Податок на дивіденди в Нідерландах: ставки, звільнення та міжнародні правила

Податок на дивіденди в Нідерландах – це різновид податку на доходи з виплати дивідендів акціонерам компаній. Податкове законодавство Нідерландів передбачає фіксовану ставку на дивіденди. У разі відповідності бізнесу певним критеріям можуть застосовуватися податкові пільги. Наші місцеві агенти можуть надати вам вичерпну інформацію щодо дотримання податкового законодавства стосовно будь-якої голландської компанії.

Що таке податок на дивіденди в Нідерландах?

Дивіденди, що виплачуються голландськими компаніями-резидентами, зазвичай підлягають утриманню податку за ставкою 15%. Однак можуть застосовуватися певні звільнення або знижені ставки на підставі податкових угод або директив ЄС. Деякі корпоративні акціонери можуть претендувати на пільги або відшкодування залежно від їхнього статусу резидентства та застосовних угод.

Податок на дивіденди в Нідерландах. Дивіденди, що виплачуються голландськими компаніями-резидентами, зазвичай підлягають 15% податку на джерело виплати. Певні звільнення або знижені ставки можуть застосовуватися відповідно до податкових угод або директив ЄС.

Проте компанії не сплачують податок на дивіденди, якщо вони відповідають певним вимогам для звільнення від участі. Це звільнення стосується приросту капіталу та дивідендів від акцій не менше 5%. Дочірні компанії можуть мати право на звільнення від участі, якщо вони є активними та проходять податкову перевірку (щодо оподаткування відповідно до голландських принципів). Крім того, менше 50% активів компанії можуть бути пасивними. Якщо дочірня компанія відповідає цим умовам, її дохід від дивідендів звільняється від податків.

Голландські компанії, які не кваліфікуються на звільнення від участі, підлягають оподаткуванню за звичайною корпоративною ставкою щодо прибутку від акцій. Якщо голландські дочірні компанії підлягають корпоративному податку, але не відповідають усім критеріям для повного використання звільнення, вони можуть отримати спеціальний кредит.

Наші юристи в Нідерландах можуть надати вам детальну інформацію щодо положень, що стосуються дивідендного доходу.

Голландські корпоративні податки

Згідно з національним законодавством, компанії, засновані в країні, є резидентами і повинні сплачувати податки з будь-якого доходу, отриманого в усьому світі. Нерезидентні організації, що здійснюють діяльність у Нідерландах, сплачують податки лише щодо доходу, отриманого на місцевому рівні.

Нідерландський податок на корпоративний дохід стягується з усіх прибутків від ділової діяльності в Нідерландах, включаючи дохід з іноземних джерел, приріст капіталу та пасивний дохід.

Податкове управління Нідерландів, або ''Belastingdienst'' голландською, є установою, що відповідає за внутрішні доходи та оподаткування. Якщо вам потрібна додаткова інформація про голландську податкову систему, не соромтеся звертатися до наших місцевих юристів. Ми пропонуємо комплексні послуги щодо дотримання податкового законодавства. Ви також можете ознайомитися з нашою статтею про сплату податків у Нідерландах.

Податковий кредит на дивіденди для голландських платників податків

Для голландських податкових резидентів утриманий податок на дивіденди, як правило, може бути зарахований проти їхнього податку на доходи. Це означає, що податок, утриманий з дивідендів, може бути відрахований від належного податку на доходи, що потенційно призведе до зменшення загального податкового зобов'язання або навіть до відшкодування частини податку на дивіденди.

Претензії за податковими угодами для іноземних акціонерів

Іноземні акціонери часто використовують податкові угоди між Нідерландами та їхньою країною резидентства для отримання нижчих ставок податку на дивіденди. Ці угоди дозволяють у багатьох випадках застосовувати знижену ставку податку на дивіденди. Щоб скористатися цією нижчою ставкою, акціонер, як правило, повинен подати конкретні форми або документи до податкових органів Нідерландів.

Директива ЄС про материнські та дочірні компанії та звільнення від податку на дивіденди

Згідно з Директивою ЄС про материнські та дочірні компанії, виплати дивідендів між материнськими та дочірніми компаніями в межах ЄС можуть бути звільнені від податку на дивіденди за певних умов. Зокрема, якщо материнська компанія володіє значною часткою (зазвичай не менше 5%) у дочірній компанії, виплата може бути звільнена від голландського податку на дивіденди. Це звільнення доступне за умови, що дочірня компанія відповідає певним вимогам, таким як оподаткування відповідно до голландських податкових принципів та відповідність умовам щодо активів.

Повернення надмірно утриманого податку на дивіденди

Іноземні інвестори можуть мати можливість повернути частину або весь сплачений податок на дивіденди, якщо він був утриманий за занадто високою ставкою, наприклад, коли ставка податку перевищувала узгоджену в податковій угоді. Процес повернення надмірно сплаченого податку включає подання заяви до податкових органів Нідерландів, разом з доказом податкового резидентства та будь-якими іншими необхідними документами. Процес обробки та затвердження може зайняти певний час.

Запитання та відповіді

Яка ставка податку на дивіденди в Нідерландах?

У Нідерландах стандартна ставка податку на дивіденди становить 15%. Ця ставка податку застосовується до дивідендів, що виплачуються як вітчизняним, так і іноземним акціонерам. Податок, як правило, утримується джерелом виплати компанією, яка розподіляє дивіденди.

Чи існують звільнення від податку на дивіденди в Нідерландах?

Так, за певних обставин доступні звільнення. Наприклад, згідно з конкретними податковими угодами з іншими країнами, ставка податку на дивіденди може бути знижена або скасована. Крім того, кваліфіковані відносини між материнською та дочірньою компаніями можуть дозволити звільнення від податку на дивіденди за певних умов, особливо якщо материнська компанія володіє значною часткою в дочірній компанії.

Чи сплачують іноземні акціонери податок на дивіденди в Нідерландах?

Так, іноземні акціонери підлягають голландському податку на дивіденди з дивідендів, що виплачуються голландськими компаніями. Однак ставка податку може бути знижена на підставі податкової угоди між Нідерландами та країною проживання іноземного акціонера. Щоб скористатися зниженою ставкою, акціонер може подати конкретні форми або документи до податкових органів Нідерландів.

Чи можу я повернути голландський податок на дивіденди як іноземний інвестор?

Так, іноземні інвестори, які підлягають голландському податку на дивіденди, можуть мати можливість повернути частину або всю сплачену суму, якщо існує податкова угода між Нідерландами та їхньою країною проживання. Процес передбачає подання запиту на повернення податку до податкових органів Нідерландів, що може вимагати підтвердження податкового резидентства та іншої відповідної документації.

Схожі публікації:

• Іноземні транснаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• Податковий договір між Нідерландами та Росією денонсовано з 1 січня 2022 року
• 5 найкращих країн ЄС для корпоративного податку
• Нідерланди виступають проти податкових пільг для корпорацій
• Як розвинені країни збирають податки з біткойнів

Джерела

• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• RVO - Netherlands Enterprise Agency
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, dividend withholding tax and foreign substantial interest (ECLI:NL:HR:2025:1162)
• Court of Justice EU, beneficial ownership and abuse in the Danish dividend cases (C-116/16) (C-116/16)
• Wet op de dividendbelasting 1965 (wetten.overheid.nl)
• KPMG Netherlands - tax services and insights
• Belastingdienst - dividend tax when you receive dividend
• Belastingdienst - participation exemption (deelnemingsvrijstelling)