Податки в Нідерландах: Довідник 2025 року з податку на прибуток, ПДВ та інше

Фізичні та юридичні особи, які працевлаштовані або ведуть бізнес у Нідерландах, повинні дотримуватися місцевих податкових вимог. Сплата податків у Нідерландах є обов'язковою як для компаній, заснованих у країні, так і для філій міжнародних організацій. Сутність (substance) відіграє роль у податковому статусі, а юридична адреса в Нідерландах повинна відповідати вимогам податкових органів щодо сутності.

Як працює оподаткування в Нідерландах?

Податкова система Нідерландів включає різні податки для фізичних осіб та підприємств. Прибутковий податок стягується прогресивно в Box 1 (дохід від зайнятості): 9.28% до €37,149, 36.93% до €73,031 та 49.5% понад цю суму. Інші податки включають корпоративний податок (19% та 25.8%), VAT (21%, 9% або 0%), податок на багатство в Box 3 та відрахування на соціальне страхування. Експати можуть скористатися спеціальними схемами, такими як 30% ruling.

Якщо ви володієте бізнесом, наші представники можуть надати вам детальну інформацію про голландську податкову систему, місцеві принципи аудиту та бухгалтерського обліку. Ми також можемо допомогти вам із реєстрацією компанії в Нідерландах.

Корпоративне оподаткування в Нідерландах

Оподаткування корпорацій у Нідерландах базується на резидентстві. Компанії, створені на місцевому рівні, вважаються юридичними особами резидентів Нідерландів, Dutch Resident Company. Вони сплачують корпоративні податки щодо свого доходу, отриманого по всьому світу. Компанії-нерезиденти оподатковуються лише щодо доходу, отриманого в країні. Ставка корпоративних податків становить 19% для річних прибутків до 200 000 євро. Дохід, що перевищує цю суму, оподатковується за ставкою 25.8 відсотка. Поточні ставки є стабільними і не планувалися до зниження.

Країна не стягує податки на роялті або відсотки. Дивіденди не оподатковуються на внутрішньому рівні; в іншому випадку ставка податку на дивіденди становить 15%. Нідерланди підписали численні угоди з іншими державами по всьому світу, щоб уникнути подвійного оподаткування та знизити податкове навантаження на компанії.

Інші застосовні податки для компаній у Нідерландах – це податок на передачу нерухомості та VAT (стандартна ставка 21 відсоток та знижена ставка 9%). Усі організації, які сплачують VAT у Нідерландах, потребують реєстрації.

Для голландських компаній бухгалтерський рік зазвичай відповідає календарному і триває 12 місяців. У рік реєстрації можуть розглядатися коротші періоди. Податок на прибуток корпорацій сплачується щорічно, до 5 місяців після закінчення фінансового року.

Голландська податкова служба або "Belastingdienst" голландською мовою, є установою, що відповідає за внутрішні надходження та оподаткування.

Особисте оподаткування в Нідерландах

Голландська система податку на доходи фізичних осіб поділяється на три категорії, відомі як бокси:

• Box 1 охоплює дохід від роботи та власності на житло (такий як заробітна плата, дохід від бізнесу та пенсії). Відрахування на соціальне страхування включені до податкової ставки для цього боксу.
• Box 2 призначений для доходу від значної участі (зазвичай 5% або більше власності) у приватній компанії.
• Box 3 застосовується до доходу від заощаджень та інвестицій.

Резиденти Нідерландів оподатковуються на їхній світовий дохід, тоді як нерезиденти сплачують податок лише на дохід, отриманий у Нідерландах. Система є прогресивною: вищий дохід оподатковується за вищою ставкою.

Щороку фізичні особи повинні подавати свою податкову декларацію, як правило, до 1 травня наступного року. Крім податку на дохід, Голландська податкова служба (Belastingdienst) управляє toeslagen (пільги, пов'язані з доходом), такі як субсидія на медичне обслуговування (zorgtoeslag) та субсидія на оренду житла (huurtoeslag). Їх можна подати через офіційний портал Belastingdienst.

Пізнє подання або несплата можуть призвести до штрафів або нарахування відсотків.

FAQ's

Які ставки податку на доходи фізичних осіб у Нідерландах у 2025 році?

У 2025 році Нідерланди застосовують двоступеневу систему податку на доходи фізичних осіб. Ставки такі:

• 36.97% на річний дохід до €75,518
• 49.50% на дохід понад €75,518

Ці ставки застосовуються до резидентів для доходу Box 1 (наприклад, заробітна плата, прибуток від бізнесу та власність на житло). Дохід від заощаджень та інвестицій (Box 3) та значної участі (Box 2) оподатковуються окремо. Система є прогресивною, що означає, що вищий дохід оподатковується за вищою ставкою.

Чи сплачують експати податки в Нідерландах?

Так, експати, які живуть або працюють у Нідерландах, як правило, зобов'язані сплачувати голландський податок на доходи. Однак, відповідні експати можуть скористатися 30% ruling, податковою пільгою, яка дозволяє роботодавцям виплачувати до 30% валової заробітної плати експата без оподаткування. Це призначено як компенсація додаткових витрат на проживання за кордоном.

Щоб відповідати вимогам, експат повинен мати специфічний досвід, який є дефіцитним на голландському ринку праці, і до працевлаштування повинен був проживати на відстані понад 150 кілометрів від голландського кордону. Станом на 2024 рік максимальна тривалість ruling становить п'ять років.

Експати оподатковуються або як резиденти (на їхній світовий дохід), або як нерезиденти (лише на дохід, отриманий у Нідерландах), залежно від їхнього статусу резидентства для податкових цілей.

Що таке VAT у Нідерландах?

VAT (податок на додану вартість), або "btw" голландською, – це податок на споживання, що стягується з товарів та послуг. У Нідерландах стандартна ставка VAT становить 21%. Знижена ставка 9% застосовується до основних товарів, таких як продукти харчування, ліки та книги. Деякі послуги та експорт можуть мати ставку VAT 0%. Підприємства повинні реєструватися для VAT, стягувати його у рахунках-фактурах та звітувати до голландських податкових органів.

Які основні види податків у Нідерландах?

Основні види податків у Нідерландах включають:

• Податок на доходи фізичних осіб (inkomstenbelasting): стягується з особистого доходу в Box 1, Box 2 та Box 3.
• Податок на прибуток корпорацій (vennootschapsbelasting): застосовується до прибутків компаній.
• VAT (btw): стягується з товарів та послуг.
• Податок на заробітну плату: утримується роботодавцями із заробітної плати працівників.
• Податок на приріст капіталу або податок на багатство (через системи Box 2 та Box 3).

• Податок на спадщину та дарування: стягується з передачі майна.

Залежно від вашої особистої чи ділової ситуації, ви можете підлягати одному або декільком із цих податків.

Потрібна практична допомога з нарахуванням заробітної плати в Нідерландах? Наш спеціалізований бренд з нарахування заробітної плати ICS Payroll здійснює реєстрацію податку на заробітну плату, щомісячні розрахункові листки та подання відомостей про соціальне страхування для міжнародних роботодавців.

Схожі публікації:

• Іноземні багатонаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• Денонсування податкової угоди між Нідерландами та Росією з 1 січня 2022 року
• 5 найкращих країн ЄС для корпоративного податку
• Як розвинені країни збирають податки з біткойнів
• Директиви щодо протидії ухиленню від сплати податків у Голландії

Джерела

• Wet op de loonbelasting 1964 (wetten.overheid.nl)
• EUR-Lex - VAT Directive 2006/112/EC
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - податкові огляди та публікації
• Hoge Raad 2025, box 3 and the Restoration of Rights Act (ECLI:NL:HR:2025:1475)
• Hoge Raad 2025, box 3 actual return (ECLI:NL:HR:2025:380)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - юридичні огляди
• Belastingdienst - ставки корпоративного податку на прибуток (19% до 200 000 євро та 25,8% понад)
• Belastingdienst - тарифи ПДВ в Нідерландах (21%, 9% та 0%)