Оподаткування нідерландських філій

У Нідерландах місцеві компанії та філії підпадають під той самий загальний режим оподаткування відповідно до національного законодавства. Проте існують певні відмінності, оскільки філії не зобов'язані покривати деякі податки, які вимагаються від інших суб'єктів господарювання. У випадку, якщо ви є власником нідерландської філії, наші місцеві адміністратори можуть перевірити, які податкові зобов'язання застосовуються у вашій ситуації.

Нідерландський податковий режим для філій

Податкові норми в Нідерландах передбачають однакове оподаткування філій та компаній щодо ставок для отриманих прибутків. Тому, якщо ви володієте іноземною компанією та вирішите відкрити нідерландську філію, податок, який вам потрібно буде сплатити, становитиме 19% для прибутку до 200 000 євро та 25,8% для суми, що перевищує цей поріг у 2026 році.

Національний уряд надає стимули для міжнародних інвесторів, які відкривають філії в Нідерландах. Вони не підлягають податку на дивіденди, тоді як резидентні компанії сплачують 15% податку на дивіденди. Також є можливість отримати чітке роз'яснення з цього питання та отримати попереднє податкове рішення від органів влади.

Наші нідерландські фінансові адміністратори можуть надати вам більше інформації про оподаткування філій у Нідерландах. Будь ласка, не соромтеся звертатися до них з будь-якими питаннями з цього приводу.

Податкові зобов'язання філій у Нідерландах

На відміну від представництв, філії дозволяють міжнародним інвесторам здійснювати комерційні операції в Нідерландах. Тому філії мають бути зареєстровані в Торговій палаті та Податковій службі. Вони не підлягають податку на реєстрацію капіталу, навіть якщо отримують внески до свого капіталу.

В Нідерландах ставки податку на додану вартість та податку на заробітну плату для філій ідентичні тим, що застосовуються до місцевих компаній. Суми різняться залежно від обсягу комерційної діяльності. Наймання працівників та їхня фактична кількість може бути пов'язана з певними податковими зобов'язаннями.

У вас є питання щодо податкових норм, що застосовуються до нідерландської філії вашої компанії, або суми податків на працівників, які вам потрібно буде покрити? Будь ласка, не соромтеся зв'язатися з нашими нідерландськими фахівцями з бухгалтерського обліку.

Схожі дописи:

• Податковий договір між Нідерландами та Росією розірвано з 1 січня 2022 року
• Іноземні багатонаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• Як розвинені країни збирають податки з біткойнів
• Директиви щодо протидії ухиленню від сплати податків у Нідерландах
• Кількість британських компаній, що переїжджають до Нідерландів, неухильно зростає

Джерела

• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• AFM - Dutch Authority for the Financial Markets
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, dissolution of an employment contract (ECLI:NL:HR:2025:1171)
• Hoge Raad 2022, dismissal on economic grounds (ECLI:NL:HR:2022:276)
• Burgerlijk Wetboek Boek 7, employment law (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - legal insights
• Court of Justice EU, CCOO on recording working time (C-55/18)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - VAT tariffs in the Netherlands (21%, 9% and 0%)