Данъчни услуги за корпорации

Всяка нидерландска компания трябва да се справя с данъци и задължението да спазва нидерландското данъчно законодателство, както и евентуални чуждестранни данъчни закони, ако извършва бизнес в международен план. Когато притежавате множество корпорации в различни страни, вие също ще бъдете обект на чуждестранни данъчни закони и разпоредби, освен приложимите нидерландски закони. Това може да създаде объркващи ситуации, ако нямате познания кои закони се прилагат във всеки даден сценарий. Ако искате да сте сигурни, че вашата компания спазва всички приложими закони и разпоредби, е разумно да потърсите съвет от професионална трета страна. Intercompany Solutions може да ви съдейства по всякакви данъчни въпроси, които засягат вашата компания. Затова предлагаме широк спектър от корпоративни данъчни услуги за предприемачи, които желаят да създадат нидерландска компания или вече притежават нидерландски бизнес. На тази страница ще очертаем пълния обхват на нашите корпоративни данъчни услуги.

Консултации относно корпоративния данък като цяло

Intercompany Solutions съветва широк кръг чуждестранни и национални клиенти по различни данъчни теми, като например:

Нидерландско вътрешно данъчно облагане
Международно данъчно облагане
Спазване на корпоративните данъчни задължения
Данъчно отчитане
Данъчни декларации
Управление на данъчния риск
Национални и международни данъчни решения
Дължимо проучване (Due diligence)
Трансферно ценообразуване
Правни данъчни въпроси

Други области, в които активно участваме, включват (но не се ограничават до) учредяване на дружества, инвестиции, корпоративно структуриране, сливания и придобивания и корпоративни реорганизации. Благодарение на дългогодишния опит в тези области, ние носим добавена стойност за вашата компания, като винаги сме в течение с новите закони и разпоредби, както на национално, така и на международно ниво. Вече сме помогнали на хиляди предприемачи относно възможностите за притежаване на успешен нидерландски бизнес и ще продължим да правим същото за всеки нов клиент, с когото се срещнем. Ние сме в състояние да анализираме фискалното положение на вашия бизнес, да ви предоставим съвети относно най-ефективната данъчна стратегия във вашия случай и да ви помогнем да намерите подходящи решения, когато нещо се обърка. За да можем да ви информираме какво правим, по-долу ще обясним концепцията за корпоративния данък върху доходите.

tax-netherlands

Какво представлява корпоративният данък върху доходите?

Когато сте собственик на частно дружество или дружество с ограничена отговорност, тогава трябва да плащате корпоративен данък върху печалбите на това дружество. Такива дружества се наричат също „юридически лица“ от нидерландските данъчни власти. За всяко „юридическо лице“, учредено в Нидерландия, вие сте законово задължени да подавате годишна декларация за корпоративен данък върху доходите. Корпоративният данък върху доходите се изчислява въз основа на облагаемата сума, която печелите през дадена финансова година. По този начин корпоративният данък върху доходите се облага върху печалбите на компании, управлявани от юридически лица, като BV и NV. В някои случаи други правни форми като кооперации, фондации и сдружения също трябва да плащат корпоративен данък върху доходите, но само ако и доколкото извършват бизнес, който действително генерира печалби.

Какви са актуалните ставки на корпоративния данък върху доходите?

В Нидерландия ставката на данъка върху доходите е по-висока от ставките на корпоративния данък. Това прави притежаването на нидерландско BV доходоносно решение, особено когато планирате да генерирате повече от 200 000 евро годишна печалба. Имайте предвид обаче, че плащате данък и върху дивидентите. Ако искате да разберете кой би бил най-рентабилният вариант за вас, моля, не се колебайте да се свържете с Intercompany Solutions за лична консултация. В допълнение, данъкът върху доходите има определени удръжки за предприемачи, които корпоративният данък върху доходите не притежава. Накратко, винаги става въпрос за изчисляване на всяка индивидуална ситуация, когато изборът за нидерландско BV се основава единствено на получаване на данъчни облекчения. Актуалните ставки на корпоративния данък върху доходите в Нидерландия (2026 г.) са както следва:

Облагаема сума	Ставка
< 200 000 евро	19%
> 200 000 евро	25,8% [1]

Таблица със ставки за 2026 г.

Корпоративни данъчни консултации

Когато искате да сте сигурни относно точния вид данъци, които ще трябва да плащате, след като създадете нидерландски бизнес, е препоръчително да се информирате много добре за всички съществуващи национални данъци, както и за данъчните договори, които Нидерландия е сключила с други държави. Защото познанията по този въпрос могат да ви спестят значително количество пари. Както вече посочихме по-горе, компаниите с правна форма NV или BV са задължени да плащат корпоративен данък, но при определени обстоятелства фондации, сдружения, съдружия и чуждестранни компании, които оперират в Нидерландия, също са задължени да го правят. Intercompany Solutions има богат опит в консултирането и изготвянето на корпоративни данъчни документи за всички видове компании.

