Промени в правилата за VAT при електронна търговия и холандските регулации за внос в ЕС

За предприемачи, които управляват или планират да създадат холандска компания за електронна търговия, спазването на текущите разпоредби е от съществено значение за устойчиви бизнес операции. Докато Нидерландия предлага значителни възможности за доходоносни бизнес начинания, спазването на местните закони и разпоредби остава основно изискване. В Intercompany Solutions съчетаваме нашия опит в създаването на холандски компании с цялостни услуги за поддръжка, включително правни и финансови насоки за чуждестранни предприемачи.

Нашият ангажимент надхвърля първоначалната настройка – ние гарантираме, че вашият холандски бизнес оперира в рамките на всички регулаторни рамки, като същевременно максимизира потенциала си за растеж. При търговия от Нидерландия се прилагат специфични правила за внос на стоки, идващи от страни извън ЕС. Тази статия предоставя подробна информация за последните промени в холандските правила за ДДС при електронна търговия и правилата за внос, които могат да повлияят на текущите или планираните ви бизнес операции. За предприемачи, търсещи персонализирани насоки относно това как тези промени засягат тяхната специфична бизнес ситуация, ние ви насърчаваме да заявите безплатна консултация за цялостна консултация.

Защо да започнете бизнес с електронна търговия в Нидерландия?

Започването на компания за международна търговия никога не е било по-лесно. От възхода на дигитализацията и интернет, обичайните граници отстъпиха място на възможности за отворена търговия по целия свят. Като бонус, Нидерландия винаги е била в челните редици на търговията, което е стимулирано и от стратегическата позиция на страната. Пристанището на Ротердам е един от основните центрове, който позволява вноса и износа на стоки за цяла Европа. Ако решите да установите новия си бизнес тук, ще се възползвате от атрактивната позиция и фантастичната физическа инфраструктура, която страната предлага. Но това определено не е всичко.

Нидерландия е известна и със своето двуезично население, в много случаи дори триезично. Много лесно е да се намери квалифициран персонал в страната или адекватни фрийлансъри, които могат да поемат част от тежестта на вашата холандска компания. Нидерландия постоянно е включена в топ 5 на много престижни бизнес индекси, като отбелязва високи резултати по отношение на иновации, конкурентоспособност и общо представяне. Освен това, политическият и икономическият климат са много стабилни и осигуряват солидна основа за вашите бизнес начинания. Като цяло, ако сте амбициозни и желаете да положите труд, със сигурност ще постигнете приемливо ниво на успех, правейки бизнес от Нидерландия.

Ползите от международната търговия

Международната търговия е била в челните редици на нашата съвременна цивилизация през вековете. Без международна търговия все още щяхме да живеем с ограничени средства и да не можем да споделяме нашите знания и опит с други страни. От възхода на интернет, международната търговия направи огромен скок напред. Огромни международни корпорации като Amazon и eBay вече са се възползвали от това развитие. Ако в момента живеете в страна, която затруднява достъпа до европейския и/или международния пазар, инвестирането във физическа компания в Нидерландия може да ви осигури необходимата врата за разширяване на вашите бизнес дейности.

Ако сте способни да предоставите на международните клиенти точно това, от което се нуждаят в момента, и можете да сте в крак с модерните развития, определено трябва да обмислите бизнес в международната търговия. Разбира се, има многобройни правила и разпоредби, които ще трябва да спазвате, когато правите бизнес от Нидерландия в международен план. Затова, в тази статия ще обясним подробно как да се справите с холандските правила за внос и последните правила за ДДС. По този начин ще знаете как да осъществявате бизнес по подходящ начин. Така че прочетете нататък, за да научите повече за тези технически подробности.

Правене на бизнес от ЕС с бизнес за електронна търговия

Онлайн пазаруването се увеличава във всички страни по света. Знаете ли, че вече повече от една четвърт от световното население пазарува през граница? Това се дължи главно на по-ниските цени или по-широкия избор на продукти, които привличат клиенти към международните уеб магазини. Това предлага чудесни трансгранични възможности за вашия уеб магазин. Но винаги имайте предвид, че ако започнете електронна търговия извън ЕС, ще срещнете различни правила и закони, както вече накратко обсъдихме по-горе. Холандските правила за внос могат да се различават значително от правилата във вашата страна на пребиваване. Важно е обаче винаги да се спазват правилата и разпоредбите, за да може един бизнес да функционира правилно.

Например, изискванията за уеб магазин се различават в зависимост от страната. Това може да включва фактори като сигурността на вашия уебсайт и защитата на личните данни на вашите клиенти, но също така и начина, по който плащате данъци и мита. В рамките на Европейския съюз (ЕС) правилата обикновено са еднакви за всички страни членки. Извън ЕС, правилата и изискванията редовно са различни за всяка страна. Това прави търговията в рамките на ЕС много по-лесна, но ще трябва да се запознаете с правилата, преди да започнете бизнеса си. Един от начините да уведомите клиентите си за правилата и разпоредбите, които вие и те трябва да спазвате, е да предоставите превод и обяснение на вашите общи условия на уебсайта си. И по този начин да избегнете правни разногласия. Сега ще разгледаме по-подробно вносните мита, когато внасяте стоки в ЕС от страни, които не са членки на ЕС.

Плащане на вносни мита

Винаги когато трябва да внасяте продукти, суровини или стоки от страна извън ЕС, обикновено ще трябва да плащате вносни мита. Вносните мита са определен данък, който трябва да платите на холандската митница при внос на стоки, което е силно зависимо от вида на стоките, които внасяте. Ще трябва да подадете декларация за внос пред Митническата администрация на Нидерландия. В момента, в който внасяте стоки, трябва да ги декларирате пред холандската митница. Това се прави, защото внасяте стоки извън ЕС на пазара на ЕС и това трябва да бъде регистрирано по всяко време. Самата декларация може да бъде извършена по електронен път в почти всички случаи и обикновено се обработва от вашия куриер, корабна компания или митнически посредник. Разбира се, вие също сте свободни да подадете декларацията сами, можете да се свържете с Националния хелпдеск на холандската митница, за да ви помогнат с това.

Имайте предвид, че ви е необходим EORI номер, за да можете да направите това. За да разберете колко точно ще трябва да платите, ще трябва да направите малко проучване, тъй като процентите на вносните мита за определени стоки се различават от други. Освен това, всъщност няма да ви се налага да плащате никакви вносни мита за някои продукти или стоки. Също така плащате по-малко или никакви вносни мита, когато внасяте от страна, която е членка на ЕС, особено ако има търговско споразумение между Нидерландия и тази конкретна страна. По-долу ще очертаем как можете да изчислите размера на вносните мита, които ще трябва да платите за определени стоки и продукти. Ще изброим ставките на вносните мита и ще предоставим примерен изчисляване за ваше удобство. По този начин можете сами да изчислите какво ще платите за вносни мита.

Изчисляване на вносните мита

Ако внасяте продукти извън ЕС, тогава плащате вносни мита, както вече обсъдихме по-горе. Вероятно искате да знаете колко ще ви струва това, за да подготвите приблизителна оценка на разходите при внос на стоки. Всъщност можете да изчислите това доста лесно сами, след като разберете как работят техническите детайли. За да можете да направите това, първо се нуждаете от митническата стойност на вашите продукти. Това по същество е стойността на внесените стоки на външната граница на ЕС. Така че това включва цената, която плащате за стоките, плюс транспортните и застрахователните разходи до границата или пристанището за влизане в ЕС.

Имайте предвид, че в определени случаи можете да добавяте или изваждате определени разходи към митническата стойност. Освен това, има и продукти, при които изчислявате вносните мита върху количеството вместо върху стойността. При вино например, плащате вносни мита за всеки хектолитър, който внасяте в Нидерландия. Така че по същество, колко вносни мита плащате, се различава много в зависимост от продукта. В таблицата по-долу можете да намерите ставките за най-общо използваните продуктови групи. Трябва да знаете, че в рамките на една продуктова група, ставките често могат също да се различават. Например, в продуктовата група „лаптопи“ за електронни компютърни устройства, не плащате вносни мита (0%). Докато в същото време, за определени облекла, ставката може да достигне до 12%.

Категория продукти	Ставка на вносно мито
Мебели	0% до 5.6%
Облекло	0% до 12%
Играчки	0% до 4.7%
Обувки	3.5% до 17%
Бижута	0% до 4%
Лаптопи и таблети	0%
Телефони	0%
Книги, CD и DVD	0%

След като разберете точната митническа стойност на цялата ви вносна пратка, ще можете да изчислите размера на вносните мита, които ще трябва да платите на митницата. По-долу сме предоставили пример, който показва как точно работи това изчисление. В примера по-долу можете да видите как работи това. В този случай, ние внасяме 30 000 броя коктейлни чаши от Тайван. За тези продукти, текущата ставка на вносно мито е 11%. Моля, имайте предвид, че можете да проверите процента на вносни мита за вашите продукти в различни системи. Ще обясним това под примера за изчисление.

Пример

30 000 броя коктейлни чаши от Тайван 8 500 евро

Транспортни и застрахователни разходи от Тайван, място на влизане в ЕС: 1 500 евро

Митническа стойност: 10 000 евро

Дължимите вносни мита са 11% от митническата стойност: 1 100 евро

Намерете правилния TARIC код за изчисляване на вносни мита

Когато искате да внесете продукт в Нидерландия от друга страна, ще трябва да използвате десетцифрен стоков код. В ЕС този десетцифрен код е известен още като „TARIC код“, което е специален код при внос на стоки. TARIC кодът на вашия продукт определя точната ставка на вносните мита, които ще трябва да платите. Този код трябва да бъде включен и във вашата декларация за внос. По този начин митниците ще знаят колко вносни мита трябва да платите и процесът ще протече гладко и по план.

Много е важно да изберете правилния TARIC код, защото ставката на вносно мито може да не е правилна, ако изберете грешен TARIC код. Това може да доведе до неправилно платени суми, което може да ви създаде проблеми с холандските власти. Затова винаги се уверявайте, че сте избрали правилния TARIC код. Ако някога не сте сигурни дали използваният от вас TARIC код е правилен, можете да подадете заявление за така нареченото „Обяснително тарифно обвързващо становище“ (BTI) от холандската митница. Това е писмено становище, което е обвързващо по отношение на TARIC кода за продуктите и стоките, които желаете да внесете, и което можете да използвате като доказателство. Моля, имайте предвид, че всяка устна информация относно TARIC кодове, дори когато е получена от митниците или официален съветник, не се счита за валидно доказателство.

Съобщение за освобождаване на контейнер (CVB) и митническа тарифа (DTV)

Когато внасяте стоки извън ЕС, трябва да имате предвид, че такива стоки винаги трябва да бъдат придружени от Съобщение за освобождаване на контейнер, което на нидерландски се нарича „Container Vrijgave Bericht“ (CVB). Това важи за всички внасяни стоки. Няма значение дали се транспортират в контейнер, в ремарке, в насипно състояние или като общ товар. По същество, чрез предварителното митническо оформяне на стоките, които внасяте, ускорявате логистичната верига, което е от полза за всички участващи страни. Освен това, при декларирането на вашите стоки, ще трябва да използвате митническата тарифа (DTV) за продуктовите си кодове. Холандските митници ще ви поискат правилните продуктови кодове, когато подготвяте декларацията, която например може да бъде съответния HS код. Както беше обсъдено по-рано, общата сума на вносните мита, които трябва да платите, зависи от продуктовия код и държавата, от която внасяте. В Тарифата (DTV) ще намерите следната информация за всеки продуктов код:

• Ясно и кратко описание на стоките
• Общата сума на вносните мита
• Други данъци, които трябва да платите при внос
• Други важни правила за внос

Кога сте освободени от плащане на вносни мита?

Съществува изключение при плащането на вносни мита като вносител на стоки извън ЕС. Когато общата стойност на вашата пратка не надвишава сумата от 150 евро, не е необходимо да плащате вносни мита по схемата за внос. Моля, обърнете внимание, че тази обща сума не включва никакви транспортни разходи и евентуални застрахователни разходи. Освен това, това освобождаване не се прилага при внос на специфични стоки като алкохолни напитки и продукти, тютюн и тютюневи изделия, както и парфюми и тоалетни води. Винаги ще сте задължени да плащате вносни мита за тези продукти, дори за пратки, които не надвишават общо 150 евро.

По същество, точната сума на вносните мита, които ще трябва да платите, зависи от вида на продукта и държавата, от която внасяте. Освен схемата за внос, понякога можете да имате право на намаление или дори на освобождаване от вносни мита. Ако страната, от която купувате продуктите си, в момента има търговско споразумение с ЕС, може да имате право на намаление, ако предоставите сертификат за произход за продуктите, които внасяте. Друг пример е, когато внасяте определени суровини или полуфабрикати, които са в недостиг в Нидерландия или ЕС. Това може да ви даде право на тарифно спиране или тарифна квота.

Освен това може да бъдете освободени от плащане на вносни мита, когато клиентът, на когото сте изпратили стоките, ги върне в срок от 3 години. Продуктите трябва да са в абсолютно същото състояние, както когато са ги получили. Тогава няма да сте задължени да плащате вносни мита при повторното въвеждане на стоките в ЕС. Освен това никога не плащате вносни мита, когато внасяте стоки от страна от ЕС, поради свободното движение на стоки в целия ЕС. Така че може да е изгодно да внасяте стоки от страна от ЕС, когато създавате търговска компания в Нидерландия. Силно ви съветваме да проучите тази тема, тъй като вносът на стоки от ЕС може да ви спести много пари.

Разходи за ДДС при внос

Моля, имайте предвид факта, че има разлика между вносни мита и ДДС при внос. В допълнение към плащането на вносни мита, обикновено трябва да плащате и ДДС при внос за много стоки и продукти. Освен това, трябва да вземете предвид и други разходи за внос, като попълване на декларацията за внос, транспортиране на стоки, разтоварване и евентуално съхранение на стоки в местоназначението. Всички тези различни разходи, взети заедно, са известни още като разходи за митническо освобождаване. Ако имате съмнения относно точната сума на тези разходи, вашият доставчик на товари или логистични услуги трябва да може да ви каже повече за това.

Ако сте предприемач в областта на електронната търговия и доставяте продукти или стоки извън ЕС на клиенти в рамките на ЕС, тогава вероятно вече сте запознати с новите правила за ДДС, които влязоха в сила от 1 юли 2021 г. Предишното освобождаване от ДДС за внос на стоки с максимална стойност от 22 евро е отпаднало оттогава. Въпреки това, ако вашата пратка на стойност до 150 евро е освободена от митнически такси съгласно член 23 или 25 от Регламент (ЕС) 1186/2009, тогава трябва да подадете декларация за внос в страната на местоназначение на стоките и да платите ДДС при внос там, освен ако не изберете „Схемата за внос“.

Ако продавате стоки извън ЕС на клиенти, които не подават ДДС декларация, тогава трябва да декларирате този ДДС в страната от ЕС, където отиват стоките, т.е. страната, в която живее вашият клиент. Например, ако доставяте продукти от Тайван директно на частни потребители във Франция чрез вашия онлайн магазин или стоки от Индонезия на клиент в Полша. Ако искате да използвате схемата за внос, ще трябва да се регистрирате предварително, за да можете да го направите. Това е възможно чрез нидерландските данъчни власти, като използвате системата „One Stop Shop“, която е опростен начин за внос на стоки по схемата.

Регистрацията за тази схема е отворена от април 2021 г. След като намерите подходящия уебсайт, можете да изберете опцията „Регистрация“ и след това „Заявка за регистрация за обслужване на едно гише“. След това трябва да попълните формуляра. Когато изберете тази опция, трябва да се регистрирате в страната, където се намира вашата компания или вашият представител. Също така, когато използвате „Контрол на вноса“, ще ви бъде даден номер за контрол на вноса. След това използвате този номер, когато подавате декларация „DECO“ до нидерландските митници. Можете да прочетете повече за това на страницата за подаване на декларация до митниците на уебсайта на нидерландските митници.

Как да използвате нидерландската схема за внос

Нидерландската схема за внос се използва, когато сте предприемач, който се занимава с дистанционни продажби. Дали отговаряте на условията, зависи от следните критерии и условия, които трябва да изпълните:

• Доставяте стоки извън ЕС на потребители в друга страна от ЕС. Няма значение коя страна от ЕС, най-важният критерий е, че клиентът е базиран в една от официалните държави членки на ЕС.

• Вие също така доставяте директно на потребители, базирани в ЕС, които не трябва да подават ДДС декларация. Това означава, че това са всички частни лица.

• Схемата за внос е достъпна само за пратки до 150 евро. Ако има застрахователни и транспортни разходи по фактурата, те няма да бъдат включени в общата сума. Също така имайте предвид, че пратката може да се състои от пакет с различни стоки, най-важното е общата сума на пакета. За такава пратка използвате само един транспортен документ, например въздушна товарителница.

• Не можете да използвате тази схема за „акцизни стоки“, както вече описахме по-горе. Те включват алкохолни продукти, парфюми и тоалетни води и тютюневи изделия.

• Също така не можете да използвате тази схема за каквито и да било видове ограничени стоки, като месни продукти, или забранени стоки като слонова кост.

• Трябва да можете да се погрижите сами за изпращането на вашите продукти или чрез доверен партньор за доставка или транспорт по ваш избор.

Когато използвате схемата за внос, трябва да декларирате ДДС за всички тези стоки всеки месец и да го плащате също всеки месец. Накратко: ако използвате схемата за внос, не плащате ДДС върху вноса, който попада под тази схема. Ако не ви е позволено да използвате схемата за внос, например защото стойността на вашата пратка е по-висока от 150 евро, тогава плащате ДДС в страната, където внасяте пратката си, както обикновено.

Какво трябва да правят митническите брокери, пощенските и куриерските компании?

Притежавате ли в момента куриерска или спедиторска компания, която изпраща стоки в чужбина, или обработвате митнически въпроси за други компании? Ако подавате данъчна декларация за клиент, който е избрал схемата за внос и ако вашият клиент използва контрол на вноса, тогава той ще получи номер за контрол на вноса. След това ще трябва да използвате този номер, когато подавате декларация за внос до нидерландските митници, защото трябва да включите този номер в набора си от данни за приложението DECO.

В случай че вашият клиент не избере схемата за внос, можете да изберете така наречения „Специален пакет“. Това означава, че подавате декларация за внос за всяка отделна пратка и клиентът трябва да плаща ДДС на нидерландските митници всеки месец, както вече накратко обсъдихме по-рано в статията. Моля, обърнете внимание, че няма да е необходимо да се регистрирате отделно в Данъчната и митническа администрация за тази схема. В случай че клиент не плати ДДС, например когато реши да откаже пратката, можете да възстановите ДДС от данъчните власти или митниците на страната, където е отишла пратката, при определени условия. Също така имайте предвид, че за митническата декларация ще ви е необходима „Електронна регистрация на съобщения“.

Как можете да създадете компания за електронна търговия в Нидерландия?

Създаването на компания в чужбина сега е по-лесно от всякога, главно защото можете да се справите с всичко онлайн и вече няма нужда да сте физически някъде. Ако решите да регистрирате нидерландски бизнес с помощта на Intercompany Solutions, целият процес може да бъде обработен дистанционно. Ще трябва да ни предоставите обща информация и документи, като следните основни:

• Списък на всички бъдещи собственици/директори на компанията
• Копия на валиден документ за самоличност на вас и евентуални бизнес партньори
• Предпочитано име на фирма, което ще проверим за вас
• Валиден адрес за бизнес регистрация в Нидерландия

След като разполагаме с цялата тази информация, можем да продължим и да регистрираме дружеството при нидерландски нотариус, при условие че изберете да учредите нидерландско BV или NV. Ако изберете някой от неперсонифицираните видове дружества, като например едноличен търговец, можете да пропуснете тази стъпка, тъй като можем да регистрираме дружеството ви директно в нидерландската Търговска камара. Като цяло обаче 99% от всички чуждестранни инвеститори и предприемачи избират нидерландското BV поради многобройните му финансови и данъчни предимства и освен това ограничената отговорност, на която ще се радвате за всякакви дългове, които можете да създадете с бизнеса.

След като нотариусът регистрира вашата компания, продължавате с внасянето на необходимия акционерен капитал. Ако все още нямате нидерландска банкова сметка на този етап, можете да депозирате сумата по банковата сметка на нотариуса. След като това е направено, можем да отидем в нидерландската Търговска камара и официално да регистрираме вашата компания, след което ще получите регистрационния си номер и нидерландски ДДС номер. След като отворите и нидерландска банкова сметка, можете да започнете бизнес веднага. Този процес обикновено отнема само няколко работни дни, в зависимост от естеството на бизнеса, който искате да създадете, и сложността на вашето искане. Чувствайте се свободни да се свържете с нас предварително за ясна оферта и повече информация относно процеса.

Многобройните услуги, които можем да ви предложим

Intercompany Solutions е помогнала на стотици чуждестранни предприемачи от над 50 различни националности. Нашите клиенти варират от малки стартиращи фирми с един човек до мултинационални корпорации и всичко между тях. Нашите процеси са насочени към чуждестранни предприемачи и като такива, ние знаем най-практичните начини да помогнем с регистрацията на вашата компания. Можем да съдействаме с пълния пакет от услуги за регистрация на компания в Нидерландия:

• Учредяване на дружество в Нидерландия
• Заявление за ДДС или EORI номер
• Заявление за различни разрешителни
• Помощ при стартиране на бизнес
• Административни услуги
• Секретарски услуги
• Правна помощ
• Данъчни и счетоводни услуги
• Общи бизнес консултации

Ние постоянно подобряваме нашите стандарти за качество, за да предоставяме непрекъснато безупречни услуги.

Intercompany Solutions може да ви помогне с вашия нидерландски бизнес за електронна търговия

Искате ли да развивате бизнес в рамките на ЕС и да се възползвате от Единния европейски пазар, който ви позволява свободно да търгувате със стоки и услуги във всички държави членки на ЕС? Тогава горещо ви съветваме да обмислите създаването на нидерландска компания. Разполагаме с дългогодишен и богат опит в учредяването, създаването и регистрирането на широк спектър от нидерландски компании, вариращи от малки стартиращи фирми до големи, добре познати мултинационални корпорации. Можем да ви съдействаме и с много други свързани услуги, като откриване на банкова сметка, данъчни услуги, финансови и правни консултации, бизнес съвети и съдействие, като например изготвяне на бизнес план за вас, административни и секретарски услуги и много други интересни услуги по заявка.

Можем да обработим цялата процедура само за няколко работни дни, което прави възможно стартирането на вашата компания в много кратък срок. Това може да бъде особено практично, когато желаете да пуснете нов продукт на пазара или да предложите ново разнообразие от вече съществуващ продукт.

Чувствайте се свободни да заявите безплатна консултация по всяко време с всякакви въпроси, които може да имате относно нидерландските разпоредби за внос, стартирането на компания за електронна търговия и извършването на бизнес в Нидерландия като цяло. Винаги сме щастливи да ви помогнем по всякакъв възможен начин.

Източници

• European Commission - taxation and customs union
• RVO - Netherlands Enterprise Agency
• EUR-Lex - VAT Directive 2006/112/EC
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2021, VAT rate and the VAT Directive (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, VAT, preliminary questions on assessment (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• KPMG Netherlands - tax services and insights
• Belastingdienst - filing the VAT return and payment or refund of VAT
• Belastingdienst - VAT for foreign entrepreneurs