Член 23 Разрешение за отсрочване на холандски VAT

Внос на продукти в Нидерландия

Вносът на продукти, произхождащи от страни извън ЕС, в Холандия обикновено подлежи на облагане с ДДС, независимо дали вносът се извършва от частно, облагаемо, необлагаемо или освободено от данък лице. Следователно ДДС обикновено е дължим при внос и нормално се превежда на холандските митници. В случай че се интересувате от стартиране на бизнес за внос/износ в Нидерландия, свържете се с нашите местни агенти по регистрация на фирми, които ще ви напътстват в процеса.

Разрешение за отсрочване на ДДС

Холандия е приела специална система във връзка с чл. 23 от Закона за ДДС, което води до издаването на разрешения по член 23. Тези разрешения дават възможност на вносителите да отложат плащането на ДДС, вместо да превеждат сумата при внос. Системата прехвърля задълженията за ДДС към периодичните декларации по ДДС. Следователно вносният ДДС се декларира в съответната периодична декларация, но може да бъде и приспаднат, в случай че не се прилага пълно приспадане на ДДС. Така че ДДС всъщност не се плаща при внос, което носи предимства по отношение на лихвите и паричния поток. Разрешението за отсрочване на ДДС се издава само на облагаеми, необлагаеми и освободени от данък лица (не се издава на физически лица).

Изисквания за разрешение за отсрочване на ДДС

Обикновено трябва да бъдат изпълнени следните изисквания, за да се кандидатства за разрешение за отсрочване на ДДС:

• кандидатите трябва или да пребивават в Холандия, или да имат данъчни представители / постоянни обекти в страната;
• кандидатите трябва редовно да внасят стоки;
• кандидатите трябва да поддържат прозрачни записи относно стоките за внос.

Вносът на товарни и леки автомобили е предмет на различни условия.

Заявление за разрешение за отсрочване на ДДС

По-долу е даден неизчерпателен списък с информацията, която трябва да бъде включена в заявлението за отсрочване на ДДС:

• ДДС/Данъчен идентификационен номер на вносителя/кандидата;
• Име на вносителя/кандидата;
• Вид продукт за внос в Холандия;
• Количество на продукта;
• Предвиждана честота на вноса (годишно);
• Цена на продуктите за внос (годишно);
• Страна на произход на продукта (извън ЕС).

Данъчните власти в Холандия трябва да обработят заявлението в рамките на 8-седмичен период.

Често задавани въпроси

• Намирам се в Нидерландия с BV. Моят доставчик в Нидерландия има член 23. Какъв ДДС плащам? И има ли нещо, за което трябва да внимавам?Ако вашият доставчик има разрешение въз основа на член 23, тогава той може да внася стоки в NL, без да плаща ДДС. Той трябва да декларира този внос в своята ДДС декларация. След като стоките бъдат внесени, той може да ги продаде на холандска BV. Когато внесените стоки ви бъдат продадени (холандска BV), се прилага 21% ДДС върху цената на стоките. Така че, ако купите стоките за 100 евро, плащате ДДС върху 100 евро. Ако използвате стоките за вашата компания и плащате ДДС върху приходите си, можете да приспаднете този ДДС.
• Какво предимство имам с разрешение по член 23?

Предимството на разрешението по член 23 е ликвидността. ДДС не е разход за предприемача. Така че вие не „печелите“ никаква печалба от разрешението. Спестявате обаче разходи за финансиране. Когато внасяте големи количества стоки с разрешение по член 23, не е нужно да чакате данъчната служба да ви възстанови ДДС, който сте платили за стоките. Тъй като данъкът е отложен. Това предимство може да възлиза на общите ви месечни или тримесечни покупки (умножени по 21%).

Нашата агенция може бързо да предприеме необходимите мерки за издаване на разрешение по член 23 за отсрочване на ДДС. Свържете се с нас за повече информация или прочетете тук за повече относно предимствата на холандската данъчна система.

Подобни публикации:

• Акциз и митници в Нидерландия
• Чуждестранни мултинационални корпорации и годишния бюджет на Нидерландия
• Как развитите страни събират данъци върху биткойн
• Как да стартирате бизнес като млад предприемач
• Данъчно споразумение между Нидерландия и Русия денонсирано от 1 януари 2022 г.

Източници

• Европейска комисия - данъчно облагане и митнически съюз
• RVO - Netherlands Enterprise Agency
• EUR-Lex - Директива за ДДС 2006/112/ЕО
• AFM - Dutch Authority for the Financial Markets
• PwC Netherlands - данъчни прозрения и публикации
• Hoge Raad 2021, VAT rate and the VAT Directive (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, VAT, preliminary questions on assessment (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Netherlands
• Belastingdienst - VAT tariffs in the Netherlands (21%, 9% and 0%)
• Belastingdienst - filing the VAT return and payment or refund of VAT