Могат ли данъчните власти да идентифицират собствениците на криптовалути?

Приходите от капиталови печалби от транзакции с криптовалути като Биткойн все повече стават облагаеми в страни по света. Следователно данъкоплатците са задължени да включват транзакциите с криптовалути в годишните си данъчни декларации. Неспазването може да доведе до сериозни санкции. Това повдига въпроса дали данъчните власти са в състояние адекватно да идентифицират собствениците на криптовалути, за да съберат задълженията.

Проблемът с анонимността

Основното притеснение, свързано с данъчното облагане на криптовалутите, е тяхната проследимост: виртуалните пари често се придобиват, изразходват и търгуват в интернет с пълна анонимност. Освен това, допълнителни техники за анонимизация, напр. частни мрежи за виртуална търговия и услуги за смесване, осигуряват защита на личните данни, което прави транзакциите практически неоткриваеми.

Търсенето на решения

Някои страни предприемат мерки за идентифициране на собствениците на криптовалути в опит да решат проблема с анонимността. Следващият текст обсъжда действията, предприети от Китай, където се сключват повечето транзакции с биткойни (95 процента от световната търговия за 2017 г.).

С цел борба с незаконните транзакции с биткойни, правителството на Китай напоследък прие разпоредби, които изискват от местните борси и търговци да следват новата политика на Националната централна банка за задължителна проверка на личните данни на сметките. Така потребителите на биткойн официално са задължени да предоставят конкретна информация за своите транзакции, включително данни за вход, информация за сметка, описание на източниците на финансиране и история на транзакциите. Тези разпоредби позволяват на китайските власти да събират повече данни за хората, обменящи криптовалути, включително биткойн, да определят източниците им на капитал и да намалят риска от нелегитимни действия с виртуални пари.

Наблюдение на интернет трафика

Някои страни нямат всеобхватни стратегии и политики, предназначени да накарат търговците на биткойн да спазват съответните данъчни задължения и да спрат прането на пари, включващо виртуални валути. Така местните власти разчитат на хората доброволно да декларират доходите си от биткойн транзакции, като ги включват в годишните си данъчни декларации. Такъв е случаят с данъкоплатците в САЩ, които са задължени да водят записи на транзакции с криптовалути и да отчитат всеки генериран доход. Досега обаче нивото на отчитане е сравнително ниско. Например, в САЩ само 802 лица са декларирали доходите си от транзакции с криптовалути в годишните си данъчни декларации за 2015 г.

Когато очакването за доброволно деклариране не се изпълни, правителствените организации могат да прибегнат до прихващане на интернет трафика, за да идентифицират потребителите на биткойн, участващи в транзакции с криптовалути. Този метод работи особено когато потребителите:

1. споменават онлайн лични данни като име/биткойн адрес;

2. Обменят биткойни за други валути. Обменът на валута често изисква проверка на самоличността, като копия на документи за самоличност и банкови извлечения. Следователно тези транзакции могат да се използват за проследяване на биткойн трафика в двете посоки: изходящ и входящ;

3. използват биткойни за плащане. Закупуването на услуги и стоки онлайн най-често изисква данни за контакт, напр. адрес за доставка (когато доставката не е цифрова). Следователно данъчните власти могат да идентифицират получателите на тези стоки; и

4. използват биткойн портфейли без опции за маскиране на IP адрес.

Заключение

Както е описано по-горе, анонимното използване на виртуални пари повдига много въпроси, свързани със събирането на данъци. Все повече страни постепенно приемат мерки за разрешаване на въпроса. През 2017 г., след като правителството на Китай приложи специфични разпоредби, Европейският парламент и Съветът подготвиха предложение, целящо идентифицирането на собствениците на криптовалути. Документът посочва, че отговорните власти трябва да наблюдават виртуалните валути, тъй като анонимността е пречка, а не предимство за Общността.

Прочетете тук, в случай че се интересувате от стартиране на бизнес с криптовалути в Нидерландия.

Подобни публикации:

• Как развитите страни събират данъци върху биткойн
• Нидерландия в подкрепа на премахването на данъчните убежища
• Директиви за борба с избягването на данъци в Холандия
• Чуждестранни мултинационални корпорации и годишният бюджет на Нидерландия
• Данъчен договор между Нидерландия и Русия е денонсиран от 1 януари 2022 г.

Източници

• AFM - Dutch Authority for the Financial Markets
• De Nederlandsche Bank (DNB)
• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, crypto assets in box 3 (ECLI:NL:HR:2025:683)
• Hoge Raad 2021, bitcoin trading and mining for VAT (ECLI:NL:HR:2021:294)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• KPMG Netherlands - tax services and insights
• Court of Justice EU, Hedqvist on bitcoin exchange and VAT (C-264/14)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)