Що означає подовжений перший фінансовий рік для вашої нідерландської компанії?

Коли ви засновуєте голландський бізнес, ви дуже часто користуєтеся деякими пільгами та можливостями для стартапів. Наприклад, протягом перших п'яти років існування вашого бізнесу ви можете тричі скористатися так званим «стартовим відрахуванням». Це означає, що ви отримаєте знижку на вашу щорічну податкову декларацію. Це лише один із прикладів можливих фінансових переваг, які Нідерланди пропонують підприємцям-початківцям, щоб заохотити людей відкривати компанії. Іншою опцією є продовжений перший фінансовий рік, який також створений спеціально для підприємців-початківців. Це означає, що протягом першого року існування вашого бізнесу вам не потрібно буде складати річну звітність та подавати відповідні декларації до податкових органів. Натомість ви можете вирішити зробити це на рік пізніше. У цій статті ми пояснимо деякі переваги та недоліки продовженого першого фінансового року, що полегшить вам вибір, чи є це життєздатною опцією, яка допоможе вашому стартапу.

Що таке продовжений перший фінансовий рік?

Продовжений фінансовий рік – це перший фінансовий рік, який може бути продовжений після наступної дати подання річної звітності. Це відбувається на основі статуту, який ви встановлюєте під час заснування компанії. Головна причина продовження першого фінансового року – це заснування компанії пізніше або в середині року, наприклад, у серпні. Кожен фінансовий рік триває з 1 січня до 31 грудня. Отже, якщо ви заснували бізнес у серпні, у вас залишиться максимум 5 місяців до кінця року. Це означало б, що вам довелося б складати річну звітність вже через 4-5 місяців, чого часто занадто мало, щоб визначити, чи добре працює ваша компанія. Таким чином, ви можете подати запит на продовження першого фінансового року. Це означатиме, що ваш перший фінансовий рік буде продовжено на 12 місяців. Це дозволить вам почекати до наступного фінансового року, перш ніж подавати річну звітність, протягом 17 місяців.

Річна звітність та фінансовий рік

Ймовірно, буде краще, якщо ми детальніше пояснимо деякі терміни, які ми використовуємо, оскільки не всі добре знайомі з бухгалтерськими та фіскальними питаннями, що стосуються голландських компаній. Особливо якщо ви іноземний підприємець, оскільки ви не знаєте голландських законів так добре, як передбачається для жителів Нідерландів. Фінансовий рік – це, по суті, період, протягом якого здійснюється повний облік діяльності підприємства. Протягом цього періоду вам потрібно скласти річну звітність вашої компанії, щоб показати голландським податковим органам ваші фінансові дані. Річна звітність містить баланс, який відображає стан компанії на конкретний момент часу.

Крім того, річна звітність містить звіт про прибутки та збитки, з оглядом загального річного обороту та річних витрат, понесених вашою компанією. Нарешті, річна звітність повинна містити пояснення, серед іншого, про осіб, працевлаштованих вашою компанією. В ній також має бути зазначено, яким чином складено баланс. Наскільки детальним має бути це пояснення, залежить від розміру компанії. Якщо ви хочете дізнатися більше про те, як вам слід складати річну звітність, ви завжди можете звернутися до Intercompany Solutions за детальною інформацією. Ми також можемо допомогти вам з усім процесом вашої щорічної податкової декларації, щоб ви могли зосередити свою увагу на важливих питаннях, таких як ваша щоденна ділова діяльність.

Більше деталей про фінансовий рік

Фінансовий рік – це період, за який створюється фінансовий звіт. Цей звіт складається зі складання річної звітності, річного звіту та подання декларацій. Фінансовий рік зазвичай триває 12 місяців і в більшості випадків збігається з календарним роком. Кожен календарний рік починається 1 січня і закінчується 31 грудня кожного року. Це вважається найзрозумілішим часовим інтервалом для більшості компаній. Якщо ви вирішите відхилитися від календарного року, то рік називається «розривним фінансовим роком». Це також причина, чому підприємці вирішують продовжити перший фінансовий рік, через те, що розривний фінансовий рік іноді дуже короткий.

Коли ви знаєте, що фінансовий рік буде коротшим або довшим, ніж звичайний календарний рік, вам потрібно буде подати запит до податкових органів, щоб це організувати. Загалом, інформація про те, коли закінчується фінансовий рік, міститься в статуті вашої компанії. Якщо ви бажаєте будь-яким чином скоригувати тривалість фінансового року, то вам потрібно врахувати, що статут також повинен бути змінений. Вам також потрібно пам'ятати, що не дозволяється змінювати фінансовий рік лише з метою отримання податкової переваги в певній ситуації. Будь ласка, переконайтеся, що у вас завжди є вагома причина для зміни звичайного фінансового року. Продовжений перший фінансовий рік можливий для Dutch BV, а також для партнерства та одноосібного підприємства.

Чи відрізняється фінансовий рік від звичайного календарного року?

Майже для всіх компаній бажано дотримуватися календарного року як фінансового, але для деяких організацій зручніше, образно кажучи, «закривати книги» в інший час. Наприклад, якщо ви керуєте компанією, що надає товари та послуги школам та університетам. Шкільний рік відрізняється від звичайного календарного року, оскільки школи починають кожен рік у серпні або вересні та закінчують у червні або липні. Часто, коли школи знову починають працювати, обираються нові ради та вносяться зміни до установ та компаній. Рада відповідає за належне подання річного звіту, щоб нова рада могла розпочати роботу добре обізнаною та інформованою щодо фінансів. Отже, для компаній, які тісно пов'язані зі шкільною системою, може бути вигідніше, щоб фінансовий рік збігався з навчальним роком.

Перерваний фінансовий рік

Як ми вже коротко обговорювали вище, перерваний фінансовий рік – це рік, який містить менше 12 місяців. Це пов’язано з тим, що компанія може бути створена в будь-який час протягом календарного року. Якщо це сталося, ми говоримо про перерваний фінансовий рік. Тоді фінансовий рік починається з моменту реєстрації і триває до 31 грудня того ж року. Якщо ви бажаєте продовжити перший фінансовий рік, продовження завжди становитиме період 12 послідовних місяців. Отже, рік буде рівно на один рік довший, ніж звичайно, а кількість додаткового часу залежить від дати заснування вашого бізнесу. Це може бути один день (якщо ви зареєстрували компанію 30 грудня), але також майже цілий рік, наприклад, якщо ви заснували свій бізнес наприкінці січня того ж року. У таких випадках ваш перший фінансовий рік фактично триватиме майже 2 повні роки.

Коли подавати запит на продовжений перший фінансовий рік?

Загалом, ви подаєте запит на продовжений перший фінансовий рік, коли маєте перерваний фінансовий рік. Це явище ми вже детально пояснювали вище. Основною метою продовженого фінансового року є той факт, що компанії, які проіснували лише кілька місяців, вже повинні складати річну звітність та подавати декларації. Фінансовий рік для цих компаній з продовженим першим фінансовим роком тоді триває до 31 грудня наступного року. Ви можете легко подати заявку на продовжений фінансовий рік через веб-сайт Податкової служби Нідерландів (Dutch Tax Authorities). Вимог щодо відстрочення цього першого фінансового року практично немає. За бажанням, Intercompany Solutions також може допомогти вам з продовженням вашого першого фінансового року, просто зв’яжіться з нами для отримання додаткової інформації та допомоги.

Які переваги та недоліки продовженого першого фінансового року?

Однією з головних переваг продовженого першого фінансового року є те, що ви економите багато роботи на початкових етапах створення вашого бізнесу. Складання річної звітності насправді займає багато часу, який ви, безумовно, можете витратити на щось інше, коли ви ще перебуваєте на початковій фазі вашої компанії. Крім економії часу, ви також економите гроші, оскільки вам не потрібно замовляти аутсорсинг адміністрації протягом усього першого року вашого бізнесу. Це значно економить витрати на адміністрування та підготовку та аудит річної звітності бухгалтером. Ставки корпоративного податку в наступному році також можуть бути причиною для вибору продовженого фінансового року. Протягом останніх років корпоративний податок на прибуток у Нідерландах значно коливався. Залежно від того, коли закінчується ваш фінансовий рік, це може означати, що ви заощадите гроші, оскільки вам доведеться платити менше податків. Існують також певні податкові категорії з лімітами, але на практиці ви не досягнете цих лімітів у перші місяці відкриття вашої компанії. Отже, для вас може бути вигідно вибрати продовжений перший фінансовий рік, якщо ви заснували свою компанію у другій половині року.

