Важливі зміни в податковому законодавстві Нідерландів для...

Intercompany Solutions - це насамперед фірма, яка допомагає іноземцям відкрити бізнес у Нідерландах, але ми також пропонуємо широкий спектр додаткових безкоштовних послуг. Однією з таких послуг є вирішення всіх ваших податкових потреб, таких як подання податкових декларацій, забезпечення дотримання всіх чинних голландських податкових законів та правил, а також загальна допомога з будь-якими питаннями, пов'язаними з податками. Якщо ви володієте компанією в Нідерландах, ви, як правило, будете платити податки тут. Існують певні умови, які допомагають визначити, чи потрібно вам платити податки тут, але якщо ваш бізнес офіційно зареєстрований через Голландську торгову палату (KvK), це завжди так.

Наступного року відбудуться деякі податкові зміни, які вплинуть на всі голландські підприємства. Не має значення, чи належать вони резидентам чи іноземцям; вони застосовуються до всіх, хто має бізнес у Нідерландах. У цій статті ми докладно пояснимо, що це за зміни і як ви зможете їх дотримуватися. Якщо ви коли-небудь сумніваєтеся щодо найкращого способу вирішення податкових питань або податкових змін, ми наполегливо рекомендуємо звернутися до нас за професійною порадою. Ми також можемо взяти на себе весь процес реєстрації бізнесу. Наші послуги адаптовані до ваших потреб, тому ви можете бути впевнені, що все буде зроблено правильно, якщо ви наймете нас. Хочете дізнатися більше про наші послуги та досвід? Тоді завжди звертайтеся до нас за особистою порадою та інформацією.

Замовити безкоштовну консультацію

Підсумок: Найзначнішою зміною у 2026 році є різке скорочення відрахування для самозайнятих осіб ( zelfstandigenaftrek), яке зменшується з 2 470 євро до 1 200 євро. Хоча пільга для прибутку МСП ( MKB-winstvrijstelling) залишається стабільною на рівні 12,7%, нові податкові ставки в Box 1 та оновлені умовні доходи в Box 3 змінять чистий прибуток для багатьох. Крім того, нова ставка ПДВ 21% замінить 9% ставку для короткострокового проживання (готелі/будинки для відпочинку), що суттєво вплине на готельний сектор.

Категорія податку	Статус у 2025 році	Зміни у 2026 році
Відрахування для самозайнятих осіб	2 470 євро	1 200 євро (Зменшено більш ніж на 50%)
Пільга для прибутку МСП	12,7%	12,7% (Залишається стабільною)
Податок на прибуток (Box 1)	2 ставки	3 ставки (35,75% / 37,56% / 49,50%)
ПДВ на готелі/проживання	9%	21% (Скасування зниженої ставки)
Електромобілі компанії	16% / 17%	18% Доплата ( Bijtelling)

calculator-385506_1280

Чому 2026 рік важливий для підприємців

Щороку уряд Нідерландів представляє свої нові податкові плани у так званий «Prinsjesdag» (що приблизно перекладається як «День бюджету»), і для підприємців ці плани можуть непомітно змінити спосіб ведення бізнесу. Пропозиції 2026 року в цьому плані не є винятком. Вони запроваджують поєднання коригувань податкових ставок, оновлених відрахувань та нових стимулів для сталого розвитку, які вплинуть майже на кожного власника бізнесу в Нідерландах. Незалежно від того, чи керуєте ви підприємством однієї особи, ділите партнерство чи управляєте власною BV, варто знати, що наближається, щоб ви могли планувати заздалегідь, а не бути здивованими пізніше. Наприклад, у 2026 році уряд Нідерландів продовжує свої зусилля, щоб зробити податкову систему «справедливішою та екологічнішою».

Це означає декілька речей. Відрахування для малого бізнесу продовжуватимуть зменшуватися, тоді як екологічні та енергетичні заходи стають більш помітними. Водночас податкові ставки на прибуток та корпоративні правила уточнюються, щоб відобразити інфляцію та поточний перехід країни до більш сталої економіки. На практиці ці зміни можуть дещо збільшити податковий тиск на самозайнятих фахівців, одночасно пропонуючи нові можливості для підприємців, які інвестують в інновації або чистіші технології. Раннє розуміння цих змін допомагає приймати розумні рішення, наприклад, коли інвестувати, як структурувати свій бізнес або які відрахування ви все ще можете вимагати. Голландська система завжди винагороджує підготовку. Отже, давайте детальніше розглянемо, що саме зміниться у 2026 році та як ви можете зберегти свій бізнес стійким до майбутнього в цьому новому податковому ландшафті.

