Какво означава удължената първа финансова година за вашата нидерландска компания?

Когато стартирате холандски бизнес, много често ще се възползвате от някои стартови предимства и опции. През първите пет години на вашия бизнес, например, можете да се възползвате от така нареченото „стартово приспадане“ три пъти. Това означава, че ще получите отстъпка при годишната си данъчна декларация. Това е само един пример за възможни финансови ползи, които Холандия предлага на стартиращи предприемачи, за да ги насърчи да основат компания. Друга опция е удължената първа финансова година, която също е създадена специално за стартиращи предприемачи. Това означава, че през първата година на вашия бизнес няма да е необходимо да изготвяте годишни финансови отчети и да подавате съответните декларации до данъчните власти. Вместо това можете да изберете да направите това една година по-късно. В тази статия ще обясним някои от предимствата и недостатъците на удължената първа финансова година, което ще ви улесни да изберете дали това е жизнеспособна опция, която ще подпомогне вашия стартъп.

Какво точно представлява удължената първа финансова година?

Удължена финансова година е първата финансова година, която може да бъде удължена след следващата дата за подаване на годишните финансови отчети. Това се случва въз основа на устава, който сте изготвили при учредяването на дружеството. Основната причина да се удължи първата финансова година е, когато учредите дружеството си по-късно или по средата на годината, например през август. Всяка финансова година трае от 1 януари до 31 декември. Така че, ако създадете бизнес през август, ви остават само максимум 5 месеца до края на годината. Това би означавало, че вече ще трябва да изготвите годишните си финансови отчети след период от 4 до 5 месеца, което често е твърде малко, за да се определи дали компанията ви се справя добре. Така можете да подадете искане за удължаване на първата финансова година. Това ще означава, че първата ви финансова година ще бъде удължена с 12 месеца. Това ви позволява да изчакате до следващата финансова година, преди да подадете годишните финансови отчети, за период от 17 месеца.

Годишните финансови отчети и финансовата година

Вероятно е най-добре да обясним по-подробно някои от терминологията, която използваме, тъй като не всеки е добре запознат със счетоводните и фискалните въпроси, свързани с холандските компании. Особено ако сте чуждестранен предприемач, тъй като не познавате холандските закони толкова добре, колкото се предполага, че ги познават холандските жители. Финансовата година е по същество периодът, през който се извършва цялостното счетоводство на предприятието. През този период трябва да изготвите годишните финансови отчети на вашата компания, за да покажете на холандските данъчни власти вашите финансови данни. Годишните финансови отчети съдържат баланса, който отразява състоянието на компанията към този конкретен момент.

В допълнение, годишните финансови отчети съдържат отчет за приходите и разходите, с преглед на общия годишен оборот и годишните разходи, които вашата компания е направила. Накрая, годишните финансови отчети трябва да съдържат обяснение, наред с другото, за служителите във вашата компания. В тях трябва да се посочи и начинът, по който е изготвен балансът. Колко подробно трябва да бъде това обяснение, зависи от размера на компанията. Ако искате да научите повече за начина, по който трябва да изготвяте годишните си финансови отчети, винаги можете да се свържете с Intercompany Solutions за подробна информация. Ние също така можем да ви помогнем с целия процес на годишната ви данъчна декларация, за да можете да съсредоточите вниманието си върху важни въпроси, като ежедневните си бизнес дейности.

Повече подробности за финансовата година

Финансовата година е периодът, за който се създава финансовият отчет. Този отчет се състои от изготвяне на годишните счетоводни отчети, годишния доклад и подаване на декларации. Финансовата година обикновено трае 12 месеца и в повечето случаи съвпада с календарната година. Всяка календарна година започва на 1 януари и завършва на 31 декември на всяка година. Това се счита за най-ясния времеви период за повечето компании. Ако решите да се отклоните от календарната година, тогава годината се нарича „прекъсната финансова година“. Ето защо предприемачите решават да удължат първата финансова година, поради факта, че една прекъсната финансова година понякога е много кратка.

