Голландська система ПДВ: ставки, правила та реєстрація (2...

Нідерланди використовують систему податку на додану вартість (ПДВ), яка голландською мовою називається Belasting toegevoegde waarde (BTW). Ця система дуже схожа на ту, що використовується в інших країнах Європейського Союзу. Не всі операції підлягають ПДВ, але в Голландії дуже часто стягується цей податок на додану вартість. Звичайна податкова ставка становить 21%, і ця ставка стягується з (майже) всіх товарів і послуг підприємствами в Голландії.

Яка голландська ставка ПДВ?

Система голландського ПДВ (податку на додану вартість) застосовує три ставки: 21% як стандартна ставка, 9% для товарів першої необхідності, таких як продукти харчування, ліки, книги та послуги перукаря, і 0% для певних міжнародних операцій, таких як експорт та внутрішньосоюзні поставки. Підприємства в Нідерландах повинні зареєструватися платниками ПДВ, якщо це вимагається, і застосовувати правильну ставку на основі своїх товарів або послуг.

Якщо продукція імпортується з-за меж ЄС, ця ставка ПДВ також може застосовуватися. Нідерланди також використовують спеціальну знижену податкову ставку. Ця ставка протягом багатьох років становила 6% і застосовується до певних товарів та послуг, наприклад, до продуктів харчування, ліків, мистецтва, антикваріату, книг, входу до музеїв, зоопарків, театрів та спортивних заходів. Цю ставку було підвищено до 9% з 2019 року.

Податок на додану вартість (ПДВ) - це широкомасштабний податок на споживання, який використовують усі країни ЄС, включаючи Нідерланди. Як податок на споживання, тягар його сплати покладається на кінцевого споживача товарів або послуг. Хоча всі країни ЄС застосовують ПДВ, кожна країна-член може приймати рішення щодо того, що оподатковувати і за якими ставками. ПДВ у Нідерландах вважається непрямим податком, оскільки він спочатку сплачується продавцю товарів або послуг. Потім продавець сплачує податок податковим органам.

Більше інформації про голландську ставку ПДВ

Ставка податку на додану вартість у Нідерландах досить проста. Однак існують деякі винятки, які можуть ускладнити розуміння кожної дрібниці. Якщо ви хочете бути впевненими, що робите все правильно, найкраще найняти консультанта, який зможе провести вас через цей процес. Наприклад, Intercompany Solutions. Ми можемо допомогти вам створити бізнес у Нідерландах. Ми надаємо корпоративні рішення для інвесторів та компаній по всьому світу та обслуговуємо міжнародних клієнтів, які зацікавлені у створенні компаній та корпоративних послугах. Ми допомагаємо підприємцям з усіма аспектами їхнього створення компанії. Докладніше про створення бізнесу в Нідерландах.

Різні ставки ПДВ у Нідерландах

Нідерланди мають кілька ставок ПДВ та перелік товарів і послуг, які звільнені від ПДВ. Основна, загальна голландська ставка ПДВ становить 21%, і такою вона є з 2012 року. Ця ставка застосовується до більшості товарів і послуг.

Існує спеціальна ставка ПДВ 9%, яка застосовується до підрозділу товарів, що вважаються необхідними. До таких товарів належать продукти харчування та напої (але не алкоголь), худоба для сільськогосподарських цілей, медичні засоби (такі як ліки за рецептом), більшість друкованих матеріалів та насіння для використання в сільському господарстві та садівництві. Матеріали, придбані для ремонту житла, також іноді оподатковуються за цією ставкою, залежно від віку будинку. Існує також кілька послуг, які оподатковуються за цією нижчою ставкою 6%. Серед них – перукарські послуги, оренда будинків для відпочинку, публічні виступи, що вважаються мистецькими (вистави та музичні виступи), а також більшість транспортних послуг.

Нульова ставка ПДВ застосовується до товарів, які не споживаються в Нідерландах. Якщо вони відправляються та споживаються за межами ЄС, то ПДВ не застосовується. Так само, якщо товари купуються юридичною особою в іншій країні ЄС, то ця особа несе відповідальність за нарахування ПДВ кінцевому споживачеві в країні, де вона знаходиться. Однак, якщо товари надсилаються кінцевому споживачеві в іншій країні ЄС, то ви повинні нарахувати ПДВ у Нідерландах.

Звільнення від ПДВ у Нідерландах

Нідерланди також мають низку звільнень; серед них – видимий експорт. Це товари з нульовою ставкою. Якщо застосовуються звільнення від ПДВ, ви не зобов’язані сплачувати податок, і ви також не можете його відрахувати. Існує перелік послуг, які повністю звільнені від ПДВ у Нідерландах. Будучи звільненими, держава взагалі не стягує з них жодного податку. До цих звільнень належать медичні послуги, що надаються лікарем або медсестрою, банківські послуги, консультації та послуги зі страхування, послуги з догляду за дітьми та освітні послуги.

Журналістські послуги також звільнені від ПДВ, але лише якщо послуга, надана журналістом, вважається інтелектуальною власністю та є лише оригінальними ідеями цього журналіста. Визначити, що є, а що не є звільненим від ПДВ, може бути складно, і рекомендується завжди звертатися до місцевого консультанта, щоб визначити ваш конкретний статус ПДВ. Неможливо вимагати відшкодування ПДВ, який нараховується на витрати та інвестиції, пов'язані з товарами та послугами, що підпадають під звільнення від ПДВ. Товари та послуги, звільнені від ПДВ: здача в оренду або продаж нерухомого майна (за умови, що будівлі більше 2 років), медичні послуги, догляд за дітьми, послуги з догляду та домашнього догляду та інші подібні теми.

Чи є інші податкові звільнення в Нідерландах?

Це не єдині податкові звільнення в Нідерландах. Інші податкові звільнення стосуються спортивних організацій та спортивних клубів, послуг, що надаються соціокультурними установами, фінансових послуг та страхування, послуг, що надаються композиторами, письменниками та журналістами, освіти та діяльності зі збору коштів. Також існує сільськогосподарська схема, яка застосовується до сільськогосподарських та тваринницьких фермерів, лісників та городників. Усі товари та послуги, що надаються цими підприємцями, також звільнені від ПДВ. Ця схема називається «Landbouwregeling». Усі інші податкові звільнення в Голландії можна запросити в голландському податковому управлінні.

Покупки без податків

Тема, яка потребує особливої уваги, це безподатковий шопінг. Якщо ви бажаєте пропонувати товари покупцям, які хочуть робити покупки без податків, тоді вам доведеться вжити додаткових заходів та застережень. Наприклад, вам потрібно буде перевірити їхнє посвідчення особи або паспорт, щоб переконатися, що ці покупці проживають за межами ЄС. Інша вимога полягає в тому, що товари, які ви продаєте, повинні виїхати з ЄС разом із покупцем. У випадках, коли ви все-таки стягуєте ПДВ, ви можете повернути його покупцеві на пізнішому етапі. Ви можете досягти цього, надавши своєму покупцеві рахунок-фактуру, в якому також зазначено ідентифікаційний номер клієнта. Їм потрібно буде отримати цей документ, підписаний митницею для експорту. Як тільки рахунок-фактура буде підписаний, вони можуть відправити його вам, і ви зможете повернути сплачений ними ПДВ.

Ставка ПДВ для іноземних підприємців

Якщо ви ведете бізнес у Нідерландах, але ваша компанія зареєстрована за межами Нідерландів, тоді вам доведеться мати справу з голландськими правилами. Якщо послуга або продукт, який ви надаєте, постачається в Нідерландах, ви зазвичай повинні сплачувати тут податок на додану вартість. Однак, насправді, податок часто перекладається на особу, яка отримує послугу або продукт. Якщо це неможливо, ви повинні сплатити податок на додану вартість у Нідерландах. Зворотний податок на додану вартість можливий, якщо ваш клієнт є підприємцем або юридичною особою, зареєстрованою в Нідерландах. У цьому випадку ви можете виключити податок зі свого рахунку-фактури та зазначити «ПДВ перекладено». Ви маєте право відрахувати податок, стягнутий з будь-яких витрат, пов'язаних з цією транзакцією.

Реєстрація ПДВ у Нідерландах

Якщо ваша компанія надає будь-які товари та послуги для споживання в Нідерландах або ЄС, вона повинна зареєструватися для сплати ПДВ. Після реєстрації ви зобов’язані подавати річні декларації з ПДВ та регулярно здійснювати платежі до податкової служби за отриманий ПДВ. Ці подання ПДВ тепер можна здійснювати в електронному вигляді. Платежі можна здійснювати щомісяця або щокварталу. Деякі менші компанії, які збирають дуже мало ПДВ, можуть подавати одну річну декларацію з ПДВ та здійснювати платіж, замість того, щоб платити регулярно протягом року. Вам слід проконсультуватися з радником, щоб визначити, чи достатньо низькі ваші платежі з ПДВ, щоб мати право на єдиний щорічний платіж.

У Нідерландах підприємства повинні зареєструватися для сплати ПДВ, якщо їхній річний оборот перевищує поріг у 20 000 євро. Це стосується як вітчизняних, так і іноземних компаній, що надають товари або послуги в Нідерландах. Компанії, що не досягають цього порогу, зазвичай не зобов’язані реєструватися для сплати ПДВ, але можуть за бажанням обрати добровільну реєстрацію.

Залежно від розміру податкового зобов’язання з ПДВ, підприємства повинні подавати свої декларації з ПДВ щомісяця або щокварталу до податкових органів Нідерландів. Менші підприємства з меншими зобов’язаннями з ПДВ можуть мати право подавати річну декларацію з ПДВ. Податкова служба Нідерландів визначає частоту подання декларацій на основі суми ПДВ до сплати.

Внутрішньоспільнотові постачання та механізм зворотного нарахування

Якщо підприємство постачає товари в іншу країну ЄС, така операція вважається внутрішньоспільнотовим постачанням. У цьому випадку голландський ПДВ не стягується, і покупець відповідає за сплату ПДВ у своїй країні. Це управляється за допомогою механізму зворотного нарахування, коли одержувач товарів враховує ПДВ у своїй країні.

Наприклад, якщо ви продаєте товар за 100 євро без ПДВ, і застосовується стандартний 21% ПДВ, сума ПДВ становитиме 21 євро. Загальна ціна з ПДВ тоді становитиме 121 євро, що є сумою, яку клієнт зрештою сплачує.

Будь ласка, зв’яжіться з нашим голландським консультантом для отримання додаткової інформації щодо питань ПДВ у Нідерландах. Ми можемо проконсультувати вас щодо податкових пільг та того, що ви повинні зробити, щоб мати на них право. Ми також можемо допомогти вам з поданням річних податкових декларацій та реєстрацією вашої компанії для сплати ПДВ у Нідерландах.

Поширені запитання

Які поточні ставки ПДВ у Нідерландах?

Поточні ставки ПДВ у Нідерландах становлять 21% для стандартних товарів та послуг, 9% для певних товарів та послуг, та 0% для експорту та внутрішньоспільнотових операцій в межах ЄС. Ставки відповідають правилам ПДВ ЄС і можуть змінюватися.

Які товари та послуги оподатковуються за ставкою 9% у Нідерландах?

У Нідерландах певні товари та послуги оподатковуються за зниженою ставкою 9%. До них належать продукти харчування, ліки, книги, громадський транспорт, а також певні послуги, пов’язані з туризмом та відпочинком. Застосовуються специфічні умови, тому важливо перевірити відповідність вимогам.

Що кваліфікується для 0% ПДВ у Нідерландах?

0% ПДВ застосовується до товарів та послуг, що експортуються за межі Європейського Союзу або продаються до країн ЄС за певних умов. Крім того, деякі міжнародні послуги, такі як перевезення товарів та пасажирів, також підлягають 0% ПДВ.

Як іноземні компанії обробляють голландський ПДВ?

Іноземні компанії, які продають товари або послуги в Нідерландах, можуть бути зобов’язані зареєструватися для сплати ПДВ у Нідерландах. Якщо їхній оборот перевищує певні пороги, вони повинні стягувати голландський ПДВ з продажів, здійснених у межах країни. ПДВ на імпорт також застосовується. Іноземні підприємства можуть відшкодовувати ПДВ, сплачений за витрати, пов’язані з їхньою діяльністю в Нідерландах.

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner

Голландська система ПДВ: ставки, правила та реєстрація (2025)