Корпоративний податок Нідерландів

Корпоративний податок у Нідерландах стосується податку, який має бути сплачений у Нідерландах з прибутку, отриманого компаніями. До цього застосовується низка правил, але загалом голландська компанія повинна сплачувати 19% корпоративного податку. Голландською це також називається «vennootschapsbelasting». Цей податок застосовується до світових прибутків компанії.

Існує багато голландських податкових правил, які необхідно враховувати, якщо ви створюєте бізнес у Нідерландах або ведете бізнес з компанією в Нідерландах. Існує також багато способів отримати вигоду від податкових субсидій, пільг та інших нормативних актів, які зменшують тягар. Чудовий консультант може допомогти в цьому.

Вважається, що корпоративний податок впливає на прибутки, тоді як система ПДВ призначена для стягнення податку з фізичних осіб через компанії. Для отримання додаткової інформації про ПДВ читайте тут.

Ставки корпоративного податку в Нідерландах

Наразі ставка корпоративного податку в Нідерландах становить 19%. Ця ставка застосовується до оподатковуваних прибутків до 200 000 євро. На надлишок застосовується ставка 25,8%. Цей поріг може бути розширений у майбутньому, що означає, що бізнес може отримувати більше прибутку за ставкою 19%. Якщо діяльність підпадає під інноваційну програму (innovation box), може застосовуватися знижена ставка. Ці заходи були запропоновані голландським урядом для стимулювання конкурентного податкового середовища для міжнародних компаній.

Ця інноваційна програма надає податкові пільги для сприяння інноваційним дослідженням. Якщо будь-які прибутки отримані від інноваційної діяльності, вони будуть оподатковуватися за спеціальною ставкою. Фізичні особи, наприклад самозайняті, повинні сплачувати податки зі своїх прибутків через власні декларації про прибутковий податок. Їхня ставка може бути трохи вищою, але їхні витрати на компанію часто нижчі.

Оподаткування прибутків

2026: 19% до €200 000, 25,8% понад

Звільнення

Існують деякі звільнення від голландського корпоративного податку. Дві найважливіші звільнення – це приріст капіталу та дивіденди, отримані від кваліфікованих дочірніх компаній, а також прибутки, що відносяться до іноземного підприємства. Перше звільнення застосовується, коли дочірня компанія є активною.

У такому випадку голландська материнська компанія також повинна мати частку щонайменше 5% у такій компанії. У цьому випадку це є «кваліфікованою дочірньою компанією», що означає, що приріст капіталу та дивіденди від цієї дочірньої компанії звільняються від корпоративних податків. Інше звільнення дещо менш складне і має менше вимог.

Іноземні філії

Якщо голландська компанія отримує прибутки від іноземної філії, ці прибутки також звільняються від голландського корпоративного податку. Однак ця філія повинна бути постійним представництвом або представником. Це одна з причин, чому Нідерланди міжнародно відомі як податкова гавань.

Нідерланди є домом для багатьох холдингових компаній для мультинаціональних корпорацій та беруть участь у багатьох двосторонніх податкових угодах. Різні звільнення в системах оподаткування сприяють уникненню сплати податків великими корпораціями. І хоча ця репутація може бути дещо сумнівною, використання можливостей, які Нідерланди пропонують у цій галузі, не є незаконним.

Найкращі поради щодо голландського корпоративного податку

Якщо ви хочете дізнатися більше про голландські корпоративні податки або їхній вплив на ваш бізнес, було б розумно проконсультуватися з фахівцем. І якщо ви шукаєте фахівця, вам потрібно запам'ятати лише одне ім'я: Intercompany Solutions.

Intercompany Solutions пропонує спеціалізовані рішення та є лідером ринку з якісних корпоративних послуг та консультацій з податкових питань.

Ми надаємо всі поради, керівництво та інформацію, необхідні для створення компанії або корпоративної структури за кордоном. Ми займаємося юридичною формою, інвестиціями, юридичними питаннями, вимогами до віз та імміграції, і переконуємося, що все враховано. Ми допомагаємо нашим клієнтам уникати пасток та розвивати свій бізнес за кордоном. Зв'яжіться з нами для отримання додаткової інформації.

Схожі публікації:

• Іноземні транснаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• Податковий договір між Нідерландами та Росією денонсовано з 1 січня 2022 року
• 5 найкращих країн ЄС для корпоративного податку
• Нідерланди виступають проти податкових пільг для корпорацій
• Нідерланди виступають за ліквідацію податкових гаваней

Джерела

• Закон про корпоративний податок 1969 року (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Офіційний урядовий вісник Нідерландів
• OECD - настанови щодо трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування
• RVO - Нідерландське агентство підприємництва
• PwC Netherlands - податкові огляди та публікації
• Hoge Raad 2025, обмеження вирахування відсотків (ст. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, фіскальна єдність та зарахування збитків (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• De Brauw Blackstone Westbroek - правові огляди
• Суд ЄС, справи Данії щодо бенефіціарної власності про зловживання (C-116/16)
• Belastingdienst - ставки корпоративного податку (19% до 200 000 євро та 25,8% понад цю суму)
• Belastingdienst - "інноваційна скринька", ефективна ставка 9% на кваліфікований прибуток