Всичко, което трябва да знаете за правилото 30%

Като чужденец, човек понася значителни разходи, особено при преместване. В зависимост от ситуацията, чужденец може да се наложи да заплати за виза, такса за кандидатстване за разрешение за пребиваване, шофьорски книжки, курсове по нидерландски език, жилище и сметки.

Правилото за 30% е създадено, за да смекчи негативните ефекти от тези разходи върху доходите на човек.

При условие за допустимост, правилото за 30% означава, че данъчната основа на брутната Ви заплата като чужденец в Нидерландия може да бъде намалена с 30%.

Как работи правилото за 30%

Нидерландският данъчен отдел („Belastingdienst“) координира и контролира прилагането на това правило.

Можете сами да изчислите колко ще спечелите от прилагането на правилото за 30% – просто умножете брутната си годишна заплата по 30% – това ще бъде сумата, която не се облага. 70% все още ще бъдат облагани, използвайки законово приложимите ставки.

Вземете предвид при изчисляването на брутния си годишен доход, че това правило се прилага и за надбавки за отпуски, обезщетения и бонуси. Автомобил, предоставен от Вашата компания, също се включва в заплатата Ви. Компенсациите при напускане и премиите, свързани с пенсиониране, обаче, НЕ се включват.

При правилото е приложима максимална данъчна (ефективна) ставка от 36,4%. Това е значително по-ниско от редовните данъчни категории в Нидерландия (най-високата е 52 процента).

Колко дълго можете да се възползвате от това правило като чужденец

Максималният срок за прилагане на това правило за едно лице е 8 години. Този срок обаче може да бъде намален, в случай че чужденецът е работил в Холандия преди това. За тези служители, които са използвали правилото преди 2012 г., максималният срок на прилагане е бил десет години. Прочетете повече за последните развития относно правилото за 30% възстановяване и неговата продължителност.

Допълнителни предимства и ползи

Има и други предимства от използването на това правило, а именно:

Човек може да избере опцията „нерезидент“ в данъчната си декларация (Кутии 2 и 3 от декларацията за подоходен данък). Ако се използва този статус, активите, изброени в Кутия 2 и Кутия 3, не подлежат на облагане. Единственото изключение са инвестициите в недвижими имоти.

Чужденец, както и членовете на неговото/нейното семейство, могат да получат шофьорска книжка, издадена в Нидерландия, на мястото на старата си, без да се явяват на шофьорски изпит. Обикновено за това би бил необходим шофьорски изпит.

Ако работодател се съгласи да финансира посещението на международно училище, възстановяването ще бъде освободено от данъци.

Имайте предвид, че ако се използват тези опции, другите приспадания все още са приложими.

Чужденци, работещи в Нидерландия като предприемачи, също могат да кандидатстват за това предимство, ако са наети чрез собствения си бизнес с ограничена отговорност (BV).

Това е и начин предприемач да привлече ценни чуждестранни специалисти.

Изисквания за кандидатстване

За да кандидатствате за правилото за 30%, трябва да отговаряте на следните условия, които Ви характеризират като квалифициран работник:

• Чужденецът трябва да бъде нает от компания, базирана в Нидерландия.
• Чужденецът трябва да притежава професионални знания и опит, които не се намират лесно в Холандия. Счита се, че служител притежава такъв тип опит, когато заплатата му отговаря на определени изисквания.
• Служителят и работодателят се съгласяват, че правилото е приложимо (споразумението трябва да бъде в писмена форма)
• Служителят е бил преместен/нает от друга държава.
• Преди да започне работа в Нидерландия, служителят е пребивавал извън 150 км разстояние от Нидерландия повече от две години.

Не се колебайте да се свържете с нашия консултативен екип, ако имате въпроси относно това правило.

Процес на кандидатстване

Късно кандидатстване

Възможно е току-що да сте разбрали, че отговаряте на условията. Все още можете да кандидатствате. В зависимост от момента на подаване на заявлението, може също да имате право на ретроактивно възстановяване.

Например, ако подадете съответните документи в рамките на 4 месеца от започване на работа, ще Ви бъдат възстановени средства със задна дата за първите месеци. В случай на подаване на документите по-късно от 4 месеца от започване на работа, трябва да изчакате одобрението на Вашата кандидатура. Периодът на възстановяване ще започне от първия ден на първия месец след това одобрение.

Можете да кандидатствате дори години след като сте започнали работа – единственото условие е да сте отговаряли на условията към момента, в който сте започнали работа в Холандия.

Какво се случва, ако смените работата си?

В случай на прекратяване на трудовото правоотношение, където е било приложено това правило, може да се кандидатства отново за продължаване на прилагането на правилото. За това новата работа трябва да отговаря на посочените по-горе изисквания. Освен това, в този случай, заявлението трябва да бъде подадено не по-късно от 3 месеца след края на предишното трудово правоотношение.

Прочетете нашите често задавани въпроси за повече информация относно правилото за 30 процента данъчно облекчение.

Нуждаете се от практическа помощ с нидерландското начисляване на заплати? Нашият специализиран бранд за начисляване на заплати ICS Payroll се занимава с регистрация на данък върху заплатите, месечни фишове за заплати и подаване на документи за социално осигуряване за международни работодатели.

Подобни публикации:

• Чуждестранни мултинационални корпорации и годишният бюджет на Нидерландия
• Амстердам не е най-добрият град в Нидерландия за чужденци
• Данъчен договор между Нидерландия и Русия денонсиран от 1 януари 2022 г.
• Значителни изменения на законодателството в Холандия през 2019 г.
• Как развитите страни събират данъци върху биткойн

Източници

• Belastingdienst - 30% facility for incoming employees
• IND - highly skilled migrant permit
• IND - public register of recognised sponsors
• AFM - Dutch Authority for the Financial Markets
• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2026, the 30% ruling and extraterritorial costs (ECLI:NL:HR:2026:244)
• Hoge Raad 2026, transitional law for the 30% ruling (ECLI:NL:HR:2026:245)
• Wet op de loonbelasting 1964 (wetten.overheid.nl)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Netherlands
• Court of Justice EU, CCOO on recording working time (C-55/18)
• Belastingdienst - extraterritorial costs and the 30% facility
• Belastingdienst - calculating payroll taxes