Послуги з корпоративного оподаткування

Кожна голландська компанія повинна мати справу з податками та зобов'язанням дотримуватися голландського податкового законодавства, а також можливого іноземного податкового законодавства, якщо ви ведете бізнес на міжнародному рівні. Коли ви володієте кількома корпораціями в різних країнах, ви також будете підпадати під іноземні податкові закони та положення, крім чинного голландського законодавства. Це може створити заплутані ситуації, якщо у вас немає знань про те, які закони застосовуються в будь-якому конкретному сценарії. Якщо ви хочете переконатися, що ваша компанія дотримується всіх чинних законів і правил, розумно звернутися за порадою до професійної сторонньої організації. Intercompany Solutions може допомогти вам з будь-якими податковими питаннями, які стосуються вашої компанії. Тому ми пропонуємо широкий спектр послуг з корпоративного оподаткування для підприємців, які бажають заснувати голландську компанію або вже володіють голландським бізнесом. На цій сторінці ми окреслимо повний обсяг наших послуг з корпоративного оподаткування.

Поради щодо корпоративного податку загалом

Intercompany Solutions консультує широкий спектр іноземних та національних клієнтів з різних податкових питань, таких як:

Голландське внутрішнє оподаткування
Міжнародне оподаткування
Дотримання корпоративного податкового законодавства
Податкова звітність
Податкові декларації
Управління податковими ризиками
Національні та міжнародні податкові рішення
Комплексна перевірка (Due diligence)
Трансфертне ціноутворення
Юридичні податкові питання

Інші сфери, в яких ми активно працюємо, включають (але не обмежуються) заснування компаній, інвестиції, корпоративне структурування, злиття та поглинання, а також реорганізації компаній. Завдяки багаторічному досвіду в цих галузях ми приносимо додаткову цінність вашій компанії, завжди бути в курсі нових законів і правил, як на національному, так і на міжнародному рівні. Ми вже допомогли тисячам підприємців з можливостями володіння успішним голландським бізнесом, і ми продовжуватимемо робити те ж саме для кожного нового клієнта, з яким ми зустрічаємося. Ми здатні аналізувати фіскальне положення вашого бізнесу, надавати вам поради щодо найбільш ефективної податкової стратегії у вашому випадку та допомагати вам знаходити відповідні рішення, коли щось йде не так. Щоб мати можливість інформувати вас про те, що ми робимо, нижче ми пояснимо концепцію корпоративного податку на прибуток.

tax-netherlands

Що таке корпоративний податок на прибуток?

Якщо ви є власником приватної компанії або товариства з обмеженою відповідальністю, то ви повинні платити корпоративний податок на прибуток цієї компанії. Такі компанії також називаються "юридичними особами" Голландською податковою службою. Для кожної "особи", яка зареєстрована в Нідерландах, ви за законом зобов'язані подавати щорічну декларацію з корпоративного податку на прибуток. Корпоративний податок на прибуток розраховується на основі оподатковуваної суми, яку ви заробляєте за будь-який фінансовий рік. Таким чином, корпоративний податок на прибуток стягується з прибутку компаній, що керуються юридичними особами, такими як BV та NV. У деяких випадках інші юридичні форми, такі як кооперативи, фонди та асоціації, також повинні платити корпоративний податок на прибуток, але лише якщо, і наскільки вони ведуть бізнес, який фактично генерує будь-який прибуток.

Які поточні ставки корпоративного податку на прибуток?

У Нідерландах ставка податку на прибуток вища, ніж ставки корпоративного податку. Це робить володіння голландською BV вигідним рішенням, особливо коли ви плануєте генерувати понад 200 000 євро річного прибутку. Проте, будь ласка, майте на увазі, що ви також платите податок з дивідендів. Якщо ви хочете дізнатися, який варіант буде для вас найбільш економічно ефективним, будь ласка, не соромтеся звертатися до Intercompany Solutions за особистою консультацією. Крім того, податок на прибуток має певні відрахування для підприємців, яких немає у корпоративного податку на прибуток. Коротше кажучи, це завжди питання розрахунку кожної окремої ситуації, коли вибір на користь голландської BV базується лише на отриманні податкових переваг. Поточні ставки корпоративного податку на прибуток у Нідерландах (2026) такі:

Оподатковувана сума	Ставка
< 200 000 євро	19%
> 200 000 євро	25,8% [1]

Таблиця ставок на 2026 рік

Консультації з корпоративного оподаткування

Якщо ви хочете бути впевнені щодо точного розмаїття податків, які вам доведеться сплачувати після заснування голландського бізнесу, бажано дуже добре ознайомитися з усіма існуючими національними податками, а також податковими угодами, які Нідерланди уклали з іншими країнами. Оскільки знання про це може заощадити вам значну суму грошей. Як ми вже зазначали вище, компанії з юридичною формою NV або BV зобов'язані сплачувати корпоративний податок, але за певних обставин фонди, асоціації, товариства та іноземні компанії, що працюють у Нідерландах, також зобов'язані це робити. Intercompany Solutions має великий досвід консультування та складання документів з корпоративного оподаткування для всіх типів компаній.

Ми вважаємо за краще добре знати наших клієнтів, щоб завжди мати змогу надавати індивідуальні консультації. Наша постійна команда податкових спеціалістів завжди в курсі подій і тому може передбачати (майбутні) зміни в законодавстві та нормативних актах. Ми також співпрацюємо з багатьма корпораціями на міжнародному рівні, що дозволяє нам надавати міжнародним компаніям надійні консультації щодо податкового законодавства в кожній країні. Ми можемо бездоганно виконувати та оформлювати корпоративні податкові декларації в усіх країнах. Таким чином, ви точно знатимете, де знаходиться ваша компанія.

Які консультації з корпоративного оподаткування ми пропонуємо?

Податкове законодавство вважається дуже складним, частково через безліч спеціальних пільг та положень про боротьбу зі зловживаннями. Кожна країна повинна захищати себе від ухилення компаній від сплати податків, звідси й велика кількість податкових положень. По суті, для роботи з цими законами та нормативними актами потрібні експертні знання. Для будь-якої голландської компанії важливо заздалегідь мати чітке уявлення про всі можливі податкові наслідки. Ми можемо взяти на себе повну щорічну податкову звітність з корпоративного прибутку для вас. Крім того, ми також можемо надати конкретні послуги або консультації з цього питання. Приклади деяких наших послуг у цій сфері:

Податкові декларації з корпоративного прибутку
Оптимізація податкової позиції вашої компанії
Корпоративне структурування
Супровід податкового контролю
Міжнародні консультації та трансфертне ціноутворення
Створення та підтримка іноземних підприємств
Консультації щодо вибору найкращої юридичної особи
Консультування щодо перетворення індивідуального підприємства на BV або навпаки
Консультування з податкового планування
Корпоративні поглинання
Консультування щодо інвестиційних відрахувань
Подання заявки на відрахування на дослідження та розробки

Консультації щодо податкової звітності та періодичних податкових декларацій

Коли ви сплачуєте податки в певній країні, ви також зобов'язані повідомляти про всі доходи, які генерує ваша компанія, до національних податкових органів. Якщо у вас є доходи, що надходять з кількох країн, ви повинні зазначити, що цілком можливо, вам доведеться подавати податкові звіти одночасно в декількох країнах. Це означає, що для будь-якого міжнародного підприємця може бути важким завданням розібратися у своєму фінансовому становищі, якщо ця особа не має жодних знань про податки. Загалом, кожен власник бізнесу в Нідерландах зобов'язаний щорічно подавати кілька цифрових податкових декларацій, таких як:

Річна декларація з корпоративного податку на прибуток
Річна звичайна декларація з податку на прибуток
Річна, щомісячна або щоквартальна декларація з ПДВ
Річні, піврічні, щомісячні або щочотирьохтижневі податки із заробітної плати
Акцизний збір
Податок на споживання
Внутрішньоспільнотові поставки

Якщо ви не подаєте необхідні податкові декларації вчасно, спочатку ви можете очікувати попередження. Якщо ви постійно не подаєте податкові декларації або не сплачуєте податки, ви можете очікувати наслідків, таких як значні штрафи і навіть тюремне ув'язнення. Тому завжди переконайтеся, що ваша фінансова адміністрація є правильною та актуальною, що полегшить вам виконання всіх зобов'язань. Intercompany Solutions може консультувати вас щодо уточнення обсягу зобов'язань зі звітності, їх класифікації, дотримання конкретних зобов'язань зі звітності та допомогти вам у створенні необхідних місцевих та основних файлів. Не соромтеся звертатися до нас із вашими запитаннями щодо цієї теми.

Як подати податкову декларацію з-за кордону?

Коли ви володієте голландським бізнесом, існує багато джерел інформації, про які ви повинні дізнатися. Одним з дуже важливих факторів є джерело ваших прибутків. Як власник або директор компанії, важливо розглянути, як прибуток від вашої компанії заробляється на міжнародному рівні, і де цей прибуток генерується. Наприклад, податково-привабливі структури можуть забезпечити значне зниження податкового навантаження вашої компанії, як щодо прибутку від вашої компанії, так і щодо роялті та дивідендів. Коли ваша компанія має справу з іноземними податковими правилами, важливо знати всі відповідні національні та міжнародні закони та нормативні акти, а також договори між країнами. Ви повинні поставити собі кілька запитань, щоб знати своє становище як бізнесу, наприклад:

Чи має ваша компанія справу з іноземними податковими правилами?
У скількох країнах зареєстрована ваша компанія?
Чи існує договір між вашою країною походження та країною, в якій ви володієте бізнесом?
Чи відкриваєте ви філію за кордоном або створюєте іноземну компанію внаслідок експорту чи міжнародних партнерств?
Чи є ваша компанія частиною міжнародної структури, і ви хочете знати, які наслідки має нове податкове законодавство для вашої компанії?

Необхідно провести розмежування та визначити, чи є власник компанії платником податків на батьківщині чи за кордоном. Тому корисно розглянути повноваження країн щодо оподаткування, якщо ви живете в Нідерландах, але маєте частку в компанії за кордоном, або якщо ви маєте іноземне громадянство, живете за кордоном і, отже, є платником податків за кордоном, але маєте значну частку в голландській компанії. Вам потрібно буде розрізняти здатність або підпадати під, або перевищувати, або частково підпадати під нові міжнародні договірні положення. Імплементація будь-яких міжнародних договірних зобов'язань, по суті, залишається на розсуд кожної окремої країни, оскільки вона внутрішньо обговорює це в рамках своєї основної конституційної структури. Отже, немає жодної гарантії, що всі залучені держави повністю виконають договірні зобов'язання. Тому вам потрібно буде з'ясувати для кожної країни, чи певний договір імплементований, частково імплементований або взагалі не імплементований. Це робить міжнародні податкові питання дуже складними для підприємців, які не мають фінансової та/або податкової експертизи, знань чи досвіду.

Ви живете в іноземній країні і також сплачуєте прибутковий податок у Нідерландах, що стягується з (майже) усього вашого доходу? Тоді варто перевірити, чи є ви кваліфікованим іноземним платником податків. Чи відповідаєте ви цим умовам? Тоді ви маєте право на ті ж самі відрахування, податкові пільги та неоподатковуваний капітал, що й резидент Нідерландів. [2] Intercompany Solutions із задоволенням використає наші знання та міжнародну мережу, щоб допомогти вам у вирішенні ваших міжнародних податкових питань. Наші податкові консультанти уважно стежать за розвитком подій та новим законодавством у сфері міжнародного податкового права. Ми можемо чітко пояснити вам змінене та нове законодавство, чи стосується це законодавства про контрольовані іноземні компанії (CFC), чи розробок у сфері національного та міжнародного корпоративного податку, податку на дивіденди, трансфертного ціноутворення та положень про протидію зловживанням. Якщо ви відчуваєте себе впевнено, покладаючись на експертного податкового спеціаліста для вирішення ваших міжнародних податкових питань, то Intercompany Solutions – це партнер для вашої компанії. Ми можемо допомогти вам у дотриманні певних обов'язкових міжнародних звітних зобов'язань, таких як:

Загальні стандарти звітності (CRS)

Правила ерозії податкової бази та виведення прибутку (BEPS)

Закон про дотримання податкового законодавства щодо іноземних рахунків (FATCA)