Короткий огляд податкового ландшафту Нідерландів для підприємців

Перш ніж заглиблюватися в оновлення 2026 року, корисно зрозуміти, як загалом працює голландська податкова система для власників бізнесу. У Нідерландах те, як ви сплачуєте податки, значною мірою залежить від структури вашого бізнесу. Якщо ви самозайнятий або керуєте партнерством (наприклад, VOF або maatschap), ваш дохід від бізнесу оподатковується відповідно до Box 1, що є тією ж категорією, що й звичайна заробітна плата, коли ви є працівником. Ви сплачуєте податок на прибуток зі своїх прибутків, але можете зменшити цю суму за допомогою кількох підприємницьких відрахувань, таких як «zelfstandigenaftrek» (відрахування для самозайнятих осіб) або «MKB-winstvrijstelling» (пільга для прибутку МСП).

Однак, якщо ви володієте BV (приватною компанією з обмеженою відповідальністю), ситуація виглядає дещо інакше. Сама BV сплачує корпоративний податок на прибуток зі своїх прибутків. У такому випадку, коли ви як директор або акціонер виплачуєте дивіденди, вони підпадають під Box 2, який охоплює дохід від значних інтересів. Ця двошарова система може здатися складною, але насправді вона забезпечує гнучкість. Багато підприємців обирають BV, коли їхні прибутки зростають, щоб скористатися нижчими ставками податку на бізнес та кращим захистом особистих активів. Нарешті, є Box 3, який охоплює дохід від заощаджень та інвестицій. Хоча це не є доходом від бізнесу, він може впливати на підприємців, які тримають активи або інвестиції на своє ім'я. Щорічно уряд Нідерландів переглядає всі ці «бокси» як частину свого офіційного податкового плану, щоб зберегти систему збалансованою та справедливою. Завдяки цьому фундаменту, давайте подивимося, що зміниться у 2026 році, починаючи з нових податкових ставок на прибуток, які найбільше вплинуть на самозайнятих фахівців.

Податок на прибуток (Box 1): нові ставки та тарифи на 2026 рік

Для підприємців, які оподатковуються за Схемою 1 (Box 1), 2026 рік принесе кілька важливих коректив, які безпосередньо вплинуть на їхній фактичний дохід. Голландська податкова система для фізичних осіб та самозайнятих фахівців в основному використовує дві податкові ставки: нижчу ставку для першої частини доходу та вищу ставку для суми, що перевищує її. У 2026 році очікується незначне зростання нижньої ставки, що відображатиме інфляцію, тоді як сам відсоток податку також може бути скоригований для збалансування таких речей, як державні витрати та соціальні внески. Наразі нижча ставка становить 36,97%, а вища – 49,5%, але ці значення, ймовірно, дещо зміняться. Основна мета уряду – забезпечити, щоб люди з низьким та середнім рівнем доходу все ще могли дозволити собі необхідні речі, а люди з високим рівнем доходу сплачували свою справедливу частку суспільству. Для підприємців, які працюють на себе, це може спричинити невелике коригування суми податків, які вони сплачують щомісяця. Особливо, якщо додати незначні відрахування, такі як відрахування для самозайнятих.

Важливо пам'ятати, що Схема 1 (Box 1) оподатковує не лише дохід від вашого бізнесу, а й такі речі, як заробітна плата, пенсії та певні виплати. Якщо у вас є кілька джерел доходу, нові ставки можуть мати більший вплив на вашу загальну податкову ставку, ніж ви очікували. Насправді, багато власників бізнесу можуть не побачити значної різниці в загальній сумі податків, які вони сплачують, але реальний ефект залежатиме від того, скільки грошей ви заробляєте та які відрахування ви все ще можете використовувати. Ведення обліку ваших доходів та використання інструментів податкового моделювання або порад вашого податкового консультанта є найкращими способами уникнути несподіванок, коли ставки 2026 року набудуть чинності.

