Реєстр UBO

27 вересня 2020 року Нідерланди запровадили нові правила щодо кінцевого бенефіціарного власника. Ці правила є обов'язковою зміною, викликаною новими регламентами ЄС, пов'язаними з боротьбою з ухиленням від сплати податків та корпоративною прозорістю.

Що таке КБВ?

КБВ – це «Кінцевий бенефіціарний власник», тобто: особа, яка фактично контролює компанію, володіє нею або має над нею владу. КБВ можна кваліфікувати наступним чином:

• Особа, яка володіє понад 25% акцій компанії
• Особа, яка володіє понад 25% прав голосу в компанії
• Особа, яка (фактично) контролює компанію (навіть якщо не володіє жодними акціями)

Останній критерій призначений для включення сценаріїв, коли особа має контроль, не володіючи жодними акціями. Подумайте про бізнес-інвестора, який надав компанії фінансування, але за суворих умов, що важливі рішення прийматимуться лише за схвалення цього інвестора.

Іншим прикладом може бути сценарій номінального акціонера. Номінальний акціонер часто зустрічається в офшорних податкових гаванях, де юрист або корпоративний агент тримає акції для клієнта (справжнього власника). Нідерландське законодавство не дозволяє такі номінальні структури.

Яка мета нового законодавства

Згідно з новим законодавством, вимагається відкритий доступ до інформації про структуру власності та контроль над компаніями. Кінцева мета полягає в боротьбі з ухиленням від сплати податків, шахрайством, відмиванням грошей та корупцією.

Які компанії зобов'язані реєструватися відповідно до нової реєстрації КБВ?

• Усі публічні (NV) та приватні компанії з обмеженою відповідальністю (BV), які не є публічно торгуваними
• Усі інші фонди, кооперативи та інші приватні суб'єкти

За винятком

• Компаній, що котируються на біржі
• Приватних підприємців / індивідуальних підприємців
• Державних компаній

Дані, які будуть «публічними» або можуть бути запитані, є такими

• Ім'я та прізвище
• Рік та місяць народження
• Громадянство
• Держава проживання
• Характер та % економічного інтересу КБВ

Публічна частина реєстру КБВ доступна для пошуку лише за назвою компанії. Неможливо шукати в реєстрі КБВ за ім'ям особи. Запит даних з реєстру буде коштувати грошей.

Реєстр КБВ буде дотримуватися вказівок Європейського акту про захист даних GDPR, а також більш суворого Нідерландського загального акту про захист даних.

Схожі публікації:

• Іноземні транснаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• Директиви щодо боротьби з ухиленням від сплати податків у Нідерландах
• Нідерланди виступають за ліквідацію податкових гаваней
• Податковий договір між Нідерландами та Росією денонсовано з 1 січня 2022 року
• Більш жорсткі податкові вимоги для транснаціональних корпорацій у Нідерландах

Джерела

• Faillissementswet (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2026, set-off in bankruptcy (art. 54 Fw) (ECLI:NL:HR:2026:390)
• Hoge Raad 2023, classification of a working relationship (ECLI:NL:HR:2023:292)
• KPMG Netherlands - tax services and insights
• EU Insolvency Regulation 2015/848 (EUR-Lex)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)