Холдингова структура товариства з обмеженою відповідальністю (Dutch BV) у Нідерландах

Якщо ви бажаєте відкрити бізнес у Нідерландах, Dutch BV є найпопулярнішим типом компанії серед іноземців. Ця юридична особа забезпечує вам обмежену особисту відповідальність, оскільки вона юридично розглядається як окрема одиниця, яка може укладати договірні угоди з іншими. Крім того, Dutch BV можна заснувати повністю віддалено. Це означає, що ви можете розпочати свою ділову діяльність лише за кілька робочих днів, якщо надасте нам довіреність діяти від вашого імені.

Dutch BV є аналогом приватної компанії з обмеженою відповідальністю і також може бути зареєстрована у так званій холдинговій структурі, де ви володієте материнською компанією з однією або кількома операційними компаніями під її крилом. Це дуже популярний спосіб ведення бізнесу в Нідерландах, оскільки ви можете отримати певні податкові переваги та захистити свої активи найбезпечнішим способом.

Intercompany Solutions за останні роки допомогла тисячам підприємців та інвесторів з понад 50 різних країн. Ми професійно створимо ваш бізнес за фіксовану ціну без будь-яких прихованих комісій. Крім того, ми також можемо взяти на себе багато інших питань, пов'язаних з бізнесом, для вас. До, під час та після реєстрації.

Будь ласка, замовте безкоштовну консультацію для отримання персоналізованої пропозиції та професійної поради щодо вашого майбутнього бізнесу.

Що таке холдингова компанія з обмеженою відповідальністю?

Dutch BV є зареєстрованою компанією, а отже, і юридичною особою. Більше 99% наших клієнтів обирають цей тип компанії з вагомих причин. Компанія BV – це юридична особа, в якій активи розподіляються через акції, які можуть бути у володінні одного або кількох акціонерів. Якщо ви є директором та акціонером, то ви працюєте у власній компанії. Ви повинні регулярно виплачувати собі зарплату, мінімальна сума наразі становить 56 000 євро у 2024 році. Майте це на увазі, коли захочете створити Dutch BV. BV зазвичай цікава, якщо ви генеруєте щонайменше 100 000 євро прибутку щороку або перевищуєте цю суму. Саме тоді податкові переваги починають ставати цікавими. Окрім виплати собі зарплати, ви також можете накопичувати капітал у BV, резервуючи прибутки. Як ми вже обговорювали вище, ви не несете особистої відповідальності за борги або банкрутство, натомість відповідальною буде BV. Як акціонер, ви можете втратити капітал, який ви інвестували в BV, але кредитори не можуть претендувати на приватне майно, таке як ваш будинок, автомобіль або заощадження. Ви повинні пам’ятати, що будете нести відповідальність, якщо борги або банкрутство можуть бути легко простежені до ваших дій, таких як шахрайство або неналежне управління.

Оскільки BV є зареєстрованим типом бізнесу, лише нотаріус може заснувати BV. Нотаріус складає установчий договір та описує статут (внутрішні правила) компанії разом з вами. Теми статуту можуть включати, але не обмежуються:

• Мета компанії
• Діяльність компанії
• Конкретні обов'язки керівництва
• Кількість та типи акцій

Як юридична особа, BV має зобов'язання звітувати про прибуток, який вона генерує, що є обігом мінус закупівлі та витрати. Розглядаючи витрати, також враховуйте зарплату директора та інших працівників. Податок на прибуток називається податком на прибуток підприємств. BV сплачує 19% податку на прибуток підприємств на прибутки до 200 000 євро. За прибутки понад 200 000 євро ставка у 2025 році становитиме 25,8%. Це вважається низькою ставкою в Європейському Союзі, оскільки деякі інші країни мають значно вищі ставки. Нідерланди фактично входять до п'ятірки найкращих європейських країн за корпоративним податком завдяки відносно низькій ставці. Саме тому BV популярна серед іноземних підприємців. Після сплати податку на прибуток підприємств, BV може додати залишок прибутку до резервів або капіталу. Збори акціонерів також можуть вирішити здійснити розподіл прибутку, і як акціонер, ви тоді отримаєте дивіденди. BV утримає 15% податку на дивіденди з розподілу. Чи маєте ви значний інтерес як акціонер? Тоді ви сплачуєте 24,5% податку на перші 67 000 євро і 33% на все, що перевищує 67 000 євро. Ви можете зарахувати податок на дивіденди, утриманий BV, у податковій декларації.

Яка загальна структура холдингової BV і що означає обмежена структура?

Холдингова структура економить гроші та зменшує бізнес-ризики, тому багато іноземних підприємців вирішують зареєструвати саме цей тип бізнесу. Мінімум холдингова структура включає дві компанії: одна є активною компанією, яка здійснює бізнес-операції, а інша є персональною компанією, що володіє акціями, випущеними активною компанією. Закон не розрізняє BV щодо їхньої функції, тому терміни "операційна BV" та "холдингова BV" не мають юридичного значення. Але легше розрізняти їх, щоб пояснити, як працює структура, тому в цій статті ми будемо говорити про холдингову BV та операційну BV, щоб чітко розмежувати їх.

Ці дві (або більше) голландські BV реєструються за допомогою нотаріуса. Власник бізнесу володіє всіма акціями, випущеними холдингом, який, у свою чергу, володіє акціями операційної BV. Наше пояснювальне відео роз'яснює різні аспекти голландської BV та холдингової структури. Якщо два акціонери (А1 та А2) планують створити одну активну компанію та володіти рівними частками її акцій, звичайний сценарій такий: одна активна BV, яка виконує реальні бізнес-операції, реєструється за допомогою нотаріуса. Потім над активною компанією реєструються дві холдингові компанії. Обидві вони володіють 50% активної BV. Холдинг 1 тоді повністю належить А1, тоді як холдинг 2 повністю належить А2. Дивіться відео нижче для отримання додаткової інформації.

Основні приклади та переваги голландської холдингової структури BV

Голландський холдинг пропонує дві основні переваги підприємцям щодо їхнього бізнесу: нижче податкове навантаження та зменшення бізнес-ризиків. Причиною нижчого податкового навантаження є те, що холдингові структури можуть надавати податкові переваги.

Головною перевагою є голландське звільнення від участі ("deelnemingsvrijstelling" голландською).

Наприклад, прибутки, отримані від продажу активної компанії та їх передачі до холдингової компанії, звільняються від податку на прибуток. Крім того, діяльність із місцевої холдингової структури передбачає нижчий рівень ризику. Холдингова BV слугує додатковим шаром між власником бізнесу та фактичною бізнес-діяльністю. Ваша холдингова структура може бути налаштована для захисту капіталу компанії. Ви можете накопичувати пенсійні забезпечення та прибутки, захищені від бізнес-ризиків. Крім того, коли ви продаєте (частково або повністю) акції, випущені вашою операційною BV, прибутки від продажу потім передаються до холдингової BV. Холдингові компанії не сплачують податків на реалізовані прибутки від продажу акцій, випущених операційними BV. Ресурси, накопичені холдингом, можуть бути використані для реінвестування в інший бізнес або для пенсійних виплат. Якщо ви володієте акціями активної компанії, але ще не створили холдинг, вам потрібно буде сплатити 19%, або 25,8% корпоративного податку на прибуток щодо прибутку у 2025 році.

Intercompany Solutions може заснувати вашу голландську холдингову компанію BV всього за кілька робочих днів

Голландська холдингова компанія BV - чудовий вибір, якщо ви цінуєте податкові переваги та можливість максимально зменшити ризики. Якщо ви активний підприємець, який любить інвестувати в різні ніші та ринки, тоді холдингова структура може бути для вас дуже вигідною.

Intercompany Solutions завжди готова надати вам необхідні поради та керівництво на вашому підприємницькому шляху в Нідерландах, забезпечуючи безперебійність усіх процесів. Крім заснування компанії, ми надаємо комплексні послуги з підтримки бізнесу:

• Дотримання законодавства та консультації
• Фінансове адміністрування та податкові декларації
• Стратегічне бізнес-планування
• Керівництво з операційного управління
• Щоденна підтримка бізнесу

Наша команда експертів гарантує безперебійну роботу вашого бізнесу, поки ви зосереджуєтесь на зростанні та розвитку. Будь ласка, ознайомтеся з нашим широким спектром послуг або зв'яжіться безпосередньо з одним із наших агентів для отримання додаткової інформації та персоналізованої консультації.

Схожі записи:

• Іноземні транснаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• Нідерланди виступають проти податкових пільг для корпорацій
• Податковий договір між Нідерландами та Росією денонсовано з 1 січня 2022 року
• Бажаєте інновацій у секторі зеленої енергетики чи чистих технологій? Розпочніть свій бізнес у Нідерландах
• Директиви щодо протидії ухиленню від сплати податків у Голландії

Джерела

• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• KVK - the Dutch private limited company (BV)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, interest deduction limits (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiscal unity and loss set-off (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• EY Netherlands - tax insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - dividend tax when you receive dividend