Създаване на холандски офис

Настоящата статия описва правните и данъчните аспекти, както и някои практически въпроси, касаещи установяването на офис в Холандия. Тя обобщава информация за холандската правна и данъчна система, релевантна за необходимите процедури. Статията също така представя Холандия като международен търговски център и акцентира върху предимствата на локацията, които се печелят от откриването на холандски офис. И накрая, тя обсъжда други въпроси от практическо значение като разходите за живот и труд.

Моля, не се колебайте да се свържете с нашите данъчни агенти и агенти по учредяване на дружества, ако имате правни или данъчни проблеми или в случай че се нуждаете от допълнителна информация.

Данъчни аспекти на учредяването на холандски офис

Учредяването на дружество в Холандия има многобройни данъчни предимства. Много предприемачи избират да инкорпорират международна структура съгласно ефективен данъчен режим като този в Холандия. Холандските юридически лица в рамките на корпоративните структури носят много данъчни ползи. Основните предимства могат да бъдат обобщени както следва:

Ползата от избягване на двойно данъчно облагане благодарение на споразумения, сключени от Холандия, и на директивите на ЕС относно преките данъци;
Освобождаване от данък върху участието (participation exemption);
Възможността за договаряне на споразумения с националните данъчни органи относно предварително ценообразуване (APAs) и данъчни постановления (ATRs). Такива споразумения осигуряват сигурност относно бъдещи данъчни плащания;
Двустранните договори на Холандия за инвестиции (BITs);
Холандски данъчни кредити за доходи от чуждестранни източници;
Режимът Innovation Box (IB) за научноизследователски и развойни дейности;
Липса на данък при източника, налаган върху изходящи плащания на роялти и лихви; и
Схемата за висококвалифицирани мигранти (30 percent ruling).

Тези данъчни предимства ще бъдат обяснени подробно по-долу.

Предимства на холандските холдинги

Холандският холдинг може да служи като инвестиционен център за компании, учредени в различни страни по света. Холандия е призната за своя благоприятен режим по отношение на холдингите, особено благодарение на освобождаването от данък върху участието (participation exemption), съчетано с широка мрежа от данъчни спогодби и двустранни споразумения за инвестиции. Основните предимства, подтикващи международните бизнеси да използват холандски холдинги като посредници, са по-ниският данък при източника в страната, където се генерира печалба, необлагаемото получаване на средства, натрупани от чуждестранни дъщерни дружества, и защитеният статут на тези дъщерни дружества. Тези предимства ще бъдат изяснени по-долу.

Правителството на Нидерландия е декларирало общото си намерение да запази и съхрани тези предимства, образно казано считани за бижута в короната на националната данъчна система, независимо от опитите на Организацията за икономическо сътрудничество и развитие и Европейския съюз да се борят със стратегиите за избягване на данъци, целящи преместване на печалби от юрисдикции с по-високи към юрисдикции с по-ниски данъци.

Освобождаване от данък върху участието (participation exemption) в Нидерландия

Както вече беше споменато, Холандия е популярна с така нареченото освобождаване от данък върху участието. Ако са изпълнени определени условия, капиталовите печалби и дивидентите, получени от квалифицирани дъщерни дружества, не подлежат на холандски корпоративен данък.

Това освобождаване се прилага, ако допустимо дъщерно дружество притежава не по-малко от 5 процента от акциите на дружеството. Един критерий за допустимост е дъщерните дружества да не притежават акциите с единствена цел пасивна инвестиция в портфейл. Въпреки това, дори в случаите, когато тази цел е преобладаваща, освобождаването все още се прилага, ако дъщерните дружества плащат данък върху печалбата не по-малко от 10 процента (съгласно правилата на данъчното счетоводство в Нидерландия) или ако по-малко от половината от техните активи са разпределени за пасивни инвестиции. Когато освобождаването не може да бъде приложено, дружествата обикновено имат възможност за данъчен кредит.

Системата за данъчно постановление в Нидерландия (Предварителни ценови споразумения, APAs и Предварителни данъчни постановления, ATRs)

Холандската система за предварително данъчно постановление предоставя предварително одобрение чрез сключване на APAs и ATRs с холандски компании по отношение на тяхната данъчна позиция. Сключването на такива споразумения е доброволно. Като цяло компаниите използват системата за данъчно постановление, за да се информират предварително за данъчните задължения, свързани с планирани междуфирмени транзакции. ATRs осигуряват предварителна сигурност по отношение на данъчните последици от предвидени транзакции, като изясняват например дали те ще отговарят на условията за освобождаване от данък върху участието. APAs, от друга страна, дефинират кога принципът на пазарните цени може да бъде приложен към международни транзакции между свързани компании или различни части на една и съща компания.

