в различни ниши и пазари, тогава холдинговата структура може да бъде много полезна за Вас.

Intercompany Solutions винаги е готова да Ви предостави необходимите съвети и насоки по време на Вашия предприемачески път в Нидерландия, като гарантира, че всичко протича гладко. Освен учредяване на компания, ние предлагаме цялостни услуги за подкрепа на бизнеса:

• Правно съответствие и консултации
• Финансово администриране и данъчни декларации
• Стратегическо бизнес планиране
• Насоки за оперативно управление
• Ежедневна бизнес поддръжка

Нашият екип от експерти гарантира, че Вашият бизнес работи гладко, докато Вие се фокусирате върху растежа и развитието. Моля, разгледайте нашия обширен набор от услуги или свържете се директно с един от нашите агенти за повече информация и персонализирани съвети.

Подобни публикации:

• Чуждестранни мултинационални корпорации и годишният бюджет на Нидерландия
• Нидерландия заема позиция срещу корпоративните данъчни облекчения
• Данъчният договор между Нидерландия и Русия е денонсиран от 1 януари 2022 г.
• Искате да правите иновации в сектора на зелената енергия или чистите технологии? Започнете бизнеса си в Нидерландия
• Директиви за противодействие на избягването на данъци в Холандия

Източници

• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• KVK - the Dutch private limited company (BV)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, interest deduction limits (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiscal unity and loss set-off (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• EY Netherlands - tax insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - dividend tax when you receive dividend