Предпочитаме да познаваме добре нашите клиенти, за да можем винаги да предоставяме индивидуални съвети. Нашият постоянен екип от данъчни специалисти е винаги в течение на случващото се и следователно може да предвижда (предстоящи) промени в законодателството и регулациите. Ние също така работим с много корпорации в международен план, което означава, че можем да предоставим на международни компании стабилни съвети относно данъчното законодателство за всяка страна. Можем безупречно да облекчим и изпълним корпоративни данъчни декларации във всички страни. По този начин знаете точно къде се намира вашата компания.

Какви консултации по корпоративен данък предлагаме?

Данъчните закони се считат за изключително сложни, отчасти поради многото специални облекчения и разпоредби срещу злоупотреби. Всяка държава трябва да се предпазва от укриване на данъци от страна на компаниите, оттам и изобилието от данъчни разпоредби. По същество е необходимо експертно знание, за да се работи с тези закони и разпоредби. За всяка нидерландска компания е важно предварително да има добра представа за всички възможни данъчни последици. Ние можем да се погрижим за цялата годишна декларация за корпоративен данък върху доходите за вас. В допълнение, можем да предоставим и специфични услуги или съвети по темата. Примери за някои от нашите услуги в тази област са:

Декларации за корпоративен данък върху доходите
Оптимизиране на данъчната позиция на вашата компания
Корпоративно структуриране
Насоки за данъчен контрол
Международни консултации и трансферно ценообразуване
Създаване и подкрепа на чуждестранни дейности
Съвети относно най-добрата правна форма за избор
Консултиране относно преобразуване на едноличен търговец в BV или обратното
Консултиране относно данъчно планиране
Корпоративни придобивания
Консултиране относно инвестиционни облекчения
Кандидатстване за облекчения за научни изследвания и развойна дейност

Консултации относно данъчното отчитане и периодичните данъчни декларации

Когато плащате данъци в определена държава, вие също ще бъдете изложени на задължението да отчитате всички доходи, генерирани от вашата компания, пред националните данъчни власти. Ако имате доходи, които идват от няколко държави, трябва да отбележите, че е много възможно да се наложи да подавате данъчни отчети в множество държави едновременно. Това означава, че може да бъде трудна задача за всеки международен предприемач да подреди финансовото си състояние, ако това лице няма никакви познания за данъците. Като цяло, всеки собственик на бизнес в Нидерландия е длъжен да подава няколко цифрови данъчни декларации на годишна база, като например следните:

Годишна декларация за корпоративен данък върху доходите
Годишна редовна декларация за данък върху доходите
Годишна, месечна или тримесечна декларация по ДДС
Годишни, полугодишни, месечни или на всеки четири седмици данъци върху заплати
Акциз
Данък върху потреблението
Доставки в Общността

Ако не подадете необходимите данъчни декларации навреме, първоначално можете да очаквате предупреждение. Ако постоянно не подавате данъчни декларации или не плащате данъци, можете да очаквате последици като тежки глоби и дори затвор. Затова винаги се уверявайте, че вашата финансова администрация е коректна и актуална, което ще ви улесни в изпълнението на всички задължения. Intercompany Solutions може да ви консултира относно изясняване на обхвата на задълженията за отчитане, тяхната класификация, спазване на специфични задължения за отчитане и да ви помогне при изграждането на необходимите местни и основни файлове. Чувствайте се свободни да се свържете с нас с вашите запитвания по тази тема.

Как да подадете данъчна декларация от чужбина?

Когато притежавате нидерландски бизнес, има много източници на информация, за които трябва да се образовате. Един много важен фактор е източникът на вашите печалби. Като собственик или директор на компания е важно да се разгледа как печалбата от вашата компания се печели в международен план и къде се генерира печалбата. Например, данъчно привлекателните структури могат да гарантират, че данъчната тежест на вашата компания може да бъде значително намалена, по отношение на печалбата от вашата компания, но също и по отношение на роялти и дивиденти. Когато вашата компания трябва да се справя с чуждестранни данъчни правила, е от съществено значение да познавате всички съответни национални и международни закони и разпоредби, както и договори между държавите. Трябва да си зададете някои въпроси, за да знаете къде се намирате като бизнес, като например:

Вашата компания трябва ли да се справя с чуждестранни данъчни правила?
В колко държави е базирана вашата компания?
Има ли договор между вашата страна на произход и страната, в която притежавате бизнес?
Откривате ли клон в чужбина или създавате чуждестранна компания в резултат на износ или международни партньорства?
Вашата компания част ли е от международна структура и искате ли да знаете какви последици имат новите данъчни закони за вашата компания?

