Данък върху дивидентите в Нидерландия: ставки, освобождавания и международни правила

Данъкът върху дивидентите в Нидерландия е вид данък върху доходите от плащания на дивиденти на акционерите на дружества. Нидерландското данъчно законодателство предвижда фиксирана ставка за дивиденти. В случай че бизнесът отговаря на определени критерии, може да се приложат данъчни облекчения. Нашите местни агенти могат да ви предоставят изчерпателна информация относно данъчното съответствие по отношение на всяко нидерландско образувание.

Какво представлява данъкът върху дивидентите в Нидерландия?

Дивидентите, изплатени от нидерландски дружества резиденти, обикновено подлежат на 15% данък при източника. Въпреки това, могат да се прилагат определени освобождавания или намалени ставки въз основа на данъчни спогодби или директиви на ЕС. Някои корпоративни акционери могат да претендират за облекчение или възстановяване в зависимост от техния статут на резидентство и приложимите споразумения.

Данък върху дивидентите в Нидерландия. Дивидентите, изплатени от нидерландски дружества резиденти, обикновено подлежат на 15% данък при източника. Могат да се прилагат определени освобождавания или намалени ставки съгласно данъчни спогодби или директиви на ЕС.

Въпреки това, дружествата не дължат данъци върху дивиденти, ако отговарят на определени изисквания за освобождаване за участие. Това освобождаване се отнася до капиталови печалби и дивиденти от дялове не по-малко от 5%. Дъщерните дружества могат да отговарят на условията за освобождаване за участие, ако са активни и преминат данъчния тест (за облагане в съответствие с нидерландските принципи). Освен това, по-малко от 50% от активите на дружеството могат да бъдат пасивни. Ако дъщерно дружество отговаря на тези условия, неговият доход от дивиденти е освободен от данъци.

Нидерландски дружества, които не отговарят на условията за освобождаване за участие, подлежат на данъци по обичайната корпоративна ставка по отношение на печалба от дялове. Ако нидерландски дъщерни дружества подлежат на корпоративен данък, но не отговарят на всички критерии, за да се възползват напълно от освобождаването, те могат да получат специален кредит.

Нашите адвокати в Нидерландия могат да ви предоставят подробна информация относно разпоредбите, свързани с доходите от дивиденти.

Нидерландски корпоративни данъци

Съгласно националното законодателство, дружествата, учредени в страната, са резиденти и трябва да плащат данъци върху всички доходи, генерирани в световен мащаб. Нерезидентни образувания, извършващи дейности в Нидерландия, дължат данъци само по отношение на доходи, генерирани на местно ниво.

Нидерландският данък върху корпоративните доходи се налага върху всички печалби от бизнес дейности в Нидерландия, включително доходи от чуждестранни източници, капиталови печалби и пасивни доходи.

Нидерландската данъчна служба или ''Belastingdienst'' на нидерландски, е агенцията, отговаряща за вътрешните приходи и данъчното облагане. Ако имате нужда от повече подробности относно нидерландската данъчна система, не се колебайте да се свържете с нашите местни адвокати. Ние предлагаме изчерпателни услуги по отношение на данъчното съответствие. Можете също така да проверите нашата статия за плащане на данъци в Нидерландия.

Данъчен кредит за дивиденти за нидерландски данъкоплатци

За нидерландските данъчни резиденти, удържаният данък върху дивидентите обикновено може да бъде приспаднат от техния данък върху доходите. Това означава, че удържаният данък върху дивидентите може да бъде приспаднат от дължимия данък върху доходите, което потенциално води до намаляване на общото данъчно задължение или дори до възстановяване на част от данъка върху дивидентите.

Искания за данъчни спогодби за чуждестранни акционери

Чуждестранните акционери често използват данъчни спогодби между Нидерландия и тяхната страна на пребиваване, за да получат по-ниски ставки на данъка върху дивидентите. Тези спогодби позволяват намалена ставка на данъка върху дивидентите в много случаи. За да се възползва от тази по-ниска ставка, акционерът обикновено трябва да подаде конкретни формуляри или документи до нидерландските данъчни власти.

Директива на ЕС за дружества майки и дъщерни дружества и освобождаване от данък върху дивидентите

Съгласно Директивата на ЕС за дружества майки и дъщерни дружества, плащанията на дивиденти между дружества майки и дъщерни дружества в рамките на ЕС могат да бъдат освободени от данък върху дивидентите при определени условия. По-конкретно, когато дружеството майка притежава съществен дял (обикновено поне 5%) в дъщерното дружество, плащането може да бъде освободено от нидерландски данък върху дивидентите. Това освобождаване е налично, при условие че дъщерното дружество отговаря на определени изисквания, като например да бъде облагано в съответствие с нидерландските данъчни принципи и да отговаря на условията за активи.

Възстановяване на надвнесен данък върху дивидентите

Чуждестранните инвеститори могат да възстановят част или целия платен данък върху дивидентите, ако той е бил удържан по прекалено висока ставка, например, когато данъчната ставка е надвишавала договореното в данъчна спогодба. Процесът за възстановяване на надплатения данък включва подаване на иск до нидерландските данъчни власти, заедно с доказателство за данъчно резидентство и всякакви други необходими документи. Процесът може да отнеме известно време за обработка и одобрение.

Често задавани въпроси (FAQ)

Каква е ставката на данъка върху дивидентите в Нидерландия?

В Нидерландия стандартната ставка на данъка върху дивидентите е 15%. Тази данъчна ставка се прилага за дивиденти, изплатени както на местни, така и на чуждестранни акционери. Данъкът обикновено се удържа при източника от дружеството, разпределящо дивидента.

Има ли освобождавания от данък върху дивидентите в Нидерландия?

Да, има освобождавания, налични при определени обстоятелства. Например, съгласно специфични данъчни спогодби с други държави, ставката на данъка върху дивидентите може да бъде намалена или елиминирана. Освен това, квалифицирани отношения между дружества майки и дъщерни дружества могат да позволят освобождаване от данък върху дивидентите при определени условия, особено когато дружеството майка притежава значителен дял в дъщерното дружество.

Плащат ли чуждестранните акционери данък върху дивидентите в Нидерландия?

Да, чуждестранните акционери подлежат на нидерландски данък върху дивидентите за дивиденти, изплатени от нидерландски дружества. Въпреки това, данъчната ставка може да бъде намалена въз основа на данъчната спогодба между Нидерландия и страната на пребиваване на чуждестранния акционер. За да се възползва от намалена ставка, акционерът може да се наложи да подаде конкретни формуляри или документи до нидерландските данъчни власти.

Мога ли да възстановя нидерландски данък върху дивидентите като чуждестранен инвеститор?

Да, чуждестранните инвеститори, които подлежат на нидерландски данък върху дивидентите, могат да възстановят част или целия платен данък, ако има данъчна спогодба между Нидерландия и тяхната страна на пребиваване. Процесът включва подаване на искане за възстановяване на данък до нидерландските данъчни власти, което може да изисква доказателство за данъчно резидентство и друга съответна документация.

Подобни публикации:

• Чуждестранни мултинационални корпорации и годишния бюджет на Нидерландия
• Данъчна спогодба, денонсирана между Нидерландия и Русия към 1 януари 2022 г.
• 5-те най-добри държави от ЕС за корпоративен данък
• Нидерландия заема позиция срещу корпоративните данъчни облекчения
• Как развитите държави събират данъци върху биткойн

Източници

• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• RVO - Netherlands Enterprise Agency
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, dividend withholding tax and foreign substantial interest (ECLI:NL:HR:2025:1162)
• Court of Justice EU, beneficial ownership and abuse in the Danish dividend cases (C-116/16) (C-116/16)
• Wet op de dividendbelasting 1965 (wetten.overheid.nl)
• KPMG Netherlands - tax services and insights
• Belastingdienst - dividend tax when you receive dividend
• Belastingdienst - participation exemption (deelnemingsvrijstelling)