Одним з головних недоліків є прямий зв'язок з раніше згаданою перевагою можливих нижчих податкових ставок, якщо ви продовжуєте фінансовий рік. Коли податкові ставки можуть знизитися, вони неминуче можуть і зрости. Отже, недоліком продовженого першого фінансового року є невизначеність щодо можливої суми ставки податку на прибуток (корпоративного), яку потрібно сплатити. Якщо в наступному році відбудеться підвищення податків, вам доведеться сплатити більше податку не тільки на прибуток, отриманий в цьому році, але й на прибуток попереднього року, оскільки він "забронюється" в тому ж році. Якщо вам потрібно сплатити корпоративний податок на прибуток за продовжений фінансовий рік, а отже, за декілька років, може статися, що ставка тим часом змінилася, і якщо вона зросте, ви сплачуєте підвищену ставку. Іншим недоліком є те, що вам доведеться довше чекати на складання річної податкової декларації, що призводить до меншого розуміння ваших власних фінансових даних. Успіх компанії можна виміряти її прибутками за перший рік. Якщо ви продовжуєте перший фінансовий рік, вам просто доведеться трохи довше чекати, перш ніж ви складете звіт.

Які типи компаній можуть запитувати продовжений перший фінансовий рік?

У Нідерландах існує багато різних юридичних осіб на вибір, кожна з яких має свої переваги та недоліки в деяких випадках. З нашого досвіду, переважна більшість підприємців обирає Dutch BV, що є аналогом приватного товариства з обмеженою відповідальністю. Але деякі люди також обирають індивідуального підприємця або партнерства. Кожен тип нідерландської компанії пов'язаний з фінансовим роком. Однак, ви можете подати заявку на продовження лише якщо ви зареєстрували Dutch BV, повне товариство або індивідуального підприємця. Інші юридичні форми не мають права на продовжений перший фінансовий рік.

Intercompany Solutions може допомогти вам з вибором продовженого першого фінансового року

Продовжений фінансовий рік може бути вигідним для багатьох підприємців-початківців. Якщо ви створюєте свій нідерландський бізнес у другій половині року і очікуєте, що ваші накопичені прибутки залишаться нижче майбутньої податкової ставки 19%, ми радимо вам обрати продовжений фінансовий рік. Це значно полегшить вам перший рік, також завдяки тому, що ви на деякий час відстрочите свої фіскальні зобов'язання. Ми також радимо інвестувати у надійне бухгалтерське програмне забезпечення, яке автоматично відстежуватиме дані для вас і вашої компанії. Це також дозволить вам переглядати свої дані до того, як вам доведеться подавати річну податкову декларацію, що дасть вам можливість отримати уявлення про успіх вашої компанії.

Якщо ви бажаєте включити розширений фінансовий рік в адміністрування, ви можете зробити це за допомогою такого типу бухгалтерського програмного забезпечення. Ви сумніваєтесь, або у вас все ще є запитання? Будь ласка, не соромтеся зв'язатися з одним з наших консультантів, або скористайтеся контактною формою на сайті, щоб зв'язатися з Intercompany Solutions. Ми прагнемо відповісти на ваш запит якомога швидше, надаючи чіткі та ефективні рішення для ваших питань. Звичайно, ми також можемо взяти частину роботи на себе, дозволяючи вам легше зосередитися на вашому основному бізнесі.

Подібні дописи:

• Податкова угода між Нідерландами та Росією денонсована з 1 січня 2022 року
• Іноземні транснаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• Виклики для підприємців-початківців
• Директиви щодо боротьби з ухиленням від сплати податків у Голландії
• Як розпочати бізнес молодому підприємцю

Джерела

• NBA - Голландська професійна організація бухгалтерів
• Raad voor de Jaarverslaggeving - Голландські стандарти бухгалтерського обліку (GAAP)
• Burgerlijk Wetboek Boek 2, rechtspersonen (wetten.overheid.nl)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - податкові огляди та публікації

• Rijksoverheid - правила річної звітності
• Hoge Raad 2025, box 3 та Закон про відновлення прав (ECLI:NL:HR:2025:1475)
• Hoge Raad 2025, фактичний дохід box 3 (ECLI:NL:HR:2025:380)
• KPMG Netherlands - податкові послуги та огляди
• Суд ЄС, данські справи щодо фактичного бенефіціарного володіння у зв'язку зі зловживаннями (C-116/16)
• Belastingdienst - ставки корпоративного податку на прибуток (19% до 200 000 євро та 25,8% понад)
• Belastingdienst - ПДВ для іноземних підприємців