Оподаткування фондів в Нідерландах

У Голландії професійний інвестор може використовувати різні інструменти на ринку фондів. UCITS (Підприємства з колективних інвестицій в цінні папери) та AIF (Альтернативний інвестиційний фонд) є найпоширенішими інструментами, які можуть пропонуватися на ринку в Європейському Союзі.

Оподаткування є одним з головних міркувань при створенні інвестиційного фонду. У цьому відношенні Голландія є дуже привабливою юрисдикцією.

Якщо вам потрібна додаткова інформація щодо оподаткування інвестиційних фондів у Голландії, будь ласка, зв'яжіться з нашими консультантами щодо створення компаній.

Податковий режим інвестиційних фондів (ІФ) у Голландії

Голландські ІФ можуть підпадати під одну з трьох податкових категорій:

1. ІФ, звільнені від податків;
2. фіскальні ІФ;
3. податково-прозорі ІФ.

Кожна категорія має свої податкові переваги.

Звільнені від податків голландські ІФ

За певних умов хедж-фонди та відкриті роздрібні фонди можуть бути звільнені від утримання податку та податку на прибуток корпорацій. Основною вимогою, яку необхідно виконати, є видача ліцензії Національним органом фінансових ринків (AFM).

Оподаткування фіскальних ІФ у Голландії

Фіскальні ІФ не підлягають оподаткуванню податком на прибуток корпорацій. Податок, що утримується, у розмірі 15% застосовується до розподілу дивідендів, якщо інше не передбачено договором про уникнення подвійного оподаткування, підписаним Голландією. Для отримання такого податкового режиму фонд має бути зареєстрований як публічна або приватна голландська компанія з обмеженою відповідальністю.

Наші місцеві агенти з реєстрації можуть допомогти іноземним інвесторам у створенні голландських інвестиційних фондів.

Податково-прозорі ІФ у Голландії

Для цілей оподаткування голландський ІФ може вважатися прозорим, якщо:

1. ІФ не вважається юридичною особою щодо утримання податку та податку на прибуток корпорацій;
2. ІФ є закритим фондом спільного рахунку (голландською: fonds voor gemene rekening, FGR);
3. ІФ або його менеджери не мають зареєстрованого голландського офісу;
4. ІФ не має ліцензії Національного органу фінансових ринків.

Якщо вам потрібна додаткова інформація щодо податкових вимог до голландських інвестиційних фондів, будь ласка, зв'яжіться з нами

Схожі публікації:

• Іноземні транснаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• Денонсовано податковий договір між Нідерландами та Росією з 1 січня 2022 року
• Як розвинені країни збирають податки з біткойнів
• Директиви щодо протидії ухиленню від сплати податків у Голландії
• 5 найкращих країн ЄС для корпоративного податку

Джерела

• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• AFM - capital markets and prospectus supervision
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, interest deduction limits (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiscal unity and loss set-off (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• De Brauw Blackstone Westbroek - legal insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)