Двустранни договори за инвестиции (BITs)

Когато се инвестира в чужда страна, трябва да се вземат предвид както съответните данъци, така и защитата на така наречените двустранни договори за инвестиции, особено ако инвестициите са направени в страна със сериозен рисков профил.

BITs се сключват между две държави, за да установят условията за защита на субекти от една страна, инвестиращи в другата страна. Тези договори осигуряват взаимна защита и насърчаване на инвестициите. Те гарантират и защитават инвестициите на субекти, пребиваващи в една от договарящите страни, на територията на другата страна. Следователно BITs представляват институционални гаранции по отношение на чуждестранните инвестиции. Също така много BITs предвиждат алтернативни механизми за разрешаване на спорове, където инвеститори, чиито права са били нарушени, могат да изберат международен арбитраж, вместо да съдят държавата нарушител в нейните съдилища.

Холандия е развила голяма мрежа от такива двустранни договори, предлагайки на инвеститорите възможно най-добрата сигурност и защита в чуждестранни договарящи страни. Струва си да се спомене, че Холандия е сключила BITs с приблизително 100 държави.

Инвеститорите, които пребивават в страна-подписант, могат да се възползват от защитата на нейните BITs. Следователно Холандия е привлекателна юрисдикция за създаване на холдингови компании не само поради благоприятния си данъчен режим, но и благодарение на многобройните BITs, които е сключила.

Указът за избягване на двойно данъчно облагане

За да насърчи холандските инвестиции в други, особено развиващи се, страни, правителството е въвело наредба, предвиждаща механизъм за намаляване на холандския корпоративен данък върху печалби, получени от инвестиции в страни, които не са сключили данъчни спогодби с Холандия. Този законодателен акт е Едностранният указ за избягване на двойно данъчно облагане (наричан по-нататък DTAD). В резултат на DTAD холандските данъци, налагани върху инвестиции в страни, които не са сключили данъчни спогодби с Нидерландия, обикновено са същите като данъците, налагани върху инвестиции в страни с данъчни спогодби.

Режимът Innovation Box (IB)

Холандия се гордее с благоприятен данъчен климат съгласно режима innovation box по отношение на компании, работещи в областта на научноизследователската и развойната дейност (R&D). Всяка компания, генерираща доходи от собствено разработени и патентовани нематериални дълготрайни активи (с изключение на търговски марки и лога) или от активи, произтичащи от R&D дейности (проверени с официално изявление), има опцията да отчита доходите, използвайки режима IB. Тогава нейните допустими доходи, надвишаващи разходите за разработване на нематериалните дълготрайни активи, ще бъдат облагани само с 5 процента данък. Всички загуби, свързани с допустимите активи, могат да бъдат приспаднати срещу обичайната ставка на корпоративния данък, т.е. 25 процента. Ако загубите са включени в данъчната декларация, тогава те трябва да бъдат възстановени, използвайки нормалната ставка. Само тогава намалената ставка от 5 процента ще стане отново налична.

Липса на данък при източника по отношение на плащания на роялти и лихви

Холандия е привлекателна юрисдикция за създаване на (групови) лицензионни и финансови компании. Най-голямото предимство от учредяването на холандска лицензионна или финансова компания се крие в данъчно ефективното устройване на тези субекти. В общи линии тази ефективност произтича от удобните данъчни спогодби, които Холандия е сключила, съчетано с липсата на данък при източника по отношение на изходящи плащания на роялти и лихви. Ако са изпълнени определени изисквания, тези предпоставки позволяват изключително данъчно ефективен "поток" на лицензионни доходи и финанси през субекта в Нидерландия до крайния получател.

Схемата за висококвалифицирани мигранти

Чуждестранни служители, живеещи и работещи в Холандия, могат да се възползват от отстъпка, ако отговарят на определени изисквания. Тази отстъпка се нарича правилото 30% ruling. Според него 30 процента от заплатата на международния служител остават необлагаеми. В резултат на това общата данъчна ставка върху личния доход се върти около 36 процента вместо обичайните 52 процента.