Трябва да се направи разграничение и да се определи дали собственик на компания е данъчнозадължен у дома или в чужбина. Затова е полезно да се разгледа данъчната власт на държавите, ако живеете в Нидерландия, но имате дял в компания в чужбина или ако имате чуждестранно гражданство, живеете в чужбина и следователно сте данъчнозадължени в чужбина, но имате съществен интерес в нидерландска компания. Разграничението, което ще трябва да направите, е способността да се игнорират, да се отменят или да се прилагат частично новите международни договорни разпоредби. Прилагането на всякакви международни договорни задължения по принцип се оставя на всяка отделна държава, тъй като тя обсъжда вътрешно в рамките на основната си конституционна структура. Следователно няма гаранция, че всички участващи държави ще приложат изцяло договорните задължения. Ето защо ще трябва да разберете за всяка държава дали даден договор е приложен, приложен частично или изобщо не е приложен. Това прави международните данъчни въпроси много сложни за предприемачи, които нямат финансов и/или фискален опит, познания или образование.

Живеете ли в чужда държава и плащате ли данък върху доходите в Нидерландия, начислен върху (почти) целия ви доход? Тогава си струва да проверите дали сте квалифициран чуждестранен данъкоплатец. Отговаряте ли на тези условия? Тогава имате право на същите удръжки, данъчни кредити и необлагаем капитал като жител на Нидерландия. [2] Intercompany Solutions с удоволствие използва нашите знания и международна мрежа, за да ви помогне с вашите международни данъчни проблеми. Нашите данъчни съветници следят отблизо развитието и новото законодателство в областта на международното данъчно право. Можем да ви обясним измененото и новото законодателство по ясен начин, независимо дали става въпрос за законодателство за контролирани чуждестранни компании (CFC) или развитие в областта на националния и международния корпоративен данък, данъка върху дивидентите, трансферното ценообразуване и разпоредбите срещу злоупотреби. Ако се чувствате сигурни да разчитате на експертен данъчен специалист за вашите международни данъчни въпроси, тогава Intercompany Solutions е партньорът за вашата компания. Можем да ви помогнем със спазването на определени задължителни международни задължения за отчитане, като например:

Общи стандарти за докладване (CRS)

Правила за ограничаване на размиването на данъчната основа и прехвърлянето на печалби (BEPS)

Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)

Съвети относно спазването на корпоративния данък върху доходите

Когато създавате компания навсякъде по света, можете да очаквате да сте задължени да спазвате действащите данъчни закони и законодателство във всяка страна. Това задължение се нарича също спазване на данъчното законодателство (корпоративен данък върху доходите). По същество това е изискване в почти всяка страна и юрисдикция по света. Повечето данъчни закони и правила са обширни и многобройни, освен това често са взаимосвързани с международни данъчни облекчения и кредити. Фактът, че тези закони продължават да се променят и допълват, усложнява поддържането на актуална информация относно точните суми, които ще трябва да платите като собственик на бизнес. Intercompany Solutions има дългогодишен опит в управлението на работното натоварване, свързано със спазването на корпоративния данък на различни национални и международни компании. Можем също така да ви помогнем да изпълните всички задължения за отчитане и строги срокове, за да не изпаднете в затруднения с националните или международните данъчни власти.

Ние съчетаваме нашия корпоративен опит със знания за много процъфтяващи индустрии, като същевременно добавяме гъвкавост, за да можем винаги да отговаряме на нуждите на вашата компания. Това ни позволява да отговорим на голямо разнообразие от нужди и изисквания за спазване на корпоративния данък. Ние предлагаме прозрачност, като съчетаваме различни услуги за спазване, включително опции за аутсорсинг. Това ви позволява ефективно да изпълнявате всички задължения, свързани с данъците. Можете да ни зададете всеки въпрос, който имате относно спазването на международното данъчно законодателство, на който ще се стремим да отговорим по най-добрия възможен начин.

Няколко начина за измерване на спазването на корпоративния данък

По същество повечето компании и корпорации спазват действащите данъчни разпоредби и по този начин плащат правилния размер на данъците. Въпреки това винаги ще има бизнеси и корпорации, които се опитват да избягват данъчните закони за своя собствена изгода. Ето защо глобите и наказанията за укриване на данъци са тежки и винаги трябва да сте бдителни по този въпрос. Страните и техните национални данъчни власти използват множество подходи за подкрепа на ангажираността си със спазването на правилата от корпорации и големи бизнеси, което включва също коригиращи и превантивни действия. След като една компания или корпорация бъде маркирана като проблемна, тази компания ще бъде наблюдавана и подпомагана при съществуващи проблеми с compliance. Данъчните власти обикновено адаптират ангажимента си с корпорациите въз основа на няколко фактора, които им позволяват да разберат корпоративните дела на компанията, като например:

Размерът на компанията
Изборите, които компанията прави, и поведението, което проявява по отношение на данъчните закони
Прозрачността на действията на компанията
Размерът и нивото на риск, който компанията поема
Възможната връзка на компанията или корпорацията с богати физически лица, тръстове и партньорства

Intercompany Solutions може без усилие да се справи с всички въпроси, свързани със спазването на корпоративния данък върху доходите, в които участва вашата компания. Можете да изберете кои услуги са подходящи за вашия бизнес, въз основа на вашите индивидуални желания и нужди. Ние предлагаме разнообразни услуги, насочени към спазването на данъчното законодателство, като например:

