Уряд Нідерландів бореться з ухиленням від сплати податків та їх уникненням

Уряд Нідерландів вирішив підтримати нову податкову політику, запропоновану Менно Снелом, Державним секретарем з фінансів, та вжити заходів щодо першого пріоритету в порядку денному: зупинити ухилення від сплати податків та їх уникнення.

На найближчі роки політика включає 5 пріоритетів:

1. зупинити ухилення від сплати податків та їх уникнення;
2. зменшити податки на працю;
3. сприяти конкурентоспроможному податковому клімату для реальної економічної діяльності;
4. зробити систему оподаткування екологічнішою;
5. та більш дієвою.

За словами Снела, ці п'ять пріоритетів є великим кроком до покращення податкової системи. Він додає, що нова система ще не є повною. Цей та наступний уряди повинні докладати постійних зусиль для створення більш зрозумілої, дієвої, справедливої та простої податкової системи, щоб забезпечити неупереджене оподаткування як для підприємств, так і для приватних осіб.

Припинення ухилення від сплати податків та їх уникнення

Політика Державного секретаря щодо боротьби з ухиленням від сплати податків та їх уникненням включає два стовпи: сприяння доброчесності та прозорості та захист податкової бази.

Запровадження системи утримання податку

У 2021 році Нідерланди планують запровадити систему утримання податку щодо потоків роялті та відсотків до юрисдикцій з низькими податками та у випадках зловживань податковими угодами. Таким чином, Нідерланди більше не будуть каналом для низькоподаткових країн. Пан Снел чітко заявляє, що він прагне зупинити ухилення від сплати податків та їх уникнення, а також покласти край іміджу Нідерландів як держави, яка сприяє уникненню податків мультинаціональними корпораціями. Цей імідж загрожує доброму інвестиційному клімату.

Договори

Метою уряду є забезпечення Нідерландів та їхніх партнерів ефективними інструментами для протидії уникненню податків. Тому уряд додає більше положень, ніж численні інші країни, щоб зупинити зловживання у своїх податкових договорах відповідно до Багатосторонньої конвенції про імплементацію заходів, пов'язаних з податковими договорами, для запобігання розмиванню податкової бази та виведенню прибутку. Ця дія спрямована на запобігання неналежному використанню розгалуженої голландської системи податкових договорів.

Нарощування європейських директив щодо уникнення податків

Нідерланди запровадять більш суворі заходи при імплементації двох директив ЄС, що запобігають уникненню податків (ATAD1 та ATAD2), ніж передбачено цими директивами, наприклад, відсутність групового винятку щодо правила обмеження відрахування відсотків. Крім того, не будуть застосовуватися положення про "заморожування" щодо існуючих кредитів, а максимальний поріг буде знижено з 3 мільйонів до 1 мільйона євро.

Нідерланди запровадять правило мінімального капіталу для страхових компаній та банків, щоб сприяти більш еквівалентному ставленню до власного та боргового капіталу для всіх секторів. Очікується, що ця дія призведе до оздоровлення економіки та більшої стабільності компаній.

Право на нерозголошення та публічне оголошення штрафів

Прозорість є дуже важливою у боротьбі з ухиленням від сплати податків та їх уникненням. Загальні цілі політики в цьому аспекті успадковані від попереднього уряду. Нідерланди уточнять право на нерозголошення для нотаріусів та юристів. Штрафи за винну недбалість будуть оголошуватися публічно, щоб ці постачальники фінансових послуг стали більш відповідальними у наданні консультацій з податкового планування.

Цілісність фінансового ринку

Уряд Нідерландів готує законодавство для створення реєстру кінцевих власників. Законодавство, що регулює трастові компанії, стане більш суворим.

Європейські ініціативи щодо зміни культури

Уряд Нідерландів схвалює пропозиції Європейської Комісії щодо підвищення прозорості. Комісія запропонувала обов'язкову директиву про розкриття інформації, яка вимагає від фінансових посередників (юристів, податкових консультантів, трастових компаній, нотаріусів тощо) інформувати органи влади про можливі зловживані транскордонні схеми податкового планування. Запропоноване законодавство щодо звітів транснаціональних підприємств для податкових юрисдикцій покаже ступінь дотримання податкових зобов'язань.

Схожі публікації:

• Директиви щодо протидії уникненню податків у Нідерландах
• Нідерланди за ліквідацію податкових гаваней
• Суворіші податкові вимоги для мультинаціональних корпорацій у Нідерландах
• Іноземні транснаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• Податкова угода між Нідерландами та Росією денонсована з 1 січня 2022 року

Джерела

• ОЕСР - трансфертне ціноутворення та міжнародні податкові настанови
• Закон про корпоративний податок 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - офіційний урядовий вісник Нідерландів
• Закон про корпоративний податок 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Нідерланди - податкові огляди та публікації
• Hoge Raad 2025, обмеження відрахування відсотків (ст. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, фіскальна єдність та списання збитків (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• Loyens & Loeff - юридичні та податкові огляди
• Суд ЄС, датські справи про бенефіціарну власність щодо зловживань (C-116/16)
• Belastingdienst - загальне обмеження відрахування відсотків (24,5% від EBITDA)