Правни аспекти на учредяването на холандски офис

Наличието на холандска компания в рамките на международна корпорация осигурява както данъчни, така и правни предимства. Някои важни правни предимства са:

Правната система в Нидерландия предвижда различни видове юридически лица, които да съответстват на характеристиките и нуждите на планираните бизнес операции;
Холандската търговска камара (KvK) е много ефективна и сътрудничеща;
Отнема само един или два дни, за да се получи легализация от холандски латински нотариус и издаден от съд апостил;
Лесно е да се уреди назначаването на местен управляващ директор, например, за да се изпълнят изискванията за поддържане на дейност; и
През 2012 г. законите за частните дружества с ограничена отговорност (BVs) бяха изцяло изменени и понастоящем те са много по-гъвкави.

Корпоративното право в Нидерландия предвижда юридически лица както с, така и без правна индивидуалност (т.е. както инкорпорирани дружества, така и партньорства/договорни субекти).

Видове дружества в Нидерландия

По-често използваните юридически лица без правна индивидуалност включват:

едноличен търговец/индивидуален предприемач/дружество на едно лице (Eenmanszaak); (технически, едноличните търговци не са юридически лица);
събирателно дружество (Vennootschap onder firma или VOF);
професионално/търговско съдружие (Maatschap); и
командитно дружество (Commanditaire vennootschap или CV).

По-често използваните юридически лица с правна индивидуалност включват:

частно дружество с ограничена отговорност (Besloten vennootschap или BV)
публично дружество с ограничена отговорност (Naamloze vennootschap или NV)
кооперативна асоциация (Coöperatie или COOP); и
фондация (Stichting).

Изборът на юридическо лице зависи от вида на бизнеса, който ще се извършва. Собствениците на малък бизнес и фрийлансърите обикновено учредяват еднолични търговци, докато по-големите предприятия се инкорпорират като частни дружества с ограничена отговорност (BVs), публични дружества с ограничена отговорност (NVs) и командитини дружества (CVs).

След като решите да започнете бизнес, първата стъпка е да го регистрирате в Търговската камара, която ще го включи в Търговския регистър. Тази процедура трябва да се извърши в периода от една седмица преди бизнесът ви да започне да функционира до една седмица след това.

Допълнителни подробности относно частното дружество с ограничена отговорност (BV)

Частното дружество с ограничена отговорност (Besloten Vennootschap или BV) с номинален капитал, разделен на акции, е най-често използваното юридическо лице за бизнес операции в Нидерландия. BV има един или няколко акционери и издава само поименни акции. То може да има един или няколко "учредители" или абонати, които могат да бъдат юридически лица и/или физически лица. Едно юридическо лице или физическо лице, било то местно или чуждестранно, може едновременно да бъде единствен учредител и директор, представляващ управителния съвет.

Географски характеристики: Холандия като международен търговски център

Холандия е идеална стратегическа дестинация за бизнеси благодарение на своята свързаност. Компаниите, установени в страната, могат лесно да пласират своите продукти и услуги на пазари в ЕС, Източна и Централна Европа, Африка и Близкия изток. Холандия е разположена в западната част на Европа и има общи граници с Белгия (на юг) и Германия (на изток). На запад и на север граничи със Северно море, като дължината на бреговата ѝ линия е 451 км. Холандия е малка страна с територия от 41 526 квадратни километра. Икономиката ѝ е силно зависима от международната търговия (повече от 50% от Брутния вътрешен продукт се формира от външна търговия). Страната е сред топ 10 на световните износители, което е значително постижение за нейния размер. Приблизително 65 процента от целия холандски износ е предназначен за пет държави: САЩ, Обединеното кралство, Белгия, Германия и Франция.

Повече от 50% от целия износ и внос в Холандия се състои от храни, машини (главно компютри и части) и химически продукти. Много внесени стоки (включително компютри) всъщност са предназначени за други страни и се реекспортират до голяма степен непреработени скоро след пристигането си в Холандия. Тази ситуация е типична за големи транспортни и дистрибуционни центрове. Всъщност много милиони тонове северноамерикански и азиатски стоки пристигат в Амстердам или Ротердам за разпространение в цяла Европа. Ролята на Холандия като европейски портал се поддържа и от летище Схипхол в Амстердам – четвъртото най-натоварено и най-голямо летище на континента, обслужващо трафик както на стоки, така и на пътници. Повечето холандски транспортни компании имат своите бази на операции или в Ротердам (с летище Ротердам Хага), или близо до Схипхол. Други големи европейски летища, а именно Дюселдорф и Франкфурт в Германия, Роаси във Франция и Брюксел и Завентем в Белгия, са само на няколко часа път. Освен това Холандия разполага с изключителна железопътна мрежа, свързваща важни европейски столици, включително Лондон. Столицата на ЕС Брюксел е само на кратко разстояние. Пристанището на Ротердам също е най-голямото на европейския континент. Допреди 12 години то беше и най-натовареното пристанище в света, но беше изпреварено от Шанхай и Сингапур. През 2012 г. то беше шестото най-натоварено пристанище в света по тонаж на товари годишно.