Регистрация в нидерландските данъчни власти (Belastingdienst)
Преглед на вашите финансови отчети
Получаване на удължаване на срока за подаване
Подаване на всички необходими данъчни декларации
Административни задачи, свързани с годишното начисляване на корпоративния данък върху доходите
Съвети относно сроковете за подаване на данъчни декларации и плащания
Данъчно отчитане
Кореспонденция с нидерландските данъчни власти относно висящи проблеми със спазването на корпоративния данък за вашата компания
Разглеждане на възражения и обжалвания, както и оценки
Създаване на допълнителни доклади
Фискални консолидации
Подкрепа на всички данъчни декларации с изчисления и графици
Изчисляване на капиталови и данъчни облекчения
Получаване на определени кредити и възстановявания
Планиране за спазване на корпоративния данък
Управление на ефективната данъчна ставка на вашата компания

Съвети относно управлението на данъчния риск, данъчното право и данъчните решения

Освен управлението на ежедневните ви фискални отговорности, също така е много важно да направите оценка на данъчния риск и да приложите определени процедури за управление на данъчния риск за вашата компания. Това включва минимизиране и дори изключване на данъчни рискове, но също така и поддържане на информираност относно последните национални и международни изменения на законите и данъчни решения. Минимизирането на данъчните рискове обикновено се върти около солидна стратегия за данъчен compliance, тъй като това ефективно елиминира данъчните рискове само по себе си. Но какво се случва, когато подадете закъсняла данъчна декларация? Или изгубите част от администрацията си? Или ако платите т.нар. VAT, който дължите на нидерландското правителство, твърде късно? На такива въпроси се отговаря предварително, когато приложите стратегия за данъчен риск, което ви улеснява много да избегнете такива рискове на първо място.

Минимизиране и изключване на данъчни рискове

Колкото по-голяма е вашата компания, толкова повече време и усилия ще трябва да вложите в предотвратяването и минимизирането на данъчни (compliance) проблеми и рискове. Това се дължи на факта, че по-големите печалби неизбежно създават и по-големи суми, които трябва да бъдат платени на съответните данъчни власти. Големите компании също имат име за поддържане. Репутационният риск за тези компании е висок. Най-добрият начин да избегнете проблеми е да се консултирате с данъчните власти навреме по всеки възникнал проблем. Минимизирането на данъчните рискове логично причинява и по-малко стрес за предприемачите, което ви улеснява да се съсредоточите върху бизнес целите си. Изключването на данъчните рискове е възможно само в случаите, когато има достатъчно пари за плащане предварително, така че за начинаещите предприемачи това е по-голямо предизвикателство. 100% изключване е много рядко възможно. Правилата могат да бъдат тълкувани по различен начин и това може да доведе до погрешно общуване и грешни заключения. Intercompany Solutions с удоволствие ще разгледа с вас как можете да минимизирате корпоративните си данъчни рискове. Нашите експерти могат да ви предоставят солидни и задълбочени съвети, така че да не се налага да не спите нощем от стрес. Ние гарантираме, че вашето финансово състояние се наблюдава и управлява правилно.

Тъй като сме екип от опитни правни и данъчни специалисти, можем да ви предложим съвети относно текущия обхват и/или ниво на данъчните рискове, на които вашата компания може да е уязвима, както и възможни решения за смекчаване на тези рискове. В Холандия всъщност е доста реалистично да се постигне високо ниво на сигурност по отношение на данъчните въпроси предварително. Например, можете да изберете да получите предварителна сигурност относно вашата данъчна позиция в сделка, която вашата компания е започнала или предвижда. Или можете да смекчите рисковете, като подадете 100% коректна данъчна декларация. Intercompany Solutions има дългогодишен опит в преговорите с нидерландските данъчни власти, което ви улеснява да заемате твърда позиция с вашия бизнес в специфичната ви ниша. В много случаи виждаме, че данъчният инспектор понякога погрешно тълкува съответните факти и приложими обстоятелства. Като цяло вие като собственик на компания сте отговорни за предоставянето на цялата необходима информация на данъчните власти. Ако не направите това или не предоставите цялата съответна информация, това може да доведе до липса на информация за данъчния инспектор.

Това може да доведе до несправедливи глоби, оттук и значението на партньор, който лесно може да комуникира с такива организации вместо вас. Intercompany Solutions може да ви помогне да избегнете заплетени ситуации, които понякога дори завършват в съда. Когато ни аутсорсвате финансовите си дейности, ние гарантираме, че сте правилно представени по професионален и неутрален начин. Това гарантира, че вашата данъчна позиция се зачита и ситуацията остава под контрол през цялото време. Чувствайте се свободни да се свържете с нас за повече информация относно вашето конкретно запитване.

Някои добре известни данъчни рискове, обяснени

Има няколко стандартни проблема, които могат да възникнат и които могат да създадат проблеми на вашия бизнес, ако не се справите с тях ефективно и правилно. Най-известният риск, разбира се, е закъсняла данъчна декларация или плащане. Особено при данъците върху заплатите и данъка върху продажбите (VAT) това се случва редовно. За тези данъци всички декларации и плащания трябва да бъдат направени точно навреме. Ако не успеете да го направите, веднага влизат в сила глоби. Ако забравите да подадете или платите веднъж случайно, това не е голяма работа. Ако обаче това се случва по-често, ще бъдат наложени глоби и ако не ги плащате последователно, има голям шанс данъчните власти активно да потърсят контакт. Това става чрез напомняния и призовки. В случая с корпоративния данък върху доходите това е малко по-малко важно. В този случай първо подавате декларация, след което се налага оценката. Това е единственият момент, в който данъкът може и трябва да бъде платен. Глобите следват тук по-рядко, поради това, че е годишен процес и не се връща всеки месец. Полезно е внимателно да проверите в рамките на компанията как работят всички данъчни процеси. Кой е отговорен за изчисленията, декларациите и плащанията? Откъде идват сините пликове от данъчните власти? Ако тези процеси са ясни, това ви спестява много допълнителна работа и проучвания.

Друг добре известен риск е сложната бизнес структура. Много холдинги имат сложна структура от подлежащи компании, понякога с клонове в множество държави. Това често води до усложнения по отношение на данъците, като например въпроса кой правен субект избирате и какви последствия ще има това за вашата данъчна декларация. Когато създавате холдингова структура с множество подлежащи частни дружества с ограничена отговорност (нидерландска BV), трябва да вземете предвид, че ще имате допълнителни декларации за данъци върху заплатите, декларации за VAT и декларации за корпоративен данък върху доходите за всяка отделна BV. По същество това означава: повече правила за наблюдение. Затова вижте дали структурата може да бъде възможно най-проста. Винаги е най-добре да се съсредоточите върху бъдещите разходи за поддържане на структурата.

Трети риск включва VAT върху трансгранични доставки на стоки и услуги. Веднага щом стоки или услуги преминат национална граница, вие като компания трябва да вземете предвид други изисквания и различна ставка от текущите 21% нидерландски VAT. Тези изисквания могат също да се различават в зависимост от доставката, например когато VAT се прехвърля, 0 процента VAT за ICP доставка или износ и опростени ABC доставки (които включват 3 или повече компании в различни държави). В допълнение, тези изисквания могат да варират в зависимост от доставката и/или страната и/или доставчика. В случай на трансгранични доставки, всеки предприемач трябва да докаже, че стоките действително са преминали границата. И често това не е така. Друга често срещана грешка е, че фактурата има грешен VAT номер, което означава, че ICP доставка до доставчика не съответства на ICP доставката, която клиентът посочва. Такива обстоятелства също трябва да бъдат разгледани внимателно с входящите фактури, тъй като нещата често се объркват. Ето защо е абсолютно необходима инвентаризация на всички потоци от стоки и услуги с чуждестранни страни или със стоки, които действително отиват в чужбина или произхождат от чужбина. Затова се уверете, че сте настроили актуална IT система, която винаги показва точното количество налични стоки и стоки в транзит. Това съответствие между действителните потоци от стоки и IT системите също така създава представа за възможни каруселни измами – които също могат да засегнат страна, която е добросъвестна. Ако имате нужда от помощ по такива въпроси, не се колебайте да се свържете с Intercompany Solutions за помощ и съвет.

Съвети относно due diligence

Друг важен фактор при покупка или инвестиране в компания е надлежната проверка (due diligence). По време на надлежната проверка, дадена компания или физическо лице се анализира внимателно по отношение на икономически, правни, данъчни и финансови обстоятелства. Това включва, например, данни за оборота, структура на компанията, както и възможни връзки с икономически престъпления, като данъчни измами и корупция. Такова разследване е необходимо веднага щом една компания поддържа отношения с бизнес партньори, или когато трябва да бъде придобита друга компания. Определението за бизнес партньор е: „всеки, който поддържа бизнес контакт с дадена компания и не е неин служител или орган“. Няма значение какъв е размерът или значението на бизнес връзката, това включва доставчици, клиенти, търговски представители, подизпълнители, партньори и консултанти в съвместни предприятия, както и посредници и малки доставчици на услуги. Чрез извършване на надлежна проверка организациите могат да очертаят всички възможни рискове и възможности по отношение на определена транзакция или цел. По този начин избягвате негативни изненади. Коя форма на надлежна проверка се прилага, зависи от конкретната ситуация и степента на рисковете.

Целта на задълбочената надлежна проверка

Надлежните проверки се извършват за широк спектър от цели. Една от основните причини за стартиране на процес на надлежна проверка е, когато една компания иска да купи друга компания. За купувача, основната цел на надлежната проверка е да разбере повече за компанията, която ще бъде закупена. Купувачът ще се опита да определи дали компанията си заслужава покупната цена и какви рискове са свързани с предложеното придобиване на компанията. В допълнение към това, купувачът има задължение да извърши проверка. Това задължение за проверка е в опозиция на задължението на продавача за уведомяване. Въпреки че задължението за уведомяване по принцип предхожда задължението за проверка, купувачът все пак може да не изпълни задължението си за проверка, ако не извърши достатъчно проучване. В този случай той рискува, наред с другото, да не може да възстанови никакви щети от продавача. Затова винаги силно съветваме да се извършва надлежна проверка, за да ограничите собствените си рискове доколкото е възможно. Винаги е по-добре да си подсигурен, отколкото да съжаляваш!

Това ще гарантира, че купувачът няма да разчита сляпо на съобщенията на продавача и следователно ще избере да проучи всички въпроси, които са (или изглеждат) важни на пръв поглед. От друга страна, ако купувачът получи определена информация по време на надлежната проверка, но не забележи рисковете, това може да се отрази на правната му позиция по-късно. Затова проверката трябва да се извършва по професионален начин. Като цяло съветваме предприемачите да търсят специализирани трети страни, които да им съдействат при надлежната проверка. Това ще изключи всички рискове, тъй като професионалистът знае точно къде да търси възможни бъдещи рискове.

В допълнение към горепосоченото, редовно има въпроси, които са от особен интерес за купувача, но за които продавачът не винаги трябва да предполага, че са интересни. Това означава, че продавачът може да пропусне да съобщи тези въпроси. Ето защо е важно купувачът да задава правилните въпроси по време на разследването и също така да знае как да задава правилните въпроси. Това подчертава значението, което купувачът отдава на определени характеристики на компанията, която тя или той иска да купи. Доколко обширно трябва да бъде едно разследване за надлежна проверка, често ще зависи от вида на закупуваната компания, размера на двете компании, нишата на двете компании, географското местоположение на компаниите и финансовото значение на транзакцията. Едно разследване обикновено включва поне правни, финансови, данъчни и търговски аспекти на дадена компания.

Специални точки, върху които да се фокусирате по време на надлежна проверка

Когато започнете процес на надлежна проверка, трябва да вземете предвид, че ще ви е необходим достъп до голям и разнообразен набор от ресурси, и не всички от тези ресурси са безплатни онлайн ресурси. Това прави надлежната проверка доста сложна дейност. За задълбочен анализ ще трябва да се консултирате с няколко специални източника, някои от които ще обясним по-долу по-подробно.

Списъци за наблюдение и черни списъци

При надлежна проверка определено трябва да се проверява спрямо съответните списъци на Интерпол, Федералното бюро за разследване на САЩ (ФБР) и национални и регионални списъци за търсене на страната, където се намира компанията или физическото лице, като например холандската AIVD. Тези списъци съдържат имената на лица, свързани с международни престъпления или тероризъм.

Списъците, свързани с престъпления, съдържат информация за лица, които се характеризират като рискови, което включва осъдени престъпници и имена от организираната престъпност. Примери за тези списъци са „Най-издирваните терористи на ФБР“ и „Най-издирваните на Интерпол“. Ако искате да сте сигурни, че започвате бизнес с „чисти“ лица, преглеждането на такива списъци е задължително.

Политически значими лица

Причината, поради която трябва да проучите това, е фактът, че за политически значимите лица може да се приеме, че са изложени на по-висок риск от престъпни дейности като подкуп, пране на пари, корупция или други (икономически и фискални) престъпления. Това се дължи на тяхната влиятелна позиция, независимо дали в правителството, или в друга голяма корпорация или организация. Имайте предвид, че се прави разграничение между международни и национални политически значими лица (като държавни глави, видни политици и висши военни), и лица, които заемат или са заемали важна длъжност в международна организация (директори, топ мениджъри) и техните преки подчинени. Ако потенциален клиент или бизнес партньор е идентифициран като политически значимо лице, трябва да осигурите ефективно управление на риска чрез обширен процес на надлежна проверка.

Списъци със санкции

Списъците със санкции включват държави, организации и физически лица, срещу които са предприети национални или международни санкции, например поради конфликти, тероризъм, нарушения на правата на човека и други сериозни нарушения. Това означава, че тези държави или организации нарушават международните правни споразумения. Тези санкции могат да произтичат от различни източници, като резолюции на Съвета за сигурност на ООН, решения на други международни органи за сътрудничество и разпоредби на национални правителства. Примери за санкции са: търговско ембарго, оръжейно ембарго, замразяване на банкови салда, забрани за влизане и ограничаване на дипломатически или военни отношения. Важните списъци със санкции включват тези на Организацията на обединените нации, Европейския съюз, Службата за контрол на чуждестранните активи на САЩ (OFAC) и Министерството на финансите на Обединеното кралство.

Други източници на данни, които биха могли да бъдат от значение

Освен гореспоменатите списъци, има и други източници, които можете да прегледате. Един пример е преглед на съдебни производства. В прегледите на съдебни производства ще намерите информация за съдебни дела, в които съответното юридическо или физическо лице може да е било замесено. Това може да ви каже много за техните намерения и как са се държали в миналото. Можете също така да се консултирате с актуални новинарски статии, тъй като текущи и архивирани новинарски статии могат да играят полезна роля при проверката на репутацията или официалния статут на физически и юридически лица. Все пак трябва да разглеждате новинарските статии като допълнение към „традиционните“ източници за надлежна проверка. И накрая, но не на последно място: винаги трябва да преглеждате фирмения им профил. Той съдържа информация за официалното учредяване на съответната компания, структурата на компанията, отношенията на собственост и нейните механизми за контрол. В Холандия можете да проверите това чрез Холандската търговска камара (Kamer van Koophandel).

Intercompany Solutions може да ви помогне с извършването на надлежна проверка винаги, когато имате нужда от повече информация за друга компания или лице. Искате ли да придобиете компания или да се слеете с компания? Или сте любопитни относно потенциален бъдещ бизнес партньор, но все още не сте сигурни дали фирменият му профил отговаря на вашите очаквания? Имаме екип от експерти, които могат да извършат проверката вместо вас, включително различни области, свързани с данъчното облагане и тяхното поведение през последните години. Нашето проучване след това е специално съобразено с вашите нужди, т.е. ние превеждаме резултата от надлежната проверка в четим материал, който ви казва всичко, което трябва да знаете, под формата на ефективен анализ на риска. След това можете да продължите с плановете си безопасно, като намалите определени рискове чрез ефективна стратегия за управление на риска. Моля, свържете се с нас за повече информация по темата, с удоволствие ще ви покажем пътя.

Съвети относно трансферното ценообразуване

Трансферното ценообразуване е интересна тема, когато правите бизнес на международно ниво. Ако като компания с достатъчен размер сте активни в различни държави, вие сте задължени да работите с трансферно ценообразуване. Това са пазарно базирани суми, основани на бизнес принципи. По същество всички съществуващи компании се стремят да уредят данъчните въпроси по възможно най-изгоден начин. Международно опериращите компании могат да се възползват от разликите в данъчните ставки между държавите, като обменят стоки и услуги вътрешно. Но този обмен на продукти и услуги в рамките на международно оперираща група в крайна сметка има последици за данъка, който трябва да бъде платен в различните държави, в които оперирате. За да се гарантира, че този обмен се извършва по начин, приемлив за всички страни, данъчните власти прилагат така нареченото трансферно ценообразуване. Чрез трансферни цени се договарят пазарно базирани суми за стоките и услугите, обменяни в рамките на такава компания.

Предварителни споразумения за трансферно ценообразуване

Ако притежавате компания, която има множество клонове в различни държави, тогава вашите вътрешни услуги и доставки също се прехвърлят между тези дестинации. В такива случаи можете да сключвате споразумения с националните данъчни власти в различните държави относно възнаграждението за тези услуги. Това за предпочитане се прави предварително, за да знаете какви са вашите задължения като собственик на бизнес. Такова споразумение се нарича споразумение за предварително ценообразуване (Advance Pricing Agreement – APA). При това вие като компания трябва да представите документация относно определянето на трансферната цена, както и за това как точно е била определена. По този начин националните данъчни власти могат да проверят дали трансферната цена е в съответствие с пазарната и дали са изпълнени всички условия.

Как да определите трансферна цена за вашата компания?

Когато се опитвате да определите трансферна цена, трябва да знаете, че това включва много повече работа, отколкото например намирането на сравнима цена между страни или определянето на надбавка. За да се определи разумна трансферна цена, е от съществено значение да се следват някои основни стъпки по време на процеса. Крайната цена всъщност е по-малко важна от начина, по който вземате решение за тази цена. Ще очертаем тези стъпки по-долу.

1. Получете знания за вашите свързани транзакции

Първото нещо, което ще трябва да направите, е да получите знания за вашите свързани транзакции. Свързана транзакция по същество е транзакция между страни, които са част от една и съща група. Ако работите директно с компанията, която участва в свързаните транзакции, трябва да можете бързо да намерите този вид информация. Често предприемачите вече знаят тази информация от опит. Следователно тази първа стъпка не би трябвало да ви отнеме твърде много време и усилия. Въпреки това тя е много важна. За да можете да прецените дали една потенциално сходна транзакция е наистина достатъчно сравнима, трябва да имате добра представа за свързаните транзакции.

2. Функционален анализ на транзакциите

След като сте придобили достатъчно познания за вашите транзакции, трябва да извършите функционален анализ. Това е запитване, което идентифицира функциите, активите и пасивите, релевантни за съответната транзакция(и). След това оценявате коя от страните, участващи в транзакцията, изпълнява кои функции, кой поема кои рискове и кой притежава кой актив. Това е изключително важно, тъй като ви показва кой точно за какво е отговорен. Разпределението на изпълняваните функции, използваните активи и поетите рискове трябва да бъде сравнимо с разпределението на функциите при потенциално сходна транзакция.

3. Избор на метод за трансферно ценообразуване

След като сте завършили и функционалния анализ, трябва да изберете подходящ метод за трансферно ценообразуване. Когато започнете да проучвате, трябва да се съсредоточите върху най-подходящия метод за вашата компания и нейните цели. При това вземате предвид силните и слабите страни на всеки метод за трансферно ценообразуване. Така че, това обикновено е сравнение на всички потенциални опции. Можете да прочетете повече за различните методи за трансферно ценообразуване на тази страница.

4. Определяне на коректната трансферна цена

След като сте придобили познания за свързаната транзакция, извършили сте функционален анализ и сте избрали подходящ метод за трансферно ценообразуване, тогава най-накрая можете да търсите транзакции, които са сравними с транзакциите на вашата компания. По този начин ще можете да определите подходяща трансферна цена, която съответства на вашите предпочитания. Избраният от вас метод за трансферно ценообразуване силно влияе върху начина, по който можете да търсите подобни транзакции. Например, ако сте избрали метода на сравними неконтролирани цени (CUP), по същество търсите подобни транзакции, извършени от други независими страни. След това можете да приложите същата цена към вашата свързана транзакция.

Въпреки това, когато използвате метода на транзакционния нетен марж (TNMM), трансферната цена се определя индиректно. Това е един от най-популярните методи. Той включва бенчмарк проучване, което ще ви позволи да определите така наречения EBIT марж, който други независими компании използват в сравними транзакции. EBIT маржът може да бъде описан като финансов коефициент, който може да измерва рентабилността на всяка компания. Той се изчислява без да се взема предвид ефектът от лихвените проценти и лихвите. EBIT означава печалба преди лихви и данъци (earnings before interest and taxes), така че изчислението се извършва, като това се раздели на общите продажби или нетния доход на компанията. EBIT маржът се нарича още оперативен марж, тъй като показва печалбите или ползите, генерирани само от икономическата дейност на дадена компания. Характеризира се с пренебрегване на начина, по който е финансирана дадена компания, например, или евентуалната намеса на държавата. Във всеки случай; който и метод да изберете, в този момент трябва да можете да определите разумни и справедливи трансферни цени.

Intercompany Solutions може да ви предостави квалифицирани и експертни съвети относно правилните трансферни цени за вашата компания. Можем да ви дадем съвети и трикове относно приложимите национални и международни правила за трансферно ценообразуване, както и управление на всички изисквания за документация за трансферно ценообразуване. Свържете се с нас за по-подробна информация или ясна оферта.

Търсите представителство за вашия бизнес по правни данъчни въпроси?

Когато се занимавате с международни данъчни въпроси, силно ви съветваме да потърсите специализирано представителство. Когато позволите някой да ви представлява по определени въпроси, този партньор обикновено поема и всички необходими контакти от ваше име, като например с холандските данъчни власти (Belastingdienst). Това улеснява справянето с ежедневните бизнес дейности, тъй като Intercompany Solutions може да поеме всички финансови и фискални отговорности. В допълнение, в повечето случаи ще трябва да упълномощите представител, като издадете писмено изявление, което ясно посочва това. В него вие давате на упълномощения си представител разрешение да действа от ваше име пред Данъчната и митническа администрация. Това е възможно и за 1 конкретен случай, например възражение, или за определени декларации. [3] Intercompany Solutions може да анализира финансовото и фискалното състояние на вашата компания, като извърши проучване. С резултатите от това проучване можем да ви помогнем при създаването на ефективна данъчна стратегия, както и стратегия за управление на риска. Ако срещнете някакви самостоятелни фискални проблеми, можем да ви помогнем и при намирането на най-ефективното и подходящо решение. Можем също така да ви консултираме относно услуги за данъчно съответствие, които включват вашите административни задължения и тези по заплатите. Винаги сме се стремяли да предлагаме решения, които отговарят на вашите бизнес цели и бъдещи планове. Ако се притеснявате за нивото на съответствие на вашата компания, тогава можем да се погрижим да останете в съответствие както с холандските, така и с международните фискални закони и разпоредби. Можем също така да влезем в преговори от ваше име, например с данъчните власти в която и да е държава. Можем да ви съдействаме при данъчна ревизия, да преговаряме с данъчния инспектор или да съдействаме при данъчна медиация. Поддържането на добри отношения с данъчните инспектори може да бъде трудно поради големия брой противоречащи си закони и разпоредби. В някои случаи безкрайните дискусии лесно могат да ескалират в дългосрочен конфликт. Нашите познания за данъчните разпоредби и нашият опит в работата с холандските данъчни власти (Belastingdienst) и данъчните инспектори ни помагат да избегнем ненужни конфликти и съдебни процедури. Можете да се свържете с нас по всяко време за адекватно представителство или просто за повече информация по въпрос, който касае вашия бизнес.

Източници:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/vennootschapsbelasting

[2] https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingaangifte-doen/

[3] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/standaard_functies/prive/contact/rechten_en_plichten_bij_de_belastingdienst/wanneer_aangifte_doen/vertegenwoordiging_of_machtiging

Нуждаете се от практическа помощ с холандски заплати? Нашата специализирана марка за заплати ICS Payroll обработва регистрация на данък върху заплатите, месечни фишове за заплати и подаване на документи за социално осигуряване за международни работодатели.

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner