ПДВ у Нідерландах: як це працює (21%, 9%, 0%)

Ви власник бізнесу, який базується в країні, відмінній від Нідерландів? Ви постачаєте послуги чи товари до Нідерландів? Якщо так, ви можете бути класифіковані як іноземний підприємець з точки зору ПДВ. Можливо, вам доведеться подавати декларацію з податку на оборот в Нідерландах, а також сплачувати ПДВ в Нідерландах. ICS може надати вам більше інформації про останні правила ПДВ в Нідерландах, а також про обчислення ПДВ, подання декларацій з ПДВ, сплату ПДВ та способи вирахування або відшкодування ПДВ.

Що таке ПДВ в Нідерландах?

У Нідерландах податок на додану вартість (ПДВ) стягується з більшості товарів та послуг. Стандартна ставка ПДВ становить 21%. Знижена ставка 9% застосовується до товарів першої необхідності, таких як продукти харчування, ліки та книги, тоді як ставка 0% застосовується до міжнародної торгівлі та певних винятків.

Приклад розрахунку ПДВ

Щоб проілюструвати, як розраховується ПДВ, якщо ціна товару без ПДВ становить 100 євро, доданий ПДВ за стандартною ставкою 21% становитиме 21 євро, внаслідок чого загальна ціна з ПДВ становитиме 121 євро. Якщо товар підпадає під знижену ставку ПДВ 9%, доданий ПДВ становитиме 9 євро, що зробить загальну ціну з ПДВ 109 євро.

Всі підприємства повинні зареєструватися платниками ПДВ, якщо їхній оборот перевищує відповідний поріг. У Нідерландах поріг реєстрації платником ПДВ для малого бізнесу становить 20 000 євро річного обороту. Якщо оборот вашого бізнесу перевищує цю суму, ви зобов'язані зареєструватися платником ПДВ в Податковій службі Нідерландів (Belastingdienst).

Реєстрація платником ПДВ для іноземних власників бізнесу

У деяких випадках іноземний підприємець, який має справу з голландським ПДВ, може обрати реєстрацію платником ПДВ в податкових органах Нідерландів.

Це можливо, наприклад, якщо бізнесмен не хоче надавати банківські гарантії, як це є вимогою для Загального податкового представництва. Ще однією перевагою є той факт, що останнє легше організувати, ніж дозвіл на Загальне податкове представництво.

Є певні недоліки для нерезидента Нідерландів у реєстрації платником голландського ПДВ. Це тому, що іноземні підприємці не мають права на дозвіл згідно зі статтею 23 (зворотний платіж ПДВ), оскільки це стосується лише осіб, які проживають у Нідерландах як підприємці або мають там свою установу. Оскільки ПДВ не може бути переведений, само собою зрозуміло, що його завжди необхідно сплачувати.

ПДВ на закордонні надходження

Насамперед: усі витрати, понесені для вашого бізнесу, можуть бути вирахувані. Якщо так: ви можете вирахувати витрати.

Щодо ПДВ: на готелі за межами Нідерландів буде застосовуватися ПДВ країни, де розташований готель.

Наприклад, якщо ви зупиняєтеся в готелі в Німеччині, буде застосовуватися німецький ПДВ. Ви не можете вирахувати цей німецький ПДВ у своїй голландській декларації з ПДВ. Існують можливості вимагати повернення цього ПДВ у податкових органів Німеччини, але застосовується поріг, і це трудомісткий процес.

Тому це цікаво лише тоді, коли йдеться про великі суми. Вартість готелю, звичайно, може бути вирахувана з голландського прибутку. На авіаквитки ПДВ не застосовується. Ви можете вирахувати витрати з прибутку (якщо це поїздка у справах).

Було б добре обговорити з вашими постачальниками, коли постачальники можуть не стягувати з вас ПДВ. Якщо у вас є дійсний номер ПДВ у Нідерландах, вони можуть перевірити це в реєстрі ЄС Vies. І побачити, що їм дозволено виставляти вам рахунок за 0% за механізмом зворотного платежу. Для інших країн за межами ЄС діють інші правила.

Внутрішні операції з ПДВ проти внутрішньоспільнотних поставок

Внутрішні операції з ПДВ стосуються продажу товарів і послуг в Нідерландах і підлягають стандартним ставкам ПДВ. Навпаки, внутрішньоспільнотні поставки – це операції між підприємствами, розташованими в різних країнах ЄС. Ці поставки, як правило, оподатковуються за нульовою ставкою ПДВ за умови, що покупець є зареєстрованим платником ПДВ в іншій країні ЄС.

Як подати заявку на отримання голландського номера ПДВ

Коли іноземні підприємці бажають подати заявку на отримання голландського номера ПДВ, їм потрібно подати лише кілька документів, але спочатку вони повинні заповнити анкету від податкових органів. Як тільки голландський номер ПДВ буде наданий, іноземний підприємець юридично отримує право торгувати в будь-якій країні Європейського Союзу.

Для цього необхідне адекватне адміністрування ПДВ, і саме тут така компанія, як ICS, може надати цінну допомогу. Міжнародна компанія може вирішити доручити це адміністрування адміністративному офісу, що базується в Нідерландах. Податкова та митна адміністрація проводить суворі перевірки, особливо при відшкодуванні ПДВ, тому надзвичайно важливо завжди забезпечувати правильність документації. Якщо адміністрування передається на аутсорсинг бухгалтерській фірмі, ця фірма не несе відповідальності за діяльність, якою займається іноземна компанія в Нідерландах.

Ви бажаєте отримати допомогу з поданням заявки на реєстрацію платником ПДВ для іноземних підприємців? Досвідчені спеціалісти з ПДВ в ICS допоможуть вам.

Часті запитання

Яка ставка ПДВ в Нідерландах?

Стандартна ставка ПДВ в Нідерландах становить 21%. Це стосується більшості товарів та послуг. Існують також знижені ставки ПДВ для конкретних категорій товарів та послуг.

Коли застосовуються ставки ПДВ 9% та 0% в Нідерландах?

В Нідерландах знижена ставка ПДВ 9% застосовується до товарів та послуг першої необхідності, таких як продукти харчування, ліки, книги та певні культурні заходи. Ставка ПДВ 0% застосовується до певного експорту, послуг міжнародного транспорту та внутрішньоєвропейських поставок товарів та послуг.

Чи потрібно іноземним компаніям реєструватися платниками голландського ПДВ?

Так, іноземні компанії, які постачають товари або послуги в Нідерландах або голландським клієнтам, можуть бути зобов'язані зареєструватися платниками голландського ПДВ. Якщо іноземна компанія перевищує поріг ПДВ або здійснює оподатковувані поставки, вона повинна дотримуватися голландського законодавства про ПДВ та зареєструватися в Податковій службі Нідерландів (Belastingdienst).

Який поріг ПДВ в Нідерландах?

Поріг ПДВ у Нідерландах стосується ліміту продажів для малого бізнесу. Якщо ваш бізнес генерує менше 20 000 євро річного обороту, ви можете претендувати на звільнення для малих підприємств (kleineondernemersregeling). Це дозволяє вам не нараховувати ПДВ у своїх рахунках, але ви також не можете вирахувати ПДВ зі своїх витрат.

Схожі публікації:

• Іноземні транснаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• Акцизний збір та мито в Нідерландах
• Податковий договір між Нідерландами та Росією денонсовано з 1 січня 2022 року
• Хочете інновувати в секторі зеленої енергетики чи чистих технологій? Розпочніть свій бізнес у Нідерландах
• 5 найкращих країн ЄС для корпоративного оподаткування

Джерела

• EUR-Lex - Директива щодо ПДВ 2006/112/EC
• Європейська Комісія - Перевірка номера ПДВ VIES
• Європейська Комісія - Єдиний вікно ПДВ
• Європейська Комісія - оподаткування та митний союз
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - податкові огляди та публікації
• Hoge Raad 2021, ставка ПДВ та Директива щодо ПДВ (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, ПДВ, попередні питання щодо оцінки (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - юридичні та податкові огляди
• Belastingdienst - тарифи ПДВ у Нідерландах (21%, 9% та 0%)
• Belastingdienst - подання декларації з ПДВ та сплата або відшкодування ПДВ