10 предимства на холандската данъчна система

Исторически Нидерландия е известна като европейски търговски център и като морска връзка между Стария континент и Северна и Южна Америка, Азия и Африка. За да запази своя статут, страната работи за постигане на още по-добър и по-благоприятен бизнес климат и привличане на международни инвеститори. Усилията дават резултат, тъй като понастоящем Холандия е базата в ЕС на над 2100 компании от Северна Америка, като броят им продължава да нараства. Защо Холандия е толкова привлекателна страна за правене на бизнес? Причините са много и една от тях е данъчната система, предлагаща различни стимули.

10-те предимства на холандската данъчна система:

1. Законодателството в Нидерландия предвижда намаления на данъка при източник върху дивиденти, лицензионни възнаграждения и лихви, изплащани на местни компании, и изключва от облагане по-голямата част от капиталовите печалби, получени от продажби на акции в юрисдикции източници.

2. Мрежата от инвестиционни договори на Холандия е сред най-обширните в света. Тя включва 96 юрисдикции, до които холандските дружества с ограничена отговорност имат достъп. Мрежата защитава инвеститорите от експроприация и гарантира, че те ще бъдат третирани по същия начин като местни инвеститори или инвеститори от трети страни. Във всяка корпоративна структура, холандско дружество може да осигури защита от чуждестранни правителствени намеси чрез клаузи за уреждане на спорове, които позволяват международен арбитраж, използващ холандската съдебна система.

3. Директивите на ЕС предвиждат намаляване на данъка при източник при трансакции между свързани фирми.

4. Пълно освобождаване от данъци за доходи, идващи от чуждестранни дъщерни дружества, които отговарят на регулаторните изисквания. Така нареченото освобождаване за участие (participation exemption) позволява освобождаване от данъци за отговарящи на условията капиталови печалби и дивиденти, ако местен холдинг притежава поне пет процента дял и отговаря на едно от две изисквания:

   а) Консолидираните активи на дъщерното дружество включват <50 процента нискооблагаеми пасивни инвестиции.

   б) Чрез извършване на инвестиции в съответното дъщерно дружество, компанията цели да получи възвръщаемост, по-голяма от очакваната от редовното управление на активи.

   Дъщерното дружество трябва да плаща реалистични данъци в съответствие с холандските стандарти (не по-малко от 10 процента). Законът предвижда и освобождаване от данъци за доходи, идващи от международни постоянни офиси на холандски компании и данъчно ефективно репатриране на печалби.

5. Специален данъчен режим за иновации, при който печалбите от квалифицирани нематериални активи се облагат с данъчна ставка от 5 процента.

6. IP договори и финансиране (включително хибриден дълг) без удръжки върху плащания на лицензионни възнаграждения, лихви и услуги, дори ако се плащат на данъчен рай.

7. Подкрепа за холандски холдинги, които създават бизнеси на територията на ЕС.

8. Отсрочени данъци за корпоративно преструктуриране.

9. Възможност за създаване на консолидирана група/фискално единство (ако са изпълнени специфични изисквания за преки дъщерни дружества на компании, регистрирани в Нидерландия), което позволява консолидирано данъчно облагане.

10. Възможност за отсрочване на данъци върху печалби от преобразуване или продажба на нематериални или материални бизнес активи, с изключение на пасивни инвестиции.

Търсите ли данъчни предимства и изключителни ползи по отношение на данъчното планиране? Холандските дружества имат много какво да предложат. Освен това Холандия се превръща в привлекателна юрисдикция за холдинги. Научете за възможностите, които страната предлага, като се свържете с нашите специалисти по учредяване.

Подобни публикации:

• Чуждестранни мултинационални корпорации и годишния бюджет на Нидерландия
• 5-те най-добри държави в ЕС за корпоративни данъци
• Данъчен договор между Нидерландия и Русия денонсиран от 1 януари 2022 г.
• Как развитите страни събират данъци върху Биткойн
• Директиви за противодействие на избягването на данъци в Холандия

Източници

• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• RVO - Netherlands Enterprise Agency
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, dividend withholding tax and foreign substantial interest (ECLI:NL:HR:2025:1162)
• Court of Justice EU, beneficial ownership and abuse in the Danish dividend cases (C-116/16) (C-116/16)
• Wet op de dividendbelasting 1965 (wetten.overheid.nl)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Netherlands
• Belastingdienst - dividend tax when you receive dividend
• Belastingdienst - participation exemption (deelnemingsvrijstelling)