Когато знаете, че една финансова година ще трае по-кратко или по-дълго от обикновена календарна година, ще трябва да подадете искане до данъчните власти, за да уредите това. Като цяло информацията за това кога приключва финансовата година е включена в устава на вашето дружество. Ако искате да коригирате продължителността на финансовата година по какъвто и да е начин, трябва да вземете предвид, че уставът също трябва да бъде изменен. Също така трябва да имате предвид, че не е позволено да се променя финансова година единствено с цел получаване на данъчно предимство в определена ситуация. Моля, уверете се, че винаги имате основателна причина да промените редовната финансова година. Удължена първа финансова година е възможна за холандски BV, но също така и за съдружие и едноличен търговец.

Различава ли се финансовата година от обикновената календарна година?

За почти всички компании е препоръчително да се използва календарната година като финансова година, но за някои организации е по-удобно образно казано „да затворят счетоводните книги“ в различно време. Например, ако управлявате компания, която предоставя стоки и услуги на училища и университети. Учебната година се различава от обикновената календарна година, тъй като училищата започват всяка година през август или септември и завършват през юни или юли. Често, когато училищата започват отново, се избират нови бордове и се правят промени в институциите и компаниите. Бордът е отговорен за правилното представяне на годишен отчет, така че новият борд да може да започне добре информиран относно финансите. Следователно, за компании, които са силно ангажирани с училищната система, може да е по-изгодно финансовата година да съвпада с учебната година.

Прекъсната финансова година

Както вече накратко обсъдихме по-горе, прекъсната финансова година е година, която съдържа по-малко от 12 месеца. Това се дължи на факта, че една компания може да бъде стартирана по всяко време през календарната година. Ако това се е случило, говорим за прекъсната финансова година. Тогава финансовата година започва от момента на учредяването и продължава до 31 декември същата година. Когато искате да удължите първата финансова година, удължаването винаги ще бъде за период от 12 последователни месеца. Така годината ще бъде точно една година по-дълга от обикновено, а количеството допълнително време зависи от датата, на която сте създали своя бизнес. Това може да бъде един-единствен ден (ако сте учредили компанията си на 30 декември), но и почти цяла година, например, когато сте основали бизнеса си в края на януари същата година. В такива случаи първата ви финансова година всъщност ще продължи почти 2 пълни години в действителност.

Кога да поискате удължена първа финансова година?

Като цяло, вие искате удължена първа финансова година, когато има прекъсната финансова година. Вече обяснихме това явление подробно по-горе. Основната цел на удължената финансова година е фактът, че компаниите, които са съществували само няколко месеца, вече трябва да изготвят годишни отчети и да подават декларации. Финансовата година за тези компании с удължена първа финансова година тогава трае до 31 декември на следващата година. Можете лесно да кандидатствате за удължена финансова година чрез уебсайта на холандските данъчни власти. На практика няма изисквания за отлагане на тази първа финансова година. Ако желаете, Intercompany Solutions също може да ви помогне с удължаването на първата ви финансова година, просто се свържете с нас за повече информация и съдействие.

Какви са предимствата и недостатъците на удължената първа финансова година?

Едно от основните предимства на удължената първа финансова година е фактът, че си спестявате много работа по време на първите етапи от създаването на вашия бизнес. Изготвянето на годишни отчети всъщност отнема много време, което определено можете да използвате другаде, когато все още сте в началната фаза на вашата компания. Освен спестяването на време, спестявате и пари, тъй като не е необходимо да възлагате администрацията си през цялата първа година на вашия бизнес. Това значително намалява разходите за администрация и подготовката и одита на годишните отчети от счетоводител. Корпоративните данъчни ставки през следващата година също могат да бъдат причина да изберете удължена финансова година. През последните години корпоративният данък върху доходите в Нидерландия се колебаеше много. В зависимост от това кога приключва вашата финансова година, това може да означава, че спестявате пари, защото ще трябва да плащате по-малко данъци. Има и определени тарифни прагове с ограничения, но на практика няма да достигнете тези ограничения през първите месеци от отварянето на вашата компания. Така може да бъде изгодно за вас да изберете удължена първа финансова година, когато създавате компанията си през втората половина на годината.

Един основен недостатък е пряко свързан с гореспоменатото предимство на евентуално по-ниски данъчни ставки, когато удължите финансовата година. Когато данъчните ставки могат да паднат, те неизбежно могат и да се повишат. Така че, недостатък на удължената първа финансова година е несигурността относно възможния размер на ставката на (корпоративния) данък върху доходите, който трябва да се плати. Ако през следващата година има увеличение на данъците, ще трябва да платите повече данък не само върху печалбата, генерирана през тази година, но и върху печалбата от предходната година, защото тя е „осчетоводена“ през същата година. Ако трябва да платите корпоративен данък върху доходите за удължена финансова година и следователно за няколко години, може да се окаже, че ставката се е променила междувременно; ако се увеличи, вие плащате увеличената ставка. Друг недостатък е, че трябва да чакате по-дълго, за да изготвите годишната данъчна декларация, което ви кара да имате по-малко представа за собствените си финансови данни. Успехът на една компания може да се измери по нейните печалби през първата година. Ако удължите първата финансова година, просто ще трябва да изчакате малко по-дълго, преди да изготвите отчета.

Кои видове компании могат да поискат удължена първа финансова година?

В Холандия има много различни правни форми, от които да избирате, всяка със своите предимства и недостатъци в някои случаи. Според нашия опит, досега повечето предприемачи избират холандско BV, което е същото като дружество с ограничена отговорност. Но някои хора избират и еднолична фирма или партньорства. Всеки тип холандска компания е свързана с финансова година. Въпреки това, можете да кандидатствате за удължена първа година само ако сте учредили холандско BV, събирателно дружество или еднолична фирма. Другите правни форми не отговарят на условията за удължена първа финансова година.

Intercompany Solutions може да ви помогне при избора на удължена първа финансова година

Удължената финансова година може да бъде изгодна за много стартиращи предприемачи. Ако създадете своя холандски бизнес през втората половина на годината и очаквате да останете под бъдещия данъчен праг от 19% с натрупаните си печалби, ви съветваме да изберете удължена финансова година. Това ще направи първата година много по-лесна за вас, също така поради факта, че отлагате данъчните си задължения за известно време. Също така ви съветваме да инвестирате в стабилен счетоводен софтуер, който автоматично ще проследява данните за вас и вашата компания. Той също така ще ви позволи да разгледате данните си, преди действително да се наложи да подадете годишната данъчна декларация, което ще ви позволи да получите представа за успеха на вашата компания.

Ако искате да включите удължена финансова година в администрирането, можете да го направите успешно чрез този тип счетоводен софтуер. Чудите се или все още имате въпроси? Моля, не се колебайте да се свържете с един от нашите съветници или използвайте формата за контакт на уебсайта, за да се свържете с Intercompany Solutions. Ние се стремим да отговорим на вашето запитване възможно най-скоро, с ясни и ефективни решения на вашите въпроси. Разбира се, ние също така можем да поемем част от вашата работа, което улеснява фокусирането ви върху основната ви дейност.

Подобни публикации:

• Данъчно споразумение между Нидерландия и Русия е денонсирано от 1 януари 2022 г.
• Чуждестранни мултинационални корпорации и годишния бюджет на Нидерландия
• Предизвикателствата пред стартиращите предприемачи
• Директиви за борба с избягването на данъци в Холандия
• Как да стартирате бизнес като млад предприемач

Източници

• NBA - Dutch professional body of accountants

• Raad voor de Jaarverslaggeving - Dutch GAAP guidance

• Burgerlijk Wetboek Boek 2, rechtspersonen (wetten.overheid.nl)

• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)

• PwC Netherlands - tax insights and publications

• Rijksoverheid - annual reporting rules

• Hoge Raad 2025, box 3 and the Restoration of Rights Act (ECLI:NL:HR:2025:1475)

• Hoge Raad 2025, box 3 actual return (ECLI:NL:HR:2025:380)

• KPMG Netherlands - tax services and insights

• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)

• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)

• Belastingdienst - VAT for foreign entrepreneurs