Підприємницькі відрахування: відрахування для самозайнятих та звільнення від податку на прибуток МСП

Для багатьох самозайнятих фахівців у Нідерландах найважливішим щорічним питанням є не лише сума податку, яку вони мають сплатити, а й те, скільки вони ще можуть відрахувати. У 2026 році два найважливіші відрахування, а саме відрахування для самозайнятих та звільнення від податку на прибуток МСП (MKB-winstvrijstelling), продовжать розвиватися, і не обов’язково у спосіб, який полегшить життя малим (меншим) підприємцям. Відрахування для самозайнятих, яке колись було щедрою сумою, неухильно зменшувалося протягом останніх кількох років. Уряд стверджує, що розрив між працівниками та підприємцями має бути скорочений, щоб зробити систему справедливішою. До 2026 року очікується, що це відрахування знову зменшиться, що означає, що самозайняті люди зможуть віднімати менше зі свого оподатковуваного доходу, ніж раніше. Це фактично збільшує їхній загальний податковий рахунок, навіть якщо самі податкові ставки не сильно змінюються.

Звільнення від податку на прибуток МСП, однак, залишається стабільним на рівні 14% від оподатковуваного прибутку. Це означає, що після розрахунку вашого загального прибутку (і застосування меншого відрахування для самозайнятих), 14% від залишку все ще можуть бути звільнені від оподаткування. Хоча це дещо пом'якшує удар, воно, на жаль, не повністю компенсує зменшення відрахування для самозайнятих. Для власників малого бізнесу та фрілансерів тому вкрай важливо планувати заздалегідь. Якщо ваш дохід знаходиться на нижньому рівні, ці зміни можуть помітно зменшити ваш чистий результат. Ретельне ведення обліку, вивчення додаткових відрахувань, таких як інвестиційні або пов'язані з енергетикою, і, можливо, переосмислення вашої юридичної структури, все це може допомогти збалансувати ситуацію.

Зміни у Схемі 2 (Box 2) та Схемі 3 (Box 3): для власників BV та інвесторів

Підприємці, які працюють через BV (що є еквівалентом приватної компанії з обмеженою відповідальністю) або володіють її акціями, повинні приділити пильну увагу оновленням Схеми 2 (Box 2) у 2026 році. Схема 2 (Box 2) охоплює дохід від того, що голландська податкова система називає суттєвою часткою: це коли ви володієте щонайменше 5% акцій компанії. У 2024 році уряд запровадив дві податкові ставки у Схемі 2 (Box 2): нижчу ставку для помірних вилучень дивідендів та вищу для великих виплат. Очікується, що ця багаторівнева система залишиться, але точні порогові значення та ставки можуть дещо змінитися у 2026 році, щоб відобразити інфляцію, а також заохотити реінвестування в бізнес, а не великі особисті вилучення.

Для багатьох власників BV це означає, що стратегічне планування дивідендів залишатиметься важливим. Наприклад, вилучення занадто великої суми за один рік може перевести вас на вищу ставку Схеми 2 (Box 2), тоді як розподіл платежів або збереження прибутку всередині компанії може виявитися більш ефективним. Бухгалтери часто рекомендують прогнозувати принаймні на рік вперед, щоб вирішити, коли вилучати дивіденди для себе або залишати кошти для реінвестування. Потім є Схема 3 (Box 3), яка стосується податку на заощадження та інвестиції. Ця система зазнала значного перегляду після того, як голландські суди постановили, що попередній метод "фіктивного доходу" був несправедливим. Тому уряд переходить до більш реалістичної податкової моделі, заснованої на фактичних прибутках. До 2026 року нові порогові значення та методи розрахунку повинні зробити цю систему справедливішою для дрібних вкладників, але водночас потенційно суворішою для інвесторів з високоцінними портфелями. Разом ці корективи чітко демонструють зусилля уряду узгодити оподаткування бізнесу з реальними прибутками, заохочуючи довгострокове зростання, а також посилюючи лазівки для пасивного накопичення багатства.

