Все, що вам потрібно знати про правило 30%

Як експат, людина несе значні витрати, особливо при переїзді. Залежно від ситуації, експату, можливо, доведеться платити за візу, заяву на дозвіл на проживання, водійські права, курси голландської мови, житло та рахунки.

Правило 30% створено для пом'якшення негативних наслідків цих витрат на дохід.

За умови відповідності вимогам, правило 30% означає, що податкова база вашої валової заробітної плати як експата в Нідерландах може бути зменшена на 30%.

Як працює правило 30%

Податковий департамент Нідерландів ("Belastingdienst") координує та контролює застосування цього правила.

Ви можете самостійно розрахувати, скільки ви виграєте від застосування правила 30% - просто помножте свою валову річну заробітну плату на 30% - це буде сума, яка не обкладається податком. 70% все ще обкладатимуться податком за чинними ставками.

Враховуйте при розрахунку вашого валового річного доходу, що це правило також стосується надбавок за відпустки, пільг та бонусів. Автомобіль, наданий вашою компанією, також враховується у вашу зарплату. Проте вихідна допомога та премії, пов'язані з пенсією, НЕ враховуються.

Максимальна податкова (ефективна) ставка 36,4% застосовується до правила. Це значно нижче, ніж звичайні податкові ставки в Нідерландах (найвища - 52 відсотки).

Як довго ви можете користуватися цим правилом як експат

Максимальний термін застосування цього правила для однієї особи становить 8 років. Однак цей термін може бути скорочений, якщо експат раніше працював у Голландії. Для тих працівників, які користувалися цим правилом до 2012 року, максимальний термін застосування становив десять років. Детальніше про останні зміни щодо правила відшкодування 30% та його тривалості.

Додаткові переваги та пільги

Є й інші переваги використання цього правила, а саме:

Можна обрати опцію "нерезидент" у своїй податковій декларації (Бокси 2 та 3 декларації про доходи). Якщо використовується цей статус, активи, перераховані в Боксах 2 та 3, не обкладаються податком. Єдиний виняток - інвестиції в нерухомість.

Експат, а також члени його/її сім'ї, можуть отримати водійські права, видані в Нідерландах, замість своїх старих, без складання іспиту з водіння. Зазвичай для цього потрібен іспит з водіння.

Якщо роботодавець погоджується фінансувати відвідування міжнародної школи, відшкодування не обкладатиметься податком.

Зверніть увагу, що якщо ці опції використовуються, інші відрахування все ще застосовуються.

Експати, які працюють у Нідерландах як підприємці, також можуть подати заявку на цю пільгу, якщо вони працевлаштовані через власне товариство з обмеженою відповідальністю (BV).

Це також спосіб для підприємця залучити цінних іноземних спеціалістів.

Вимоги до подання заявки

Щоб подати заявку на правило 30%, ви повинні відповідати наступним умовам, які характеризують вас як кваліфікованого працівника:

• Експат має бути працевлаштований у компанії, що базується в Нідерландах.
• Експат повинен мати професійні знання та досвід, які важко знайти в Голландії. Працівник вважається таким, що має такий досвід, якщо його заробітна плата відповідає певним вимогам.
• Працівник та роботодавець погоджуються, що правило застосовне (угода повинна бути в письмовій формі).
• Працівник був переведений/набраний з іншої країни.
• До початку роботи в Нідерландах працівник проживав за межами 150 км від Нідерландів більше двох років.

Не соромтеся звертатися до нашої консультативної команди, якщо у вас є питання щодо цього правила.

Процес подання заявки

Запізніла заявка

Можливо, ви щойно дізналися, що маєте право на отримання. Ви все ще можете подати заявку. Залежно від часу подання заявки, ви також можете мати право на ретроактивне відшкодування.

Наприклад, якщо ви подасте відповідні документи протягом 4 місяців з початку роботи, вам буде відшкодовано ретроактивно за перші місяці. У разі подання документів пізніше ніж через 4 місяці з початку роботи, вам потрібно буде дочекатися затвердження вашої заявки. Період відшкодування почнеться з першого дня першого місяця після цього затвердження.

Ви можете подати заявку навіть через роки після початку роботи - єдина умова полягає в тому, що ви мали право на момент початку роботи в Голландії.

Що станеться, якщо ви зміните роботу?

У разі припинення трудових відносин, до яких застосовувалося це правило, можна повторно подати заявку на продовження застосування правила. Для цього нова робота повинна відповідати вимогам, викладеним вище. Крім того, в цьому випадку заявка повинна бути подана не пізніше ніж через 3 місяці після закінчення попередньої зайнятості.

Ознайомтеся з нашим FAQ для отримання додаткової інформації про правило 30 відсотків податкового відшкодування.

Потрібна практична допомога з голландськими розрахунками заробітної плати? Наш спеціалізований бренд розрахунку заробітної плати ICS Payroll здійснює реєстрацію податку на заробітну плату, щомісячні розрахункові листки та подання заявок на соціальне страхування для міжнародних роботодавців.

Схожі публікації:

• Іноземні транснаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• Амстердам – не найкраще місто в Нідерландах для експатів
• Податкова угода між Нідерландами та Росією денонсована з 1 січня 2022 року
• Значні зміни до законодавства Нідерландів у 2019 році
• Як розвинені країни збирають податки на Bitcoin

Джерела

• Belastingdienst - 30% пільга для приїжджих працівників
• IND - дозвіл на проживання для висококваліфікованих мігрантів
• IND - публічний реєстр визнаних спонсорів
• AFM - Нідерландський орган з фінансових ринків
• OECD - трансфертне ціноутворення та міжнародні податкові рекомендації
• PwC Netherlands - податкові огляди та публікації
• Hoge Raad 2026, 30% правило та екстериторіальні витрати (ECLI:NL:HR:2026:244)
• Hoge Raad 2026, перехідне законодавство для 30% правила (ECLI:NL:HR:2026:245)
• Wet op de loonbelasting 1964 (wetten.overheid.nl)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Нідерланди
• Суд ЄС, CCOO щодо обліку робочого часу (C-55/18)
• Belastingdienst - екстериторіальні витрати та 30% пільга
• Belastingdienst - розрахунок податків на заробітну плату