Консультації щодо дотримання податкового законодавства для підприємств

Коли ви створюєте компанію в будь-якій точці світу, ви можете очікувати, що будете зобов'язані дотримуватися чинних податкових законів та законодавства в будь-якій країні. Це зобов'язання також називають дотриманням (корпоративного прибуткового) податкового законодавства. По суті, це вимога майже в кожній країні та юрисдикції по всьому світу. Більшість податкових законів та правил є великими та численними, крім того, вони часто взаємопов'язані з міжнародними податковими відрахуваннями та пільгами. Той факт, що ці закони постійно змінюються та доповнюються, ускладнює своєчасне отримання точної інформації про суми, які вам, як власнику бізнесу, потрібно буде сплатити. Intercompany Solutions має багаторічний досвід у веденні податкової звітності різних національних та міжнародних компаній. Ми також можемо допомогти вам у виконанні будь-яких звітних зобов'язань та дотриманні суворих термінів, щоб ви не потрапили в неприємності з національними чи міжнародними податковими органами.

Ми поєднуємо наш корпоративний досвід зі знаннями багатьох процвітаючих галузей, додаючи при цьому гнучкість, щоб завжди відповідати потребам вашої компанії. Це дозволяє нам задовольняти широкий спектр потреб та вимог щодо дотримання податкового законодавства. Ми пропонуємо прозорість, поєднуючи різні послуги з дотримання нормативних вимог, включаючи варіанти аутсорсингу. Це дозволяє ефективно виконувати всі податкові зобов'язання. Ви можете задати нам будь-яке питання щодо міжнародного дотримання податкового законодавства, на яке ми будемо прагнути відповісти якнайкраще.

Кілька способів вимірювання дотримання податкового законодавства підприємствами

По суті, більшість компаній та корпорацій дотримуються чинних податкових норм і, таким чином, сплачують правильну суму податків. Проте завжди будуть підприємства та корпорації, які намагаються ухилятися від податкових законів для власної вигоди. Тому штрафи та покарання за ухилення від сплати податків є суворими, і ви завжди повинні бути пильними щодо цього питання. Країни та їхні національні податкові органи використовують безліч підходів для підтримки своєї взаємодії з корпораціями та великими підприємствами щодо дотримання вимог, що також включає коригуючі та превентивні дії. Як тільки компанія або корпорація позначається як така, що викликає занепокоєння, ця компанія буде контролюватися та отримуватиме допомогу з існуючими проблемами дотримання вимог. Податкові органи, як правило, адаптують свою взаємодію з корпораціями на основі кількох факторів, які дозволяють їм зрозуміти корпоративні справи компанії, таких як:

Розмір компанії
Вибір компанії та її поведінка щодо податкових законів
Прозорість дій компанії
Обсяг та рівень ризику, який бере на себе компанія
Можливі стосунки компанії чи корпорації з заможними фізичними особами, трастами та партнерствами

Intercompany Solutions може без особливих зусиль вирішити всі питання, пов'язані з дотриманням податкового законодавства щодо корпоративного прибутку, в яких бере участь ваша компанія. Ви можете вибрати, які послуги найкраще підходять для вашого бізнесу, виходячи з ваших індивідуальних бажань та потреб. Ми пропонуємо різноманітні послуги, спрямовані на дотримання податкового законодавства, такі як:

Реєстрація в Податкових органах Нідерландів
Перевірка вашої фінансової звітності
Отримання відстрочки для подання документів
Подання всіх необхідних податкових декларацій
Адміністративні завдання щодо щорічного нарахування податку на прибуток підприємств
Консультації щодо термінів подання податкових декларацій та сплати
Податкова звітність
Листування з Податковими органами Нідерландів щодо невирішених питань дотримання корпоративного податкового законодавства для вашої компанії
Розгляд заперечень та апеляцій, а також оцінок
Створення додаткових звітів
Фіскальні консолідації
Підтвердження всіх податкових декларацій розрахунками та графіками
Розрахунок капіталу та податкових пільг
Отримання певних кредитів та відшкодувань
Планування дотримання корпоративного податкового законодавства
Управління ефективною податковою ставкою вашої компанії

Консультації щодо управління податковими ризиками, податкового права та податкових рішень

Поряд із керуванням щоденними фіскальними обов'язками, дуже важливо проводити оцінку податкових ризиків та впроваджувати певні процедури управління ризиками для вашої компанії. Це включає мінімізацію та навіть виключення ризиків завдань, а також інформування про останні національні та міжнародні зміни в законодавстві та податкові рішення. Мінімізація ризиків завдань, як правило, обертається навколо надійної стратегії податкового комплаєнсу, оскільки це ефективно усуває податкові ризики як такі. Але що відбувається, коли ви подаєте податкову декларацію із запізненням? Або ви втрачаєте частину своєї адміністрації? Або якщо ви занадто пізно сплачуєте ПДВ, який ви зобов'язані голландському уряду? Такі питання відповідаються заздалегідь, коли ви впроваджуєте стратегію податкового ризику, що значно полегшує вам уникнення таких ризиків у першу чергу.

Мінімізація та виключення податкових ризиків

Чим більшою буде ваша компанія, тим більше часу та зусиль вам доведеться докласти для запобігання та мінімізації податкових (комплаєнс) проблем та ризиків. Це пов'язано з тим, що більші прибутки неминуче створюють більші суми, які мають бути сплачені відповідним податковим органам. Великі компанії також мають підтримувати свою репутацію. Репутаційний ризик для цих компаній високий. Найкращий спосіб уникнути будь-яких проблем – вчасно проконсультуватися з податковими органами щодо будь-яких питань, що могли виникнути. Мінімізація податкових ризиків логічно також зменшує стрес для підприємців, що полегшує вам зосередження на бізнес-цілях. Виключення податкових ризиків можливе лише у випадках, коли є достатньо грошей для передоплати, тому для початківців-підприємців це складніше. 100% виключення дуже рідко можливе. Правила можуть бути інтерпретовані по-різному, і це може призвести до непорозумінь та помилкових висновків. Intercompany Solutions із задоволенням розгляне з вами, як ви можете мінімізувати податкові ризики вашої корпорації. Наші експерти здатні надати вам надійні та ґрунтовні консультації, щоб вам не доводилося не спати вночі від стресу. Ми гарантуємо, що ваша фінансова ситуація контролюється та керується правильно.

Оскільки ми є командою досвідчених юристів та податкових фахівців, ми можемо запропонувати вам консультації щодо поточного обсягу та/або рівня будь-яких податкових ризиків, яким може бути схильна ваша компанія, а також можливих рішень для зменшення таких ризиків. У Голландії цілком реально заздалегідь отримати високий рівень визначеності щодо податкових питань. Наприклад, ви можете обрати отримання заздалегідь визначеності щодо вашої податкової позиції в операції, яку ваша компанія розпочала або передбачає. Або ви можете зменшити ризики, подавши на 100% правильну податкову декларацію. Intercompany Solutions має багаторічний досвід переговорів з податковими органами Нідерландів, що полегшує вам утримання міцної позиції вашого бізнесу у вашій конкретній ніші. У багатьох випадках ми бачимо, що податковий інспектор іноді неправильно тлумачить відповідні факти та застосовні обставини. Загалом, ви як власник компанії несете відповідальність за надання податковим органам усієї необхідної інформації. Якщо ви цього не робите або не надаєте всю відповідну інформацію, це може призвести до браку інформації у податкового інспектора.

Це може призвести до несправедливих штрафів, звідси важливість наявності партнера, який може легко спілкуватися з такими організаціями за вас. Intercompany Solutions може допомогти вам уникнути заплутаних ситуацій, які іноді навіть закінчуються в суді. Коли ви передаєте нам свої фінансові операції на аутсорсинг, ми гарантуємо, що ви будете належним чином представлені професійно та нейтрально. Це забезпечує повагу до вашої податкової позиції та постійний контроль над ситуацією. Звертайтеся до нас для отримання додаткової інформації щодо вашого конкретного запиту.

Пояснення деяких відомих податкових ризиків

Існує кілька стандартних проблем, які можуть виникнути і спричинити проблеми для вашого бізнесу, якщо ви не вирішите їх ефективно та правильно. Найвідомішим ризиком, звичайно, є пізня податкова декларація або платіж. Особливо це часто трапляється з податками на заробітну плату та податком з продажу (ПДВ). Для цих податків усі декларації та платежі повинні бути здійснені точно вчасно. Якщо ви не можете цього зробити, негайно застосовуються штрафи. Якщо ви випадково забудете подати або сплатити один раз, це не є великою проблемою. Однак, якщо це трапляється частіше, будуть накладені штрафи, і якщо ви не сплачуєте їх постійно, є велика ймовірність, що податкові органи активно шукатимуть контакту. Це робиться шляхом нагадувань та повісток. У випадку податку на прибуток підприємств це трохи менш важливо. У цьому випадку ви спочатку подаєте декларацію, після чого накладається оцінка. Це єдиний момент, коли податок може і повинен бути сплачений. Штрафи тут застосовуються рідше, оскільки це щорічний процес і не повторюється щомісяця. Корисно ретельно перевірити в компанії, як працюють усі податкові процеси. Хто відповідає за розрахунки, декларації та платежі? Звідки надходять сині конверти від податкових органів? Якщо ці процеси зрозумілі, це заощадить вам багато додаткової роботи та досліджень.

Ще одним відомим ризиком є складна бізнес-структура. Багато холдингів мають складну структуру підрозділів, іноді з філіями в декількох країнах. Це часто призводить до податкових ускладнень, таких як питання про те, яку юридичну особу ви обираєте, і які наслідки це матиме для вашої податкової декларації. При створенні холдингової структури з кількома дочірніми приватними товариствами з обмеженою відповідальністю (Dutch BV), ви повинні враховувати, що для кожного окремого BV вам потрібно буде подавати додаткові податкові декларації на заробітну плату, декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток підприємств. По суті, це означає: більше правил, за якими потрібно стежити. Тому, перевірте, чи може структура бути якомога простішою. Завжди найкраще зосередитися на майбутніх витратах на утримання структури.

Третій ризик стосується ПДВ на транскордонні поставки товарів та послуг. Як тільки товари або послуги перетинають національний кордон, ви, як компанія, повинні враховувати інші вимоги та іншу ставку, ніж поточний голландський ПДВ у розмірі 21%. Ці вимоги також можуть відрізнятися залежно від поставки, наприклад, коли ПДВ перекладається, 0 відсотків ПДВ для поставки ICP або експорту та спрощені ABC-поставки (які включають 3 або більше компаній у різних країнах). Крім того, ці вимоги можуть відрізнятися залежно від поставки та/або країни та/або постачальника. У випадку транскордонних поставок кожен підприємець повинен довести, що товари дійсно перетнули кордон. І регулярно це не так. Ще одна поширена помилка полягає в тому, що рахунок-фактура має неправильний номер ПДВ, що означає, що поставка ICP постачальнику не відповідає поставці ICP, яку вказує клієнт. Такі обставини також слід уважно розглядати при вхідних рахунках-фактурах, оскільки регулярно виникають помилки. Ось чому інвентаризація всіх потоків товарів та послуг з іноземними сторонами, або з товарами, які фактично прямують за кордон або походять з-за кордону, є абсолютно необхідною. Тому переконайтеся, що ви налаштували сучасну ІТ-систему, яка завжди показує точну кількість доступних товарів та товарів у дорозі. Ця відповідність між фактичними потоками товарів та ІТ-системами також дає уявлення про можливе карусельне шахрайство, яке також може вплинути на добросовісну сторону. Якщо вам потрібна допомога з такими питаннями, не соромтеся звертатися до Intercompany Solutions за допомогою та порадою.

Поради щодо належної обачності

Ще одним важливим фактором при купівлі або інвестуванні в компанію є розслідування належної обачності (due diligence). Під час розслідування належної обачності компанія або фізична особа ретельно аналізується на предмет економічних, юридичних, податкових та фінансових обставин. Це включає, наприклад, показники обороту, структуру компанії, а також можливі зв'язки з економічною злочинністю, такою як податкове шахрайство та корупція. Таке розслідування необхідне, як тільки компанія підтримує стосунки з діловими партнерами, або коли потрібно придбати іншу компанію. Визначення ділового партнера: "будь-хто, хто підтримує діловий контакт з компанією і не є її співробітником або органом". Неважливо, який розмір чи значимість ділових відносин, це включає постачальників, клієнтів, торгових представників, субпідрядників, партнерів та консультантів у спільних підприємствах, а також посередників та дрібних постачальників послуг. Проводячи дослідження належної обачності, організації можуть виявити всі можливі ризики та можливості щодо певної транзакції чи мети. Таким чином ви уникаєте негативних сюрпризів. Яка форма належної обачності застосовується, залежить від конкретної ситуації та ступеня ризиків.

Мета ретельного розслідування належної обачності

Розслідування належної обачності проводяться для найрізноманітніших цілей. Однією з основних причин для початку процесу належної обачності є бажання компанії купити іншу компанію. Для покупця першою метою розслідування належної обачності є отримання додаткової інформації про компанію, що купується. Покупець намагатиметься визначити, чи варта компанія ціни покупки, та які ризики пов'язані з передбачуваним придбанням компанії. Крім того, покупець має зобов'язання провести розслідування. Цей обов'язок розслідування протистоїть обов'язку повідомлення продавця. Хоча обов'язок повідомлення в принципі передує обов'язку розслідування, покупець все ж може порушити свій обов'язок розслідування, якщо він не проведе достатнього дослідження. У цьому випадку він ризикує, серед іншого, що він не зможе стягнути будь-яку шкоду з продавця. Тому ми завжди настійно радимо проводити належну обачність, щоб максимально обмежити власні ризики. Завжди краще перестрахуватися, ніж потім шкодувати!

Це гарантує, що покупець не буде сліпо покладатися на повідомлення продавця, і тому вирішить дослідити всі питання, які є (або здаються) важливими на перший погляд. З іншого боку, якщо покупець отримує певну інформацію під час розслідування належної обачності, але не помічає ризиків, це може вплинути на його правове становище пізніше. Тому розслідування слід проводити професійно. Загалом, ми радимо підприємцям звертатися до спеціалізованих третіх сторін, щоб вони допомогли їм у розслідуванні належної обачності. Це виключить усі ризики, оскільки професіонал точно знає, де шукати можливі майбутні ризики.

Окрім вищезгаданого, регулярно виникають питання, що становлять особливий інтерес для покупця, але інтерес яких продавець не завжди повинен припускати. Це означає, що продавець може не повідомити про ці питання. Тому важливо, щоб покупець ставив правильні питання під час розслідування, а також знав, як ставити правильні питання. Це підкреслює важливість, яку покупець надає певним характеристикам компанії, яку він або вона хоче купити. Наскільки обширним має бути розслідування належної обачності, часто залежатиме від типу компанії, що купується, розміру обох компаній, ніші обох компаній, географічного розташування компаній та фінансової важливості угоди. Розслідування зазвичай включає щонайменше юридичні, фінансові, податкові та комерційні аспекти компанії.

Особливі моменти, на які слід зосередитися під час розслідування належної обачності

Коли ви починаєте процес належної обачності, вам потрібно враховувати, що вам знадобиться доступ до великого та різноманітного набору ресурсів, і не всі з цих ресурсів є безкоштовними онлайн-ресурсами. Це робить належну обачність досить складною діяльністю. Для ретельного аналізу вам потрібно буде звернутися до кількох спеціальних джерел, деякі з яких ми детальніше пояснимо нижче.

Списки спостереження та чорні списки

Під час розслідування належної обачності вам обов'язково слід перевіряти відповідні списки Інтерполу, Федерального бюро розслідувань США (ФБР), а також національні та регіональні пошукові списки країни, де знаходиться компанія чи особа, наприклад, нідерландська AIVD. Ці списки містять імена осіб, які пов'язані з міжнародними злочинами або тероризмом.

Списки, пов'язані зі злочинністю, містять інформацію про осіб, які характеризуються як такі, що перебувають у групі ризику, включаючи засуджених злочинців та імена, пов'язані з організованою злочинністю. Прикладами таких списків є 'FBI Most Wanted Terrorists' та 'Interpol Most Wanted'. Якщо ви хочете переконатися, що ведете бізнес з «чистими» особами, перегляд таких списків є обов'язковим.

Політично значущі особи

Причина, чому вам слід перевіряти цю інформацію, полягає в тому, що політично значущі особи можуть мати вищий ризик бути залученими до злочинної діяльності, такої як хабарництво, відмивання грошей, корупція або інші (економічні та