Разходи за труд

Жизненият стандарт в Холандия е сравнително висок и това се отразява на средната заплата. През 2015 г. работодателите са плащали 2500 евро/месец на своите служители и следователно средната цена на труда е била 34.10 евро/час. Всички дължими данъци се удържат при източника на дохода. Средната работна седмица е около 40 часа.

Разходите за труд в различните членки на ЕС варират значително. През 2015 г. средната почасова ставка за целия Европейски съюз е била 25 евро, а за еврозоната ставката е била 29.50 евро. Следователно разходите за труд в Нидерландия са с 16 процента по-високи в сравнение със средната стойност за еврозоната. Все пак през 2015 г. пет страни от ЕС са имали по-високи разходи за труд от Холандия. Средната почасова ставка в Дания (41.30 евро) и Белгия (39.10 евро) е приблизително 10 пъти по-висока в сравнение със стойността за България (4.10 евро). Трудът в Белгия е по-скъп, отколкото в Люксембург, Нидерландия, Швеция и Франция. И все пак разходите за труд в Литва и Румъния не се различават много от разходите в България, въпреки че заплатите в тези 3 страни нарастват.

Към 07/2015 г. националната минимална брутна заплата в Холандия за служители на възраст 23 и повече години е 1507.80 евро/месец, т.е. 69.59 евро/ден. Въз основа на 40 работни часа седмично, това се равнява на 8.70 евро/час.

Амстердам: Новата европейска финансова столица

Според писателя Джеймс Стюарт, бизнес колумнист, работещ за NY Times, след Brexit Амстердам е предопределен да се превърне в новия Лондон благодарение на впечатляващата си архитектура, високо оценени училища и вълнуващ нощен живот. Холандия е била световен търговски център от векове и затова страната традиционно е толерантна към чужденците. Освен това почти всички холандски жители говорят английски. Училищата в Холандия се считат за най-добрите на европейския континент, с много възможности за образование на английски език. Амстердам пленява с архитектурата си и предлага атрактивни възможности за настаняване, изключителни ресторанти, живописни гледки, театрални и музикални представления и вълнуващ нощен живот. Неговите граждани имат толерантно, космополитно отношение, култивирано от векове, още от появата му като център на световната търговия.

Благодарение на непрекъснатите усилия на нацията, Холандия в момента е сред най-богатите държави в света. Стратегическото местоположение на страната на брега на Северно море и нейните реки, носещи индустриални и селскостопански ползи, несъмнено са допринесли за този успех. Благодарение на тези географски характеристики и вродения ентусиазъм за работа на нейните хора, Нидерландия сега е голям търговски център.

В допълнение, Холандия има добре развита система на социална държава, гарантираща, че всички граждани споделят просперитета на своята родина. Холандците се гордеят със своите високи стандарти на живот. Разходите, свързани с живот, образование, жилища и култура, са по-ниски в сравнение с повечето страни в Западна Европа. Мрежата за решения за устойчиво развитие на ООН проучва много хора, живеещи в различни страни по света, за да подготви своя годишен Доклад за световното щастие. Както е видно от името му, докладът посочва кои страни имат най-щастливото население. През 2018 г. Холандия зае 6-то място.

Разходи за живот

Подобно на много други страни в Европа, разходите за живот в Холандия са се увеличили с приемането на общата валута, еврото. Стандартна стая струва 300 - 600 евро/месец, така че е много по-евтино да се установите в неградски район, отколкото да живеете в град като Амстердам или Хага.

Общественият транспорт е сравнително евтин по стандартите на ЕС. Повечето райони работят с чип карти ("ov-chipkaart"), които могат да се използват в трамваи, автобуси, метро и влакове. В града единичен билет за автобус струва приблизително 2 евро. Билет за влак от Schiphol до Централната гара в Амстердам струва около 4 евро. Билет Амстердам - Утрехт е около 7.50 евро. За разлика от това, таксиметровите услуги са доста скъпи. Обичайната начална цена е 7.50 евро, а тарифите достигат 2.20 евро/км.

Моля, не се колебайте да се свържете с нашите експерти по данъци и учредяване. Те с удоволствие ще ви съдействат с процедурите за стартиране на собствен бизнес в Холандия.

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner