Відкриття офісу в Нідерландах

Ця стаття описує правові та податкові аспекти, а також деякі практичні питання щодо заснування офісу в Нідерландах. Вона підсумовує інформацію про нідерландську правову та податкову систему, що стосується необхідних процедур. Стаття також представляє Нідерланди як міжнародний комерційний центр і висвітлює переваги розташування, отримані від відкриття нідерландського офісу. Нарешті, вона обговорює інші важливі практичні питання, такі як витрати на проживання та працю.

Будь ласка, не соромтеся звертатися до наших податкових агентів та агентів з реєстрації, якщо у вас виникнуть юридичні або податкові питання, або у випадку, якщо вам потрібна додаткова інформація.

Податкові аспекти заснування нідерландського офісу

Заснування компанії в Нідерландах має численні податкові переваги. Багато підприємців обирають створення міжнародної структури в рамках ефективного податкового режиму, такого як той, що діє в Нідерландах. Нідерландські юридичні особи в структурі компанії приносять багато податкових вигод. Основні переваги можна підсумувати наступним чином:

Перевага уникнення подвійного оподаткування завдяки угодам, укладеним Нідерландами, та директивам ЄС щодо прямого оподаткування;
Звільнення від участі;
Можливість ведення переговорів з національними податковими органами щодо попереднього ціноутворення (APAs) та податкового рішення (ATRs). Такі угоди забезпечують визначеність щодо майбутніх податкових платежів;
Двосторонні договори Нідерландів про інвестиції (BITs);
Нідерландські податкові кредити для доходів з іноземних джерел;
Режим Innovation Box (IB) для науково-дослідницьких та дослідно-конструкторських робіт (R&D);
Відсутність податку на прибуток, що стягується з виплат роялті та відсотків за кордон; та
Схема для висококваліфікованих мігрантів (правило 30 відсотків).

Ці податкові переваги будуть детально роз'яснені нижче.

Переваги нідерландських холдингів

Нідерландський холдинг може слугувати інвестиційним центром для компаній, заснованих у різних країнах світу. Нідерланди відомі своїм сприятливим режимом щодо холдингів, зокрема завдяки звільненню від участі, у поєднанні з розгалуженою мережею податкових договорів та двосторонніх угод про інвестиції. Основні переваги, що спонукають міжнародні компанії використовувати нідерландські холдинги як посередників, це нижчий податок на прибуток у країні, де генерується прибуток, неоподатковуване отримання коштів, накопичених іноземними дочірніми компаніями, та захищений статус цих дочірніх компаній. Ці переваги будуть роз'яснені нижче.

Уряд Нідерландів заявив про свій загальний намір зберігати та оберігати ці переваги, які образно вважаються перлинами національної податкової системи, незалежно від спроб Організації економічного співробітництва та розвитку та Європейського Союзу боротися зі стратегіями уникнення оподаткування, спрямованими на переміщення прибутків з юрисдикцій з вищими податками до юрисдикцій з нижчими податками.

Звільнення від участі в Нідерландах

Як уже згадувалося, Нідерланди популярні завдяки так званому звільненню від участі. Якщо виконуються певні умови, приріст капіталу та дивіденди, отримані від кваліфікованих дочірніх компаній, не підлягають нідерландському корпоративному податку.

Це звільнення застосовується, якщо відповідна дочірня компанія володіє не менше ніж 5 відсотками акцій компанії. Одним з критеріїв відповідності є те, що дочірні компанії не повинні володіти акціями виключно з метою пасивних інвестицій у портфель. Однак, навіть у випадках, коли ця мета переважає, звільнення все одно застосовується, якщо дочірні компанії сплачують податок на прибуток не менше ніж 10 відсотків (згідно з правилами податкового обліку в Нідерландах) або якщо менше половини їхніх активів спрямовані на пасивні інвестиції. Якщо звільнення не може бути застосоване, компанії зазвичай мають можливість скористатися податковим кредитом.

Система податкових рішень у Нідерландах (Угоди про попереднє ціноутворення, APAs та Попередні податкові рішення, ATRs)

Нідерландська система попередніх податкових рішень надає попереднє погодження шляхом укладання APAs та ATRs з нідерландськими компаніями щодо їхнього податкового становища. Укладання таких угод є добровільним. Загалом, компанії використовують систему податкових рішень, щоб заздалегідь дізнатися про податкові зобов'язання, пов'язані з запланованими внутрішньокорпоративними операціями. ATRs забезпечують попередню визначеність щодо податкових наслідків передбачуваних операцій, уточнюючи, наприклад, чи будуть вони відповідати критеріям звільнення від участі. APAs, з іншого боку, визначають, коли принцип "витягнутої руки" може бути застосований до міжнародних операцій між пов'язаними компаніями або різними частинами однієї компанії.

Двосторонні договори про інвестиції (BITs)

Інвестуючи в іноземну країну, слід враховувати як відповідні податки, так і захист так званих двосторонніх договорів про інвестиції, особливо якщо інвестиції здійснюються в країні з серйозним ризиковим профілем.

BITs укладаються між двома країнами для встановлення умов захисту суб'єктів з однієї країни, що інвестують в іншу країну. Ці договори забезпечують взаємний захист та сприяння інвестиціям. Вони гарантують та захищають інвестиції суб'єктів, які перебувають в одній з договірних сторін, на території іншої сторони. Таким чином, BITs представляють інституційні гарантії щодо іноземних інвестицій. Також багато BITs передбачають альтернативні механізми врегулювання спорів, де інвестори, чиї права були порушені, можуть обрати міжнародний арбітраж замість подання позову до суду країни-порушниці.

Нідерланди розробили широку мережу таких двосторонніх договорів, пропонуючи інвесторам максимально можливу безпеку та захист в іноземних договірних країнах. Варто зазначити, що Нідерланди уклали BITs приблизно зі 100 державами.

Інвестори, які проживають у країні-підписанті, можуть скористатися захистом її ДІУ. Тому Нідерланди є привабливою юрисдикцією для створення холдингових компаній не тільки завдяки її сприятливому податковому режиму, але й завдяки численним укладеним нею ДІУ.

Указ про уникнення подвійного оподаткування

Для заохочення голландських інвестицій в інші, особливо країни, що розвиваються, Уряд запровадив регулювання, яке надає механізм зниження голландського корпоративного податку на прибутки, отримані від інвестицій у країнах, які не уклали податкових договорів з Нідерландами. Цей законодавчий акт називається Односторонній Указ про уникнення подвійного оподаткування (далі – УУПО). В результаті УУПО голландські податки, що стягуються з інвестицій у країнах, які не уклали податкових договорів з Нідерландами, зазвичай такі ж, як і податки, що стягуються з інвестицій у країнах, які мають податкові договори.

Режим «Innovation Box» (IB)

Нідерланди можуть похвалитися сприятливим податковим кліматом в рамках режиму «Innovation Box» для компаній, що працюють у сфері досліджень та розробок (R&D). Будь-яка компанія, що отримує дохід від власних розроблених і запатентованих нематеріальних основних засобів (за винятком торгових марок та логотипів) або від активів, отриманих в результаті R&D діяльності (підтвердженої офіційним документом), має можливість обліковувати дохід, використовуючи режим IB. Тоді її відповідний дохід, що перевищує витрати на розробку нематеріальних основних засобів, обкладатиметься податком лише 5 відсотків. Будь-які збитки, пов'язані з відповідними активами, можуть бути вирахувані за звичайною ставкою корпоративного податку, тобто 25 відсотків. Якщо збитки включені до податкової декларації, то вони повинні бути перераховані за нормальною ставкою. Тільки після цього знову стане доступна знижена ставка 5 відсотків.

Відсутність податку на джерело виплати щодо роялті та процентних платежів

Нідерланди є привабливою юрисдикцією для створення (групових) ліцензійних та фінансових компаній. Найбільша перевага заснування голландської ліцензійної або фінансової компанії полягає в податково ефективній структурі цих організацій. Загалом ця ефективність випливає зі зручних податкових договорів, які Нідерланди уклали, у поєднанні з відсутністю податку на джерело виплати щодо вихідних роялті та процентних платежів. Якщо певні вимоги дотримані, ці передумови дозволяють надзвичайно податково-ефективний "потік" ліцензійного доходу та фінансів через організацію в Нідерландах до кінцевого одержувача.

Схема для висококваліфікованих мігрантів

Іноземні працівники, які проживають та працюють у Нідерландах, можуть скористатися пільгою, якщо вони відповідають певним вимогам. Ця пільга називається правило 30%. Згідно з ним, 30 відсотків заробітної плати міжнародного працівника залишаються неоподатковуваними. В результаті загальна ставка податку на особистий дохід коливається близько 36 відсотків замість звичайних 52 відсотків.

Юридичні аспекти створення голландського офісу

Наявність голландської компанії в рамках міжнародної корпорації надає як податкові, так і юридичні переваги. Деякі важливі юридичні переваги:

Правова система Нідерландів передбачає різні види суб'єктів для відповідності характеристикам та потребам запланованої комерційної діяльності;
Голландська Торгова палата (KvK) дуже ефективна та готова до співпраці;
Отримання легалізації від голландського латинського нотаріуса та апостилю, виданого судом, займає всього один-два дні;
Легко організувати призначення місцевого керуючого директора, наприклад, для відповідності вимогам щодо проживання; і
У 2012 році закони про приватні компанії з обмеженою відповідальністю (BV) були ретельно змінені, і наразі вони набагато гнучкіші.

Корпоративне право Нідерландів передбачає суб'єкти як з юридичною особою, так і без неї (тобто як зареєстровані юридичні особи, так і товариства/договірні суб'єкти).

Типи компаній у Нідерландах

До більш поширених суб'єктів без юридичної особи належать:

приватний підприємець/одноосібний власник/одноосібне підприємство (Eenmanszaak); (технічно, одноосібні підприємства не є юридичними особами);
повне товариство (Vennootschap onder firma або VOF);
професійне/комерційне товариство (Maatschap); та
командитне товариство (Commanditaire vennootschap або CV).

До більш поширених суб'єктів з юридичною особою належать:

приватна компанія з обмеженою відповідальністю (Besloten vennootschap або BV);
публічна компанія з обмеженою відповідальністю (Naamloze vennootschap або NV);
кооператив (Coöperatie або COOP); та
фонд (Stichting).

Вибір юридичної особи залежить від виду комерційної діяльності, що має здійснюватися. Власники малого бізнесу та фрілансери зазвичай створюють одноосібні підприємства, тоді як великі підприємства реєструються як приватні компанії з обмеженою відповідальністю (BV), публічні компанії з обмеженою відповідальністю (NV) та командитні товариства (CV).

Після того, як ви вирішите розпочати бізнес, першим кроком є його реєстрація в Торговій палаті, яка внесе його до Торгового реєстру. Ця процедура повинна відбутися в період, що починається за тиждень до того, як ваш бізнес стане дієвим, і до тижня після цього.

Додаткові відомості про приватну компанію з обмеженою відповідальністю (BV)

Приватна компанія з обмеженою відповідальністю (Besloten Vennootschap або BV) з номінальним капіталом, розділеним на акції, є найпоширенішою формою для ведення бізнесу в Нідерландах. BV має одного або декількох акціонерів і випускає лише іменні акції. Вона може мати одного або кількох "засновників" або підписників, якими можуть бути юридичні та/або фізичні особи. Юридична особа або фізична особа, незалежно від того, є вона резидентом чи іноземцем, може одночасно бути єдиним засновником та директором, що представляє раду директорів.

Географічні особливості: Нідерланди як міжнародний комерційний центр

Голландія є ідеальним стратегічним напрямком для бізнесу завдяки своїй зв'язності. Компанії, засновані в країні, можуть легко розміщувати свої продукти та послуги на ринках ЄС, Східної та Центральної Європи, Африки та Близького Сходу. Голландія розташована в західній частині Європи і має спільні кордони з Бельгією (на півдні) та Німеччиною (на сході). На заході та півночі вона межує з Північним морем, а її берегова лінія становить 451 км. Голландія - невелика країна з територією 41 526 квадратних кілометрів. Її економіка сильно залежить від міжнародної торгівлі (більше 50% Валового внутрішнього продукту отримується від зовнішньої торгівлі). Країна входить до топ-10 країн-експортерів у світі, що є значним досягненням для її розміру. Приблизно 65 відсотків всього голландського експорту прямує до п'яти країн: США, Великої Британії, Бельгії, Німеччини та Франції.

Більше 50% всього експорту та імпорту в Голландії складають продукти харчування, машини (переважно комп'ютери та запчастини) та хімічні продукти. Багато імпортних товарів (включаючи комп'ютери) насправді призначені для інших країн і реекспортуються значною мірою необробленими незабаром після їх прибуття до Голландії. Ця ситуація є типовою для великих транспортних і дистрибуційних хабів. Насправді, багато мільйонів тонн північноамериканських та азіатських товарів прибувають до Амстердама або Роттердама для подальшого розподілу по всій Європі. Роль Голландії як європейських воріт також підтримується аеропортом Схіпхол в Амстердамі - четвертим за завантаженістю та розміром аеропортом на континенті, що обслуговує як вантажні, так і пасажирські перевезення. Більшість голландських транспортних компаній мають свої операційні бази або в Роттердамі (з аеропортом Роттердам-Гаага), або поблизу Схіпхолу. Інші великі європейські аеропорти, а саме Дюссельдорф і Франкфурт у Німеччині, Руассі у Франції та Брюссель і Завентем у Бельгії, знаходяться лише за кілька годин їзди. Крім того, Голландія має виняткову залізничну мережу, що з'єднує важливі європейські столиці, включаючи Лондон. Столиця ЄС Брюссель знаходиться лише за коротку поїздку. Також, порт Роттердама є найбільшим на європейському континенті. До 12 років тому він також був найзавантаженішим портом у світі, але його обігнали Шанхай і Сінгапур. У 2012 році він був шостим за завантаженістю портом у світі за тоннажем вантажів на рік.

Вартість робочої сили

Рівень життя в Голландії відносно високий, і це відображається на середній заробітній платі. У 2015 році роботодавці виплачували своїм співробітникам 2500 євро на місяць, тому середня вартість робочої сили становила 34,10 євро за годину. Всі належні податки стягуються з джерела доходу. Середній робочий тиждень становить близько 40 годин.

Витрати на робочу силу в різних членах ЄС значно відрізняються. У 2015 році середня погодинна оплата праці по всьому Європейському Союзу становила 25 євро, а для Єврозони ця ставка була 29,50 євро. Отже, витрати на робочу силу в Нідерландах на 16 відсотків вищі порівняно із середнім показником Єврозони. Проте, у 2015 році п'ять країн ЄС мали вищі витрати на робочу силу, ніж Голландія. Середня погодинна оплата праці в Данії (41,30 євро) та Бельгії (39,10 євро) приблизно в 10 разів вища порівняно зі значенням для Болгарії (4,10 євро). Робоча сила в Бельгії дорожча, ніж у Люксембурзі, Нідерландах, Швеції та Франції. Проте, витрати на робочу силу в Литві та Румунії не сильно відрізняються від вартості в Болгарії, хоча заробітні плати в цих 3 країнах зростають.

Станом на 07/2015, національна мінімальна брутто-зарплата в Голландії для працівників віком 23 роки та старших становить 1507,80 євро на місяць, тобто 69,59 євро на день. За 40 робочих годин на тиждень це дорівнює 8,70 євро за годину.

Амстердам: Нова європейська фінансова столиця

За словами письменника Джеймса Стюарта, бізнес-колумніста, що працює в NY Times, після Brexit Амстердам має стати новим Лондоном завдяки своїй вражаючій архітектурі, високо оціненим школам та захопливому нічному життю. Голландія століттями була світовим центром комерції, тому країна традиційно толерантна до іноземців. Крім того, майже всі голландські мешканці розмовляють англійською. Школи в Голландії вважаються найкращими на європейському континенті, з багатьма можливостями для навчання англійською мовою. Амстердам зачаровує своєю архітектурою та пропонує привабливі варіанти житла, видатні ресторани, мальовничі краєвиди, театральні та музичні вистави та захопливе нічне життя. Його громадяни мають толерантне, космополітичне ставлення, культивоване століттями, з моменту його становлення як центру світової торгівлі.

Завдяки постійним зусиллям нації, Голландія наразі входить до найбагатших держав світу. Стратегічне розташування країни на узбережжі Північного моря та її річки, що приносять промислові та сільськогосподарські переваги, безсумнівно, сприяли цьому успіху. Завдяки цим географічним особливостям та властивому ентузіазму її народу, Нідерланди тепер є великим центром комерції.

Крім того, Голландія має добре розвинену систему соціального забезпечення, що гарантує, що всі громадяни поділяють процвітання своєї батьківщини. Голландці дуже пишаються своїми високими стандартами життя. Витрати, пов'язані з проживанням, освітою, житлом та культурою, нижчі порівняно з більшістю країн Західної Європи. Мережа рішень сталого розвитку Організації Об'єднаних Націй опитує багатьох людей, що проживають у різних країнах світу, щоб підготувати свій щорічний World Happiness Report. Як видно з назви, звіт зазначає, які країни мають найщасливіше населення. У 2018 році Голландія посіла 6 місце.

Вартість життя

Подібно до багатьох інших країн Європи, вартість життя в Голландії зросла з прийняттям спільної валюти, євро. Стандартна кімната коштує 300 - 600 євро на місяць, тому набагато дешевше оселитися в неміській зоні, ніж жити в такому місті, як Амстердам або Гаага.

Громадський транспорт порівняно дешевий за стандартами ЄС. Більшість районів працюють з чіповими картками («ov-chipkaart»), які можна використовувати в трамваях, автобусах, метро та поїздах. У місті один квиток на автобус коштує приблизно 2 євро. Квиток на поїзд зі Схіпхола до Центрального вокзалу Амстердама коштує близько 4 євро. Квиток Амстердам - Утрехт коштує близько 7,50 євро. Натомість послуги таксі досить дорогі. Звичайна початкова вартість становить 7,50 євро, а тарифи сягають 2,20 євро/км.

Будь ласка, не соромтеся звертатися до наших експертів з оподаткування та реєстрації компаній. Вони з радістю допоможуть вам з процедурами відкриття власної справи в Голландії.

Схожі публікації:

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner