Нідерланди знижують ставку корпоративного податку

Чи знаєте ви, що Нідерланди є однією з п'яти країн Європи, що входять до п'ятнадцяти провідних світових податкових гаваней для корпорацій? А чи знаєте ви, що деякі зміни 2021 року до ставок корпоративного податку зроблять її ще більш сприятливим місцем для компаній? Давайте розглянемо, що ці зміни можуть означати для вас і вашого бізнесу.

Ставки корпоративного податку у 2026 році

У 2026 році ставка корпоративного податку на прибуток до 200 000 євро становить 19%, а понад цю суму – 25,8%.

Коригування податкової ставки

З 1 січня 2020 року корпоративний податок не стягується з податку на прибуток підприємств, якщо підприємець подає декларацію до першого дня шостого місяця після періоду, за який стягується податок (що зазвичай є 1 червня), і подана декларація є правильною.

Оголошені заходи щодо корпоративного податку з 2021 року

Кабінет міністрів також планує запровадити ще три заходи щодо корпоративного податку. Ці заходи будуть включені до Податкового плану на 2021 рік.

Збільшення "ставки" інноваційної скриньки

Якщо компанії отримують прибуток від певних інноваційних видів діяльності, вони повинні платити менше корпоративного податку з цього прибутку. "Ставка" цієї інноваційної скриньки зараз становить 7%. З 1 січня 2021 року вона зросте до 9%.

Збитки від ліквідації та страйків менш підлягають вирахуванню

Підприємства можуть зазнавати збитків, якщо припиняється діяльність за кордоном або дочірня компанія. У багатьох випадках вони можуть тепер відраховувати ці збитки з прибутку, який вони отримують у Нідерландах. Ця так звана схема збитків від ліквідації та страйків коригується. Можливості компаній щодо відрахування цих збитків обмежені.

Більше немає знижки, якщо корпоративний податок сплачується одним платежем

Компанії можуть зараз отримувати знижку за певних умов, якщо вони сплачують корпоративний податок одним платежем. Ця знижка зникне з 1 січня 2021 року.

Інші податкові компоненти Національної кліматичної угоди також включені до Податкового плану 2020 року. Вони включають підвищення податку на викопне паливо, таке як природний газ, але зниження податків на електроенергію. Крім того, більшість компаній підпадатиме під підвищення доплати за відновлювану енергію, тоді як приватні домогосподарства насолоджуватимуться зменшенням цієї доплати. Додатково, тимчасове звільнення від податку на придбання транспортних засобів для електромобілів, термін дії якого закінчується у 2021 році, тепер залишається чинним до 2025 року. Однак податок на приватне використання електромобілів компанії поступово зросте з чотирьох до восьми відсотків.

Змінилися не тільки певні правила податкового управління. Голландські компанії також змінили вимоги до податкової звітності.

Голландські компанії ніколи не були більш прозорими у податкових питаннях

Голландські компанії зробили значні кроки за останні п'ять років для покращення прозорості та звітності з такого складного та суперечливого питання, як податки.

За словами Боба ван дер Маде з PwC, звіт чітко показує, що голландські компанії ніколи не були більш прозорими у податкових питаннях, ніж зараз. Компанії набрали в середньому 43 відсотки за шістьма принципами належного податкового управління та Oikos. Це значно вище, ніж виміряні 25 відсотків у 2015 році.

Ван дер Маде сказав, що Бенчмарк податкової прозорості "безперечно сприяв цьому результату з 2015 року завдяки збалансованому та об'єктивному підходу цього щорічного опитування. Рейтинг тепер навіть розглядається керівництвом деяких компаній як корисний, щорічний орієнтир для визначення їхнього стану щодо податкової прозорості, стратегії сталого розвитку, соціально відповідальної поведінки та податкового управління".

Існує очевидна потреба наздогнати звітність по країнах та податкове забезпечення третьою стороною. У своєму остаточному вердикті журі також наголосило, що більшість голландських компаній все ще можуть зробити значні покращення у компонентах звітності по країнах (роблячи зрозумілим, що ділова активність відповідає податковим платежам у відповідних країнах) та податковому забезпеченні третьою стороною. (Це передбачає перевірку внутрішніх процесів та впровадження податкової стратегії бухгалтером, щоб незалежна сторона могла її контролювати).

За словами Ван дер Маде, звіт чітко показав, що звітність по країнах та податкове забезпечення третьою стороною не є само собою зрозумілими для більшості компаній. Він також звернув увагу на спеціальні рекомендації у звіті для різних зацікавлених сторін, а саме: політиків, політичних діячів та податкових органів, НУО, податкових консультантів, інвесторів та університетів.

Податкове управління Нідерландів (Dutch source).

Схожі записи:

• Іноземні транснаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• 5 найкращих країн ЄС для корпоративного оподаткування
• Нідерланди виступають проти корпоративних податкових пільг
• Денонсовано податкову угоду між Нідерландами та Росією з 1 січня 2022 року
• Директиви щодо протидії ухиленню від сплати податків у Голландії

Джерела

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Офіційна урядова газета Нідерландів
• OECD - трансфертне ціноутворення та міжнародні податкові рекомендації
• Business.gov.nl - innovation box
• PwC Netherlands - податкові інсайти та публікації
• Hoge Raad 2025, обмеження вирахування відсотків (ст. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, фіскальна єдність та залік збитків (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• KPMG Netherlands - податкові послуги та інсайти
• Суд ЄС, данські справи про кінцевого бенефіціарного власника щодо зловживань (C-116/16)
• Belastingdienst - ставки податку на прибуток підприємств (19% до 200 000 євро та 25,8% понад)
• Belastingdienst - innovation box, ефективна ставка 9% на кваліфікований прибуток