Нідерланди – податковий притулок Європи

Якби ви запитали пересічного голландця на вулицях Нідерландів, він, ймовірно, не назвав би Нідерланди "податковою гаванню". Однак для деяких компаній Нідерланди вважалися податковою гаванню.

Податкова система Нідерландів зосереджена на залученні іноземного капіталу, і чудовим способом зробити це є пропозиція податкових пільг та субсидій. Наприклад, Нідерланди мають угоди про уникнення подвійного оподаткування з багатьма країнами. Однією з найбільших пільг для багатьох підприємств є той факт, що вхідні роялті не оподатковуються в Нідерландах. Наразі Нідерланди реагують на критику, впроваджуючи різноманітні нові правила для боротьби з ухиленням від сплати податків.

Що таке податкова гавань?

Перш ніж ми заглибимося в це, важливо знати, що таке податкова гавань. Податкова гавань – це країна, яка пропонує іноземним підприємствам (а також фізичним особам) мінімальне податкове зобов'язання в стабільному середовищі. Мало або зовсім ніякої фінансової інформації про це зобов'язання не буде передано іноземним органам влади.

Підприємствам не обов'язково працювати з податкової гавані, щоб користуватися місцевою політикою. Це означає, що підприємство може бути засноване в країні з високими податками, але воно обирає сплачувати свої податки в країні з дуже низькими (або навіть нульовими) ставками податків. Особливо багато транснаціональних компаній шукають податкові гавані, оскільки це допомагає їм збільшити свої прибутки. Багато американських компаній є добре відомими прикладами.

Зазвичай вони згадуються у зв'язку з використанням різних юрисдикцій з низькими податками, таких як BVI (Британські Віргінські Острови), Гонконг, Панама. Згадки про ці практики нещодавно стали досить відомими, наприклад, у "Панамських документах", і також описані в старіших статтях, таких як "Sun sand and lots of money" Ровніквіта. Остання посилається на те, як багато тропічних країн, які в основному зосереджені на туристичній галузі, акредитовані мільярдними оборотами (західних) транснаціональних корпорацій, що відбуваються там, незважаючи на мінімальну або повну відсутність фактичної місцевої ділової активності.

Транснаціональні корпорації часто звинувачують у експлуатації місцевих правил (шляхом "вибору" найбільш сприятливих умов). Багато міжнародних корпорацій, що мають магазини по всьому світу, сплачують податки лише в кількох юрисдикціях. Переведення прибутку до більш сприятливих юрисдикцій. Критика полягає в тому, що (зазвичай) бідніші країни не отримують своєї справедливої частки податків від цих корпорацій.

Мережа податкової справедливості класифікує різні податкові гавані, які використовуються транснаціональними компаніями для уникнення податків.

''Корпоративні податкові гавані також сприяють світовій гонці до дна. Коли одна юрисдикція запроваджує нову податкову лазівку, стимул або зниження податків для залучення мобільного капіталу, інші намагатимуться запропонувати ще привабливіші умови, спонукаючи інших приєднатися, що призводить до непристойної гонки до дна, яка неухильно перекладає податковий тягар з заможних акціонерів транснаціональних корпорацій, які здебільшого є багатими людьми, на групи з нижчими доходами. Саме тому в багатьох країнах корпоративні податки знижуються, тоді як корпоративні прибутки зростають. Внаслідок цієї гонки податкові знижки та стимули не зупиняються на нулі: вони стають негативними. Апетит транснаціональних корпорацій до безкоштовного використання суспільних благ та субсидій, сплачених та наданих іншими, не має меж. Цю гонку до дна називають "конкуренцією", але це зовсім інший звір, ніж ринкова конкуренція, до якої ми звикли, і з наведених вище причин вона завжди згубна.'' Джерело

Щоб уникнути таких випадків та гонки до дна, Європа вживає рішучих заходів для встановлення політики оподаткування транснаціональних компаній у всій Єврозоні. Це запобігає тому, щоб корпорації налаштовували конкуруючі уряди один проти одного для залучення транснаціональних компаній. Першим кроком у таких регулюваннях є вимога до транснаціональних компаній розкривати свій оборот, прибутки та оподаткування в кожній країні. Така колективна дія також дозволить Єврозоні протистояти інтересам Сполучених Штатів, які хочуть, щоб їхні транснаціональні компанії оподатковувалися якомога більше в Сполучених Штатах.

Нідерланди, вигідні податкові правила

Нідерланди забезпечують привабливий фіскальний клімат для транснаціональних компаній. Методи, якими вони це роблять, є конкурентоспроможними, але прозорими, не порівнянними з традиційними податковими гаванями. З 2024 року ставка корпоративного податку становить 19% для €200 000, а якщо сума перевищує цей показник, вона стає 25,8% (порівняно з 0% на BVI). Це нове регулювання, здається, націлене переважно на менші корпорації, позиціонуючи Нідерланди для залучення більшої кількості малих підприємств.

Нідерланди пропонують передові податкові рішення для транснаціональних компаній, тому податковий інспектор обговорюватиме з ними, як їм слід тлумачити правила. Що дозволено, а що ні. Замість того, щоб проводити контроль заднім числом і ризикувати штрафами, Нідерланди вважають за краще обговорювати заздалегідь. Чітко спілкуватися з новими підприємствами, замість того, щоб створювати невизначену атмосферу.

Нідерланди боротимуться з ухиленням від сплати податків

Нідерланди співпрацюватимуть на міжнародному рівні для зменшення ухилення від сплати податків. Уряд оголосив про різноманітні заходи для боротьби з ухиленням від сплати податків. Серед названих дій:

''I. З 2021 року Нідерланди запровадять податок на джерело виплати на вихідні потоки відсотків та роялті до юрисдикцій з низьким рівнем оподаткування та у випадках зловживань. Це запобігає використанню Нідерландів для трансфертних операцій до податкових гаваней.

II. Уряд прагне запропонувати як Нідерландам, так і його договірним партнерам ефективний набір інструментів для боротьби з ухиленням від сплати податків.

III. При впровадженні першої та другої Європейської директиви щодо боротьби з ухиленням від сплати податків (ATAD1 та ATAD2) Нідерланди підуть далі, ніж передбачає ця директива.

IV. Важливість прозорості у підході до ухилення від сплати податків та податкових ухилень є очевидною. Уряд, отже, продовжує політичні зусилля попереднього кабінету. Уряд роз'яснить закон про юридичну відповідальність адвокатів та нотаріусів. Штрафи, накладені на них, стануть публічними. Це означає, що ці постачальники фінансових послуг повинні краще звітувати за структури, щодо яких вони консультують.

_V. Щоб зміцнити доброчесність фінансових ринків, уряд працює над законодавством про створення так званого реєстру бенефіціарних власників (UBO). Чинне законодавство для довірчих компаній також буде посилено.''

Знайдіть тут оригінальну позицію голландського регулятора щодо заходів, оголошених 23-02-2018.

Несправедливо порівнювати Нідерланди з іншими "податковими притулками"?

Ми вважаємо несправедливим називати Нідерланди просто податковим притулком. Нідерланди відомі своєю колоритною столицею Амстердамом та портом Роттердам – найбільшим портом Європи і до недавнього часу – найбільшим портом у світі. Крім того, Нідерланди дуже популярні завдяки сприятливому бізнес-середовищу. Нідерланди мають багату історію міжнародної торгівлі, що сягає 17 століття та "VOC", першої публічної корпорації у світі. Ймовірно, це була найбільша корпорація, яка коли-небудь існувала (з поправкою на інфляцію).

• Ставка податку на корпоративний прибуток у країні може бути однією з найнижчих у Європі (19% корпоративного податку на прибуток до 200 000 євро), але податкові ставки вищі, ніж у офшорних податкових притулках, які зазвичай взагалі не стягують податків.
• Нідерланди не пропонують офшорних компаній
• Інфраструктура в країні є однією з найкращих у світі;
• Нідерланди мають справжню процвітаючу економіку, це не просто "податкова гавань" республіка
• Громадяни Нідерландів мають високий рівень освіти
• Нідерланди мають відмінну репутацію як торгова нація з початку 1600-х років
• Нідерланди були першою країною у світі, яка заснувала публічну компанію у 1602 році, зі Східно-Індійською торговою компанією, де голландці
• Підприємці завжди бажані в Нідерландах. Культура відкрита до міжнародних впливів, як це було протягом сотень років.
• Відсоток голландців, які розмовляють іноземними мовами, досить високий. Майже кожен знає англійську, а багато хто також володіє французькою або німецькою;
• Результати дослідження, проведеного G. Thorton в останні роки, показують, що Голландія є серед провідних країн світу для початку бізнесу;
• Нідерланди приваблюють різні іноземні компанії завдяки своїй стабільній політиці та законодавству, а також добрим міжнародним відносинам.
• Подальші дослідження показують, що міжнародні компанії мають сильну довіру до Нідерландів при започаткуванні свого бізнесу завдяки її міжнародному середовищу та мультикультуралізму. Країна приймає багато міжнародних компаній, які повідомляють про позитивний досвід.

Хочете розпочати компанію в Нідерландах?

Якщо ви шукаєте стабільну європейську країну та процвітаючу економіку для розширення свого бізнесу, було б розумно розглянути можливість відкриття філії вашої компанії в Нідерландах. Intercompany Solutions може допомогти вам це зробити. За останні роки ми допомогли сформувати понад 500 компаній і пропонуємо 100% гарантію задоволення.

Наші експерти з комерційного права подбають про те, щоб кожен аспект заснування вашого бізнесу був виконаний відповідно до всіх відповідних законів. Ми можемо допомогти вам у всьому, від заснування бізнесу до бухгалтерських послуг, подачі заяви на відкриття банківського рахунку компанії, послуг з громадянства та проживання, а також юридичних послуг.

Схожі публікації:

• Іноземні транснаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• Податковий договір денонсований між Нідерландами та Росією з 1 січня 2022 року
• Нідерланди виступають за ліквідацію податкових гаваней
• 5 найкращих країн ЄС для корпоративного податку
• Як розвинені країни збирають податки з Bitcoin

Джерела

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Офіційна урядова газета Нідерландів
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• OECD - трансфертне ціноутворення та міжнародні податкові вказівки
• PwC Netherlands - податкові огляди та публікації
• Hoge Raad 2025, обмеження вирахування відсотків (ст. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, фіскальна єдність та зарахування збитків (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• KPMG Netherlands - податкові послуги та огляди
• Суд ЄС, справи Данії щодо бенефіціарного володіння щодо зловживань (C-116/16)
• Belastingdienst - ставки корпоративного податку на прибуток (19% до 200 000 євро та 25,8% понад)