Нидерландски корпоративен данък

Холандският корпоративен данък се отнася до данъка, който трябва да бъде платен в Нидерландия върху печалбите, спечелени от компании. Прилагат се редица правила, но като цяло холандска компания трябва да плаща 19% корпоративен данък. Това се нарича също „vennootschapsbelasting“ на холандски. Този данък се прилага за световните печалби на дадена компания.

Съществуват много холандски данъчни правила, които трябва да се вземат предвид, ако създавате бизнес в Нидерландия или ако извършвате бизнес с компания в Нидерландия. Има също така много начини да се възползвате от данъчни субсидии, облекчения и други разпоредби, които намаляват тежестта. Един отличен консултант може да помогне с това.

Корпоративният данък се счита за повлияващ печалбите, докато системата за ДДС е предназначена да събира данъци от физически лица чрез компаниите. За повече информация относно ДДС прочетете тук.

Холандски корпоративни данъчни ставки

Понастоящем ставката на холандския корпоративен данък е 19%. Тази ставка се прилага за облагаеми печалби до 200 000 евро. За сумите над този праг се прилага ставка от 25,8%. Тази категория може да бъде разширена в бъдеще, което означава, че предприятията ще могат да печелят повече при ставка от 19%. Ако дейностите са обхванати от кутията за иновации (innovation box), може да се приложи намалена ставка. Мерките са предложени от холандското правителство, за да стимулират конкурентна данъчна среда за международни бизнеси.

Тази кутия за иновации предоставя данъчни облекчения за насърчаване на иновативни изследвания. Ако има печалби от иновативни дейности, те ще бъдат облагани по специална ставка. Физическите лица, например самонаетите лица, трябва да плащат данъци върху печалбите си чрез собствените си данъчни декларации за доходи. Тяхната ставка може да е малко по-висока, но разходите им за компания често са по-ниски.

Данъчно облагане на печалбите

2026: 19% под €200.000, 25.8% над

Освобождавания

Има някои освобождавания, когато става въпрос за холандския корпоративен данък. Двете най-важни освобождавания са капиталовите печалби и дивидентите, получени от квалифицирани дъщерни дружества, както и печалбите, приписани на чуждестранно търговско предприятие. Първото освобождаване се прилага, когато дъщерното дружество е активна компания.

Ако случаят е такъв, холандската компания майка също трябва да притежава поне 5% участие в такава компания. В този случай става въпрос за „квалифицирано дъщерно дружество“, което означава, че капиталовите печалби и дивидентите от това дъщерно дружество са освободени от корпоративни данъци. Другото освобождаване е малко по-малко сложно и има по-малко изисквания.

Чуждестранни клонове

Ако холандска компания получава приходи от чуждестранен клон, тези приходи също са освободени от холандски корпоративен данък. Въпреки това, този клон трябва да е постоянно представителство или представител. Това е една от причините Нидерландия да е известна в международен план като данъчен рай.

Нидерландия приютява много холдингови компании за мултинационални корпорации и участва в много двустранни данъчни договори. Различните освобождавания в данъчните системи улесняват избягването на плащане на данъци от големи корпорации. И въпреки че тази репутация може да е малко спорна, не е незаконно да се използват възможностите, които Нидерландия предлага в тази област.

Най-добър съвет относно холандския корпоративен данък

Ако искате да научите повече за холандските корпоративни данъци или техните последици за вашия бизнес, би било разумно да се консултирате със специалист по този въпрос. И ако търсите специалист, трябва да запомните само едно име: Intercompany Solutions.

Intercompany Solutions предлага бутикови решения и е пазарен лидер в качествените корпоративни услуги и данъчни консултации.

Предоставяме всички съвети, насоки и информация, от които се нуждаете за създаване на компания или корпоративна структура в чужбина. Ние се занимаваме с правната форма, инвестициите, правните въпроси, визовите изисквания и имиграцията и гарантираме, че всичко е обхванато. Ние помагаме на нашите клиенти да избягват подводни камъни и да развиват бизнеса си в чужбина. Свържете се с нас за повече информация.

Подобни публикации:

• Чуждестранни мултинационални корпорации и годишният бюджет на Нидерландия
• Данъчен договор между Нидерландия и Русия денонсиран от 1 януари 2022 г.
• 5-те най-добри държави в ЕС за корпоративен данък
• Нидерландия заема позиция срещу облекченията за корпоративния данък
• Нидерландия в полза на премахването на данъчните убежища

Източници

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• RVO - Netherlands Enterprise Agency
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, interest deduction limits (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiscal unity and loss set-off (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• De Brauw Blackstone Westbroek - legal insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - innovation box, 9% effective rate on qualifying profit