Спеціальні заходи для малого бізнесу: індивідуальні підприємці, VOF та CV

Малі підприємства є по суті основою економіки Нідерландів. Загальні податкові плани на 2026 рік включають певні зміни, які ускладнять отримання відрахувань, але вони також передбачають деякі цільові оновлення та позитивні можливості для менших підприємств, таких як індивідуальні підприємці, VOF (товариства з обмеженою відповідальністю) та CV (командитні товариства). Метою цих покращень є полегшення таких речей, як управління, підтримка сталості та заохочення невеликих внесків. Однією великою зміною є знижка на інвестиції малого масштабу (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, або KIA). Цей відрахунок корисний для власників бізнесу, які купують такі речі, як інструменти, обладнання або корпоративні автомобілі. Ліміти для цієї знижки, ймовірно, зміняться, щоб відповідати інфляції. Але це означає, що якщо ваші інвестиції залишаються приблизно в середньому діапазоні, ви все ще можете отримати перевагу. Але щоб запобігти зловживанню цим конкретним відрахуванням з боку більших корпорацій, верхній ліміт для всього відрахування може бути знижений.

Цифровізація та сталість також є дуже значними. Уряд Нідерландів постійно заохочує людей та підприємців до екологічних покращень та ефективнішого використання енергії. Власники малого бізнесу, які купують нове, більш енергоефективне обладнання або інвестують у зелені технології, все ще можуть використовувати програми EIA (Energy Investment Deduction) або MIA (Environmental Investment Deduction), які зараз оновлюються та розширюються. Крім того, плани на 2026 рік також включають різні способи полегшення тягаря для адміністраторів. Все ще існує прагнення до того, щоб малі підприємства використовували цифрові рахунки-фактури, спрощували звітність з ПДВ та отримували чіткіші інструкції від податкових органів Нідерландів (Belastingdienst). Не всі ці покращення стосуються грошей, але вони спрямовані на те, щоб зробити речі більш плавними та передбачуваними для власників бізнесу, які не мають постійного бухгалтера, завжди доступного.

Податкові зміни, пов'язані зі сталістю та навколишнім середовищем

Як ми вже коротко згадували вище, однією з найсильніших тем в останніх голландських (податкових) планах є сталість, і оновлення, заплановані на 2026 рік, безумовно, продовжують цей напрямок. Уряд Нідерландів хоче активно підтримувати підприємства, які обирають чистіші, зеленіші та енергоефективніші варіанти, одночасно поступово відмовляючись від вибору, який шкодить навколишньому середовищу. Це означає, що підприємці можуть скористатися деякими фінансовими винагородами за інвестиції в такі речі, як сталість, і, водночас, вищими витратами на діяльність або продукти, які виробляють будь-яке (надмірне) забруднення або відходи. Тож, навіть якщо ви за своєю природою не є "зеленою" компанією, ці зміни можуть вплинути на ваше бізнес-планування та інвестиції. Ключовою частиною цієї системи є продовження та покращення інвестиційних відрахувань, орієнтованих на навколишнє середовище та енергію, таких як Energy Investment Deduction (EIA) та Environmental Investment Deduction (MIA).

Ці схеми дозволяють вам відрахувати відсоток кваліфікованих сталих інвестицій з вашого оподатковуваного прибутку. Прикладами можуть бути такі фактори, як енергоефективні машини, спеціальна ізоляція, промислове освітлення на основі світлодіодів або навіть екологічно чисті транспортні засоби та виробничі інструменти. Мета досить проста. Якщо ви допомагаєте зменшити довгострокове споживання енергії вашим бізнесом або викиди CO₂, уряд допоможе вам зменшити ваш податковий рахунок. Крім того, можуть бути вищі збори або зменшені податкові пільги на речі, які створюють додаткові відходи або екологічний тиск, такі як певні види упаковки, інтенсивне використання палива або продукти, які важко переробити через їхню природу. Для деяких підприємців це може здатися додатковими витратами, але для інших це може відкрити двері до нових бізнес-можливостей, таких як пропонування більш екологічних продуктів або послуг. Основний урок тут полягає в тому, що сталість більше не є розкішшю, а стає частиною (фінансової) основи ведення бізнесу в Нідерландах.

Графік впровадження: коли і як зміни вступають в силу

Розуміння того, коли всі ці податкові зміни насправді стануть активними, є таким же важливим, як і знання того, що вони собою представляють і як вони вплинуть на вас та ваш бізнес. У Нідерландах майже всі нові податкові заходи починають свій шлях під час Prinsjesdag, який відбувається щороку в третій вівторок вересня. У цей день уряд представляє свій новий податковий план, який містить усі запропоновані зміни на наступний рік та причини цих змін. Однак ніщо не стає остаточним відразу, оскільки це повинно спочатку бути обговорено та затверджено урядом Нідерландів. Це означає, що після Prinsjesdag плани проходять кілька раундів обговорень у голландському парламенті, де вони можуть бути скориговані, відкладені або навіть відхилені. Лише після затвердження обома палатами голландського парламенту зміни стають офіційними.

Після затвердження більшість податкових заходів, як правило, набувають чинності 1 січня наступного року. Деякі правила також можуть набути чинності пізніше в році або включати перехідні періоди, щоб допомогти підприємцям адаптуватися без раптових фінансових потрясінь або проблем. Наприклад, певні інвестиційні відрахування, збори або вимоги щодо цифровізації можуть вводитися поступово або застосовуватися лише до нових контрактів, а не до існуючих домовленостей. Це означає, що відстеження кожного оновлення, замість припущення, що все змінюється одночасно, може мати велике значення для вашої компанії та способу ведення бізнесу. Оскільки деякі частини плану на 2026 рік все ще є пропозиціями, завжди є ймовірність того, що остаточні деталі зміняться пізніше. Найрозумніший підхід – залишатися в курсі подій протягом року, а не лише в грудні, коли ваш бухгалтер або податковий консультант надсилає вам нагадування. Багато підприємців використовують цей час для перегляду своєї бізнес-структури, інвестиційного планування та податкових прогнозів, щоб вони могли діяти до того, як нові правила фактично наберуть чинності, а не бути здивованими потім.

Як підготуватися до податкових змін 2026 року?

Як підприємцю, знання про майбутні податкові зміни є корисним, але справжня перевага полягає в ранніх і стратегічних діях. Одним із перших кроків є перегляд очікуваних рівнів доходу та прибутку на найближчі роки. Якщо ви помітили, що ваш прибуток зростає, можливо, настав час поговорити з податковим консультантом про те, чи ваша поточна бізнес-структура (наприклад, індивідуальне підприємництво проти BV) все ще є для вас найвигіднішою. Зазвичай, нідерландська BV стає найкращим вибором, коли ви отримуєте понад 100 000 євро прибутку. Невелика зміна юридичної форми в потрібний момент іноді може заощадити вам тисячі євро протягом кількох років завдяки різним податковим законам, що застосовуються до кожного типу нідерландського бізнесу. Далі розгляньте питання про час ваших інвестицій. Наприклад, якщо ви плануєте придбати обладнання, машини або екологічно чисті продукти чи інструменти, спочатку перевірте, чи має сенс інвестувати до чи після вступу в дію правил 2026 року.

Той самий стратегічний підхід застосовується до виплати дивідендів, якщо у вас є BV. Майте на увазі, що розподіл або відстрочка виведення коштів може надати вам фінансову перевагу. Також максимально використовуйте існуючі податкові відрахування, поки вони все ще доступні на поточному рівні, особливо якщо відрахування для самозайнятих продовжує скорочуватися, як ми згадували раніше. Також вважається розумним покращити свої звички ведення бухгалтерського обліку та прогнозування, навіть якщо ви не любите адміністративну роботу (що стосується більшості підприємців). Використання простого бухгалтерського програмного забезпечення або співпраця з податковим консультантом чи бухгалтером може допомогти вам відстежувати вашу ситуацію щомісяця. Таким чином, ви не будете здивовані податковим рахунком, який раптом виявиться набагато більшим, ніж очікувалося. І як остання порада, пам’ятайте, що потрібно залишатися поінформованими через надійні джерела, такі як офіційні урядові веб-сайти, Торгово-промислова палата Нідерландів (KvK) або професійні консультанти, такі як Intercompany Solutions. Дізнатися трохи заздалегідь завжди дешевше, ніж виправляти помилку пізніше.

Чи відчуваєте ви себе перевантаженими нідерландськими податковими законами? Intercompany Solutions може вам допомогти

Податкові зміни іноді можуть здаватися надмірними, особливо коли ви зосереджені на веденні бізнесу та управлінні щоденними завданнями. Нідерландська податкова система відома тим, що пропонує чудові можливості, але також і своїми дуже детальними та часто складними правилами, які можуть змінюватися з року в рік. Коригування, заплановані на 2026 рік, показують дещо чіткий напрямок, такий як більший акцент на справедливості, стійкості та довгостроковій стабільності, водночас заохочуючи підприємців планувати заздалегідь, а не реагувати в останню хвилину. Незалежно від того, чи ви тільки починаєте, плануєте розширюватися або вже керуєте успішною компанією, залишатися поінформованими допомагає захистити ваші прибутки та уникнути непотрібного стресу. Хороша новина полягає в тому, що вам не потрібно з’ясовувати все самостійно.

Наша фірма спеціалізується не тільки на створенні нідерландських компаній для (міжнародних) підприємців, але ми також пропонуємо широкий спектр податкових консультацій та легке керівництво щодо річних та квартальних податкових декларацій. Це означає, що ви можете зосередитися на своєму бізнесі, а ми допоможемо вам зрозуміти, які правила застосовуються до вас, які відрахування ви все ще можете використовувати та як структурувати свої фінанси розумним та перспективним способом. Ми перекладаємо складні правила на зрозумілі, прості кроки, щоб ви могли приймати правильні рішення, не гублячись в офіційних правилах, законах та документах. Отже, якщо ви думаєте про відкриття бізнесу в Нідерландах або якщо у вас вже є бізнес і ви хочете підготуватися до податкових змін 2026 року спокійно та організовано, сміливо звертайтеся до нас. Ваш успіх має значення, і ми тут, щоб підтримувати його на кожному кроці.

Багато послуг, які ми можемо вам запропонувати

Intercompany Solutions допомогла сотням іноземних підприємців з понад 50 різних національностей. Наші клієнти варіюються від невеликих стартапів з однією особою до багатонаціональних корпорацій та всього, що між ними. Наші процеси орієнтовані на іноземних підприємців, тому ми знаємо найпрактичніші способи допомоги з реєстрацією вашої компанії. Ми можемо допомогти з повним пакетом реєстрації компанії в Нідерландах, або самостійно, або через надійних і професійних партнерів, з якими ми тісно співпрацюємо:

Заснування компанії в Нідерландах
Подання заявки на отримання номера VAT або EORI
Подання заявки на отримання іноземних номерів VAT
Допомога у старті бізнесу
Бухгалтерські послуги
Адміністративні послуги
Секретарські послуги
Юридична допомога
Адміністрування заробітної плати
Податкові послуги
Декларації OSS
Декларації про внутрішньоспільнотові операції (ICP)
Отримання ліцензії за статтею 23
Отримання E-herkenning для вашої компанії
Придбання або закриття G-рахунків
Передача акцій
Закриття нідерландських компаній
Загальні бізнес-консультації

Ми постійно вдосконалюємо наші стандарти якості, щоб постійно надавати бездоганні послуги.

Як Intercompany Solutions може допомогти вам у всіх питаннях, пов’язаних з податками

Окрім заснування нідерландських компаній, ви бачите, що ми також пропонуємо велику кількість додаткових послуг, які допомагають підтримувати ваш бізнес у робочому стані, відповідність вимогам та успішність. Особливо іноземні підприємці можуть мати труднощі з розумінням нідерландських податкових законів та правил, але дуже важливо, щоб ви їх знали та дотримувались. Якщо ви цього не зробите, ви ризикуєте багатьма проблемами, такими як штрафи, а іноді навіть позбавлення волі. Але щоб потрапити в таку ситуацію, вам справді доведеться припуститися величезних помилок. І саме тут ми вступаємо: ми допомагаємо вам уникнути всіх підводних каменів і переконатися, що ваші податкові декларації завжди обробляються професійно та вчасно. Якщо у вас є питання про те, хто ми і що ми робимо, будь ласка, звертайтеся до нас у будь-який час. Ми з радістю допоможемо вам з усіма питаннями, які можуть у вас виникнути.