Угода про Уникнення Подвійного Оподаткування Між Нідерландами та США

Нідерланди мають велику мережу угод про уникнення подвійного оподаткування, що надають податкові переваги міжнародним інвесторам, які засновують там компанії. Серед цих угод є договір зі США. Перша конвенція про уникнення подвійного оподаткування між Голландією та США була підписана в 1992 році. Її перша поправка датується 1993 роком.

Наші місцеві консультанти, що спеціалізуються на заснуванні компаній, можуть надати вам додаткову інформацію про нідерландську податкову систему.

Сфера дії угоди про уникнення подвійного оподаткування між Нідерландами та США

Конвенція про уникнення подвійного оподаткування між Голландією та США охоплює:

• податки на доходи, заробітну плату, корпоративний прибуток та дивіденди в Голландії;
• податки на прибуток та акцизи щодо страхування, що накладаються на нідерландських страхових агентів, заснованих у Сполучених Штатах.

Нідерландські фонди, що працюють у Сполучених Штатах, підпадають під спеціальні положення, які також включені в договір про подвійне оподаткування. Вони стосуються акцизного податку США. Крім того, конвенція охоплює аналогічні податки, що застосовуються як у Голландії, так і в США.

Положення договору про подвійне оподаткування застосовуються на основі податкового резидентства.

Оподаткування фізичних осіб відповідно до договору про уникнення подвійного оподаткування між Нідерландами та США

У Нідерландах резиденти сплачують податок на доходи, а місцеві компанії несуть відповідальність за корпоративний податок. Для цілей уникнення подвійного оподаткування всі договори, укладені Нідерландами, включають положення, що охоплюють корпоративні податки та податки на доходи.

Міжнародні підприємці, що засновують компанії в Голландії, мають можливість обрати своє податкове резидентство, тобто обрати країну, яка буде притягувати їх до відповідальності за сплату податків. Іноземні платники податків можуть обрати сплату податків відповідно до угоди між Голландією та США про уникнення подвійного оподаткування або скористатися Указом про одностороннє уникнення подвійного оподаткування від 2001 року. Договір про уникнення подвійного оподаткування зі США передбачає, що резиденти США, які отримують дохід у Голландії, скористаються податковим кредитом щодо оподаткування відсотків, роялті та дивідендів.

Оподаткування підприємств відповідно до договору про уникнення подвійного оподаткування між Нідерландами та США

Щодо податкового режиму для американських компаній, що працюють у Голландії, і навпаки, договір про уникнення подвійного оподаткування передбачає статус постійного представництва, що охоплює:

• філії;
• майстерні;
• заводи;
• шахти/експлуатаційні ділянки;
• інші офіси та місця управління.

Угода про уникнення подвійного оподаткування діє для об'єктів, що вже існують 12 або більше місяців.

Подвійне оподаткування уникається шляхом зменшення податкових зобов'язань нідерландських компаній у США. З іншого боку, Голландія надає податкові відрахування американським компаніям, що працюють одночасно в обох країнах.

Наші нідерландські консультанти з питань заснування компаній можуть надати додаткову інформацію щодо методів уникнення подвійного оподаткування за допомогою договору між Голландією та США.

Поправки, що стосуються договору про уникнення подвійного оподаткування між Голландією та США

Угода про подвійне оподаткування між двома країнами була змінена у 2004 році, щоб включити нові положення щодо пенсій, дивідендів, аліментів та філій. Відповідно до них, податки на дивіденди, перераховані резиденту Голландії компанією в США, можуть стягуватися в Нідерландах. Ставки оподаткування дивідендів такі:

• п'ять відсотків від суми дивідендів (валових), якщо бенефіціар володіє не менше 10 відсотків голосів у корпорації, що перераховує дивіденди;
• п'ятнадцять відсотків у всіх інших випадках.

Нідерландські та американські філії оподатковуються країною реєстрації їх постійного представництва. Щодо ануїтетів, аліментів та пенсій, особи з таким доходом несуть відповідальність за податок на доходи лише у своїй країні проживання.

Безкоштовна консультація щодо корпоративних податків

Якщо ви шукаєте пораду щодо ваших корпоративних податків, не шукайте далі. Ми надаємо первинну безкоштовну консультацію для всіх підприємців-початківців у Нідерландах.

Компанія ICS була натхненна роботою організації з податкової допомоги Kansas tax aide. Kansastaxaide виступила з ініціативою допомогти особам, які не мають засобів для належного ведення обліку.

Якщо податки подані неправильно, особи можуть бути оштрафовані або навіть притягнуті до кримінальної відповідальності. Щоб запобігти надмірному адміністративному тягарю, Kansas tax aide допомогла канзасцям з низьким та середнім рівнем доходу за допомогою національної програми AARP-tax-aide.

Програма AARP Foundation tax aide ідеально підходить для об'єднання фінансово грамотних пенсіонерів, таких як колишні податкові бухгалтери, юристи, бухгалтери, державні службовці та підприємці, з людьми, які цього потребують. Наприклад, одиноких матерів, які потребують державного фінансування для оплати освіти своїх дітей.

Ми в Intercompany Solutions поділяємо філософію AARP і вважаємо, що кожен, незалежно від бюджету, має право на податкову консультацію. Навіть якщо ми не зможемо допомогти з поточним питанням, ми будемо раді представити вас потрібній стороні для вашого конкретного запитання.

Ми є досвідченими податковими експертами з Нідерландів, що спеціалізуються на всіх підприємницьких питаннях. Від податку на прибуток підприємств до податку на додану вартість до приватних податкових декларацій підприємців. Якщо у вас є питання, не соромтеся звертатися до нас.

Ми твердо віримо, що процвітання для інших, зрештою, принесе процвітання нам.

Зв'яжіться з нами

Якщо вам потрібна вичерпна інформація щодо поправок до договору про уникнення подвійного оподаткування зі США, не соромтеся звертатися до наших нідерландських агентів, що спеціалізуються на заснуванні компаній.

Рекомендації для підприємців США: Як заснувати компанію в Нідерландах

Схожі публікації:

• Податковий договір між Нідерландами та Росією денонсовано з 1 січня 2022 року
• Іноземні транснаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• Директиви щодо протидії ухиленню від сплати податків у Голландії
• Як розвинені країни збирають податки з біткойнів
• 5 найкращих країн ЄС для корпоративного податку

Джерела

• ОЕСР - трансфертне ціноутворення та міжнародні податкові рекомендації
• Закон про податок на прибуток підприємств 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Офіційна урядова газета Нідерландів
• PwC Netherlands - податкові огляди та публікації
• Hoge Raad 2025, обмеження вирахування відсотків (ст. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, податкова консолідація та залік збитків (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• Loyens & Loeff - юридичні та податкові огляди
• Суд ЄС, справи про зловживання щодо фактичного власника в Данії (C-116/16)
• Belastingdienst - ставки податку на прибуток підприємств (19% до 200 000 євро та 25,8% понад)
• Belastingdienst - тарифи ПДВ у Нідерландах (21%, 9% та 0%)