Нидерландското правителство се бори с укриването и избягването на данъци

Холандското правителство реши да подкрепи нова политика относно данъците, предложена от Менно Снел, държавен секретар по финансите, и да предприеме действия по отношение на първия приоритет в дневния ред: спиране на данъчните измами и избягване на данъци.

За идните години политиката включва 5 приоритета:

1. за спиране на данъчните измами и избягване на данъци;
2. за намаляване на данъците върху труда;
3. за насърчаване на конкурентен данъчен климат за реални дейности в икономиката;
4. за превръщане на системата за данъчно облагане в по-екологична,
5. и по-работеща.

Според Снел тези пет приоритета представляват голяма стъпка към подобрена данъчна система. Той добавя, че новата система все още е непълна. Това и следващото правителство трябва да полагат непрекъснати усилия за постигане на по-разбираема, работеща, по-справедлива и по-опростена данъчна система, за да осигурят безпристрастно данъчно облагане както за бизнеса, така и за гражданите.

Спиране на данъчните измами и избягване на данъци

Политиката на държавния секретар за справяне с данъчните измами и избягване на данъци включва два стълба: насърчаване на почтеността и прозрачността и защита на данъчната база.

Въвеждане на система за данък при източника

През 2021 г. Холандия планира да приеме система за данък при източника по отношение на роялти и лихвени потоци към юрисдикции с ниски данъци и случаи на злоупотребяващи данъчни схеми. По този начин Холандия вече няма да бъде канал към страни с ниски данъци. Г-н Снел ясно заявява, че цели да спре данъчните измами и избягване на данъци и да сложи край на имиджа на Холандия като държава, която улеснява избягването на данъци от мултинационални компании. Добрият инвестиционен климат е застрашен от това впечатление.

Договори

Целта на правителството е да предостави на Холандия и нейните партньори ефективни инструменти за противодействие на избягването на данъци. Ето защо правителството добавя повече разпоредби от множество други страни, за да спре злоупотребите в своите данъчни договори посредством Многостранната конвенция за прилагане на мерки, свързани с данъчните договори, за предотвратяване на свиването на данъчната основа и прехвърлянето на печалби (MLI). Това действие цели да предотврати неправомерното използване на обширната холандска система от данъчни договори.

Надграждане на европейските директиви за избягване на данъци

Холандия ще приеме по-строги мерки при прилагането на двете директиви на ЕС за предотвратяване на избягването на данъци (ATAD1 и ATAD2), отколкото е предвидено в тези директиви, напр. без групово изключение относно правилото за ограничаване на приспадането на лихви. Освен това няма да се прилагат клаузи за „замразяване“ по отношение на съществуващи заеми и максималният праг ще бъде намален от 3M на 1M евро.

Холандия ще въведе правило за минимален капитал за застрахователни компании и банки, за да насърчи по-равностойно третиране на собствен капитал и дълг за всички сектори. Очаква се това действие да доведе до по-здрава икономика и по-голяма стабилност на компаниите.

Право на неразкриване и публично обявяване на глоби

Прозрачността е много важна при справянето с данъчните измами и избягване на данъци. Общите цели на политиката в този аспект са наследени от предишното правителство. Холандия ще изясни правото на неразкриване на информация за нотариуси и адвокати. Глобите за виновна небрежност ще бъдат обявявани публично, така че тези доставчици на финансови услуги да станат по-отговорни при даването на съвети за данъчно планиране.

Интегритет на финансовия пазар

Холандското правителство подготвя законодателство за създаване на регистър на действителните собственици. Законодателството, регулиращо тръстовите офиси, ще стане по-стриктно.

Европейски инициативи за промяна на културата

Холандското правителство одобрява предложенията на ЕК за увеличаване на прозрачността. Комисията предложи директива за задължително оповестяване, изискваща от финансовите посредници (адвокати, данъчни консултанти, тръстови офиси, нотариуси и др.) да информират властите за евентуално злоупотребяващи трансгранични схеми за данъчно планиране. Предложеното законодателство относно докладите на мултинационалните предприятия за данъчните юрисдикции ще покаже степента на съответствие с данъчните задължения.

Подобни публикации:

• Директиви за противодействие на избягването на данъци в Холандия
• Холандия е в полза на премахването на данъчните убежища
• По-строги данъчни изисквания за мултинационалните компании в Холандия
• Чуждестранни мултинационални корпорации и годишният бюджет на Холандия
• Данъчен договор, денонсиран между Холандия и Русия от 1 януари 2022 г.

Източници

• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, interest deduction limits (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiscal unity and loss set-off (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• Loyens & Loeff - legal and tax insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - generic interest deduction limitation (24.5% of EBITDA)