Спогодба за избягване на двойно данъчно облагане между Нидерландия и САЩ

Нидерландия разполага с широка мрежа от споразумения за избягване на двойното данъчно облагане, предоставящи данъчни предимства на международни инвеститори, които учредяват компании там. Сред тези споразумения е и договорът със САЩ. Първата конвенция за избягване на двойното данъчно облагане между Холандия и САЩ е подписана през 1992 г. Първата ѝ поправка датира от 1993 г.

Нашите местни консултанти, специализирани в учредяването на компании, могат да Ви предоставят допълнителна информация относно нидерландската данъчна система.

Обхват на договора за двойно данъчно облагане между Нидерландия и САЩ

Конвенцията за избягване на двойното данъчно облагане между Холандия и САЩ обхваща:

• данъци върху доходите, заплатите, корпоративната печалба и дивидентите в Холандия;
• данъци върху доходите и акцизите по отношение на застраховките, наложени на нидерландски застрахователни агенти, установени в САЩ.

Нидерландските фондации, работещи в Съединените щати, подлежат на специални разпоредби, които също са включени в договора за двойно данъчно облагане. Те се отнасят до акциза в САЩ. Освен това, конвенцията обхваща подобни данъци, приложими както в Холандия, така и в САЩ.

Разпоредбите на договора за двойно данъчно облагане се прилагат въз основа на данъчната резидентност.

Данъчно облагане на физически лица съгласно договора за избягване на двойното данъчно облагане между Нидерландия и САЩ

В Нидерландия резидентите плащат данък върху доходите, а местните компании са задължени за корпоративен данък. За целите на избягване на двойното данъчно облагане, всички договори, сключени от Нидерландия, включват разпоредби, обхващащи корпоративните данъци и данъците върху доходите.

Международните предприемачи, които учредяват компании в Холандия, имат възможност да изберат своята данъчна резидентност, т.е. да изберат държавата, която ще ги държи отговорни за плащането на данъци. Чуждестранните данъкоплатци могат да изберат да плащат данъци в съответствие със споразумението между Холандия и САЩ за избягване на двойното данъчно облагане или да се възползват от Едностранния указ за избягване на двойното данъчно облагане от 2001 г. Договорът за избягване на двойното данъчно облагане със САЩ предвижда, че резидентите на САЩ, които получават доходи в Холандия, ще се възползват от кредит по отношение на данъчното облагане на лихви, роялти и дивиденти.

Данъчно облагане на предприятия в съответствие с договора за избягване на двойното данъчно облагане между Нидерландия и САЩ

По отношение на данъчния режим за компании от САЩ, опериращи в Холандия, и обратно, договорът за избягване на двойното данъчно облагане предвижда статут на постоянно присъствие, който обхваща:

• клонове;
• работилници;
• фабрики;
• мини/експлоатационни обекти
• други офиси и места на управление;

Споразумението за избягване на двойно данъчно облагане е валидно за съоръжения, вече установени за 12 или повече месеца.

Двойните данъци се избягват чрез намаляване на данъчните задължения на нидерландските компании в САЩ. От друга страна, Холандия предоставя данъчни облекчения на компании от САЩ, опериращи едновременно в двете държави.

Нашите нидерландски консултанти по учредяване на компании могат да предоставят допълнителна информация относно методите за избягване на двойно данъчно облагане по силата на договора между Холандия и САЩ.

Изменения, свързани с договора за избягване на двойното данъчно облагане между Холандия и САЩ

Договорът за двойно данъчно облагане между двете държави е изменен през 2004 г., за да включи нови разпоредби за пенсии, дивиденти, издръжки и клонове. Съгласно тях, данъци върху дивиденти, преведени на резидент на Холандия от компания в САЩ, могат да бъдат облагани в Нидерландия. Ставките за облагане на дивиденти са както следва:

• пет процента от брутната сума на дивидента, ако бенефициентът притежава не по-малко от 10 процента от гласовете в корпорацията, превеждаща дивидентите;
• петнадесет процента във всички останали случаи.

Нидерландските и американските клонове се облагат с данък от държавата на регистрация на тяхното постоянно присъствие. По отношение на анюитетите, издръжките и пенсиите, лицата с такива доходи подлежат на данък върху доходите само в страната си на пребиваване.

Безплатни съвети за корпоративни данъци

Ако търсите съвети за Вашите корпоративни данъци, не търсете повече. Ние предоставяме първоначална безплатна консултация за всички начинаещи предприемачи в Нидерландия.

ICS е вдъхновена от работата на организацията за данъчна помощ The Kansas tax aide. Kansastaxaide предприе инициатива да помага на лица, които нямат средства да направят правилно подаване на сметки.

Ако данъците се подават грешно, лицата могат да бъдат глобени или дори да носят наказателна отговорност. За да предотврати прекалено висока административна тежест, Kansas tax aide помогна на жители на Канзас с ниски и средни доходи с националната програма AARP-tax-aide program.

Програмата AARP Foundation tax aide е идеална за събиране на финансово грамотни пенсионери, като бивши данъчни счетоводители, адвокати, счетоводители, държавни служители и предприемачи, с хора в нужда. Като например самотни майки, които се нуждаят от държавно финансиране, за да финансират образованието на децата си.

Ние в Intercompany Solutions споделяме философията на AARP и смятаме, че всеки, независимо от бюджета, има право на данъчна консултация. Дори и да не можем да помогнем по текущия въпрос, ще се радваме да Ви запознаем с подходящата страна за Вашия конкретен въпрос.

Ние сме опитни данъчни експерти от Нидерландия, със специализация по всички предприемачески въпроси. От корпоративен данък върху доходите, до данък върху добавената стойност, до лични данъчни декларации на предприемачи. Ако имате въпрос, не се колебайте да се свържете с нас.

Ние твърдо вярваме, че носенето на просперитет на другите в крайна сметка ще донесе просперитет и на нас.

Свържете се с нас

Ако имате нужда от изчерпателна информация относно измененията на договора за избягване на двойното данъчно облагане със САЩ, не се колебайте да се свържете с нашите нидерландски агенти, специализирани в учредяването на компании.

Насоки за предприемачи от САЩ: Как да стартирате компания в Нидерландия

Подобни публикации:

• Договор за данъчно облагане, денонсиран между Нидерландия и Русия от 1 януари 2022 г.
• Чуждестранни мултинационални корпорации & годишния бюджет на Нидерландия
• Директиви за противодействие на избягването на данъци в Холандия
• Как развитите страни събират данъци върху Биткойн
• 5-те най-добри държави в ЕС за корпоративен данък

Източници

• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, interest deduction limits (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiscal unity and loss set-off (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• Loyens & Loeff - legal and tax insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - VAT tariffs in the Netherlands (21%, 9% and 0%)