Данъчно облагане на фондове в Холандия

В Холандия професионалният инвеститор може да използва различни инструменти на фондовия пазар. UCITS (Предприятия за колективно инвестиране в прехвърляеми ценни книжа) и AIF (Алтернативен инвестиционен фонд) са най-разпространените инструменти, които могат да се предлагат на пазара в Европейския съюз.

Данъчното облагане е сред основните съображения при създаването на инвестиционен фонд. В това отношение Холандия е много привлекателна юрисдикция.

Ако имате нужда от допълнителна информация относно данъчното облагане на инвестиционни фондове в Холандия, моля, свържете се с нашите консултанти по учредяване на дружества.

Данъчно третиране на инвестиционни фондове (ИФ) в Холандия

Холандските ИФ могат да се квалифицират за една от три данъчни категории:

1. освободени от данъци ИФ;
2. фискални ИФ;
3. данъчно-прозрачни ИФ.

Всяка категория носи специфични данъчни предимства.

Освободени от данъци холандски ИФ

При определени условия хедж фондовете и отворените фондове за индивидуални инвеститори могат да бъдат освободени от данък при източника и корпоративен подоходен данък. Основно изискване, което трябва да бъде изпълнено, е издаването на лиценз от Националния орган за финансовите пазари (AFM).

Данъчно облагане на фискални ИФ в Холандия

Фискалните ИФ не подлежат на корпоративен подоходен данък. Прилага се данък при източника от 15% върху разпределението на дивиденти, освен ако не е предвидено друго в договор за избягване на двойно данъчно облагане, подписан от Холандия. За да получи такова данъчно третиране, фондът трябва да бъде учреден като публично или частно холандско дружество с ограничена отговорност.

Нашите местни регистрационни агенти могат да помогнат на чуждестранни инвеститори при учредяване на холандски инвестиционни фондове.

Данъчно-прозрачни ИФ в Холандия

За целите на данъчното облагане, един холандски ИФ може да бъде считан за прозрачен, ако:

1. ИФ не се счита за юридическо лице по отношение на данъка при източника и корпоративния подоходен данък;
2. ИФ е затворен фонд за обща сметка (на холандски: fonds voor gemene rekening, FGR);
3. ИФ или неговите управители нямат регистрирано холандско седалище;
4. ИФ не е лицензиран от Националния орган за финансовите пазари.

Ако имате нужда от допълнителна информация относно данъчните изисквания за холандски инвестиционни фондове, моля, свържете се с нас.

Подобни публикации:

• Чуждестранни мултинационални корпорации и годишният бюджет на Холандия
• Данъчен договор между Холандия и Русия е денонсиран от 1 януари 2022 г.
• Как развитите страни събират данъци върху Биткойн
• Директиви за борба с избягването на данъци в Холандия
• 5-те най-добри държави в ЕС за корпоративен данък

Източници

• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• AFM - capital markets and prospectus supervision
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, interest deduction limits (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiscal unity and loss set-off (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• De Brauw Blackstone Westbroek - legal insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)