5-те най-добри държави от ЕС за корпоративен данък

Холандският вестник „Het Financiële Dagblad“ (Финансовият всекидневник) наскоро проведе проучване, което показва, че средната сума, която големите предприятия в ЕС изразходват за корпоративен данък, възлиза на 23.3 процента от печалбата им. Авторите анализираха данъчните задължения на 25 компании – най-големите на фондовата борса в Амстердам – включително Unilever, Heineken, ING Group и Philips, и прегледаха корпоративните данъци, които те плащат в различни европейски държави.

Анализът показа, че ставките на корпоративния данък се различават значително между страните от ЕС. Докато малтийски, френски и белгийски компании плащат между 33 и 35 процента данък върху корпоративния си доход, задълженията на български, литовски, латвийски и ирландски предприятия възлизат на 10 до 15 процента. Някои държави извън Европейския съюз, напр. Обединените арабски емирства, Гърнси и Каймановите острови не събират данъци върху корпоративния доход. Според вестника най-високата ставка на корпоративния данък (55 процента) се прилага за компании, занимаващи се с газова и петролна индустрия в Обединените арабски емирства.

Топ 5 на данъчно-благоприятните страни в ЕС

Резултатите от проучването показват, че първите пет дестинации с ниски данъци за големи компании в Европейския съюз са следните:

1. България

От доста време страната е популярна със своята удобна фискална политика. Единната ставка на корпоративния данък върху доходите е най-ниската в Европейския съюз и е фиксирана на 10 процента. Личните доходи се облагат със същата ставка. Освен това България привлича предприемачи със своето стратегическо местоположение, развита бизнес инфраструктура и ниски разходи за труд. Прочетете тук за видовете български компании.

2. Ирландия

Нормалната ставка на корпоративния данък в страната е 12.5 процента върху доходите от търговия и 25 процента върху доходите от други източници. Местната данъчна система е добър пример за насърчаване на конкуренцията и стимулиране на инвестициите. Данъкът върху личните доходи е прогресивен в границите от 20 до 40 процента.

3. Холандия – Западноевропейската алтернатива със солидна репутация

Холандия заема достойно 6-то място с корпоративен данък от 19 процента. (Ставката на холандския корпоративен данък беше намалена през 2021 г.). Холандия е известна като глобален търговски център с международна работна сила, която владее английски език на 93%. Репутацията на страната, съчетана с нейните данъчни договори, накара най-големите фирми в света да установят своите централи в Холандия. Сред тези компании са Apple, Starbucks, Google и много други компании от Fortune 500.

Холандия намалява ставката на корпоративния данък през следващите години.

Прочетете повече за корпоративния данък върху доходите в Холандия.

4. Латвия

Страната събира корпоративен данък върху доходите с единна ставка от 15 процента. През януари 2017 г. тя въведе по-ниска ставка от 12 процента за микропредприятия, за да подкрепи компании с нисък оборот, които отговарят на определени изисквания. Латвия привлича инвеститори и с квалифицираната си работна сила и развита транспортна инфраструктура. Най-популярните области за инвестиции са логистиката, транспорта, ИТ, науките за живота, възобновяемата енергия и дървообработването. Данъкът върху личните доходи е 23 процента.

5. Литва

Единна данъчна ставка от 15 процента се прилага както за корпоративни, така и за лични доходи, генерирани в страната. Литва се счита за втората най-благоприятна европейска държава за инвеститори. Освен това нейната икономика е оценена в европейския топ 5 по бърз растеж. Литва е популярна със своя сектор за научноизследователска и развойна дейност, изключителна цифрова инфраструктура, ниски разходи за труд и квалифицирани специалисти.

Подобни публикации:

• Foreign multinational corporations & the Netherlands annual budget
• The Netherlands takes a stand against corporate tax breaks
• Tax treaty denounced between the Netherlands and Russia per January the 1st, 2022
• How Developed Countries Collect Taxes on Bitcoin
• Directives to counter tax avoidance in Holland

Източници

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• AFM - Dutch Authority for the Financial Markets
• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, interest deduction limits (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiscal unity and loss set-off (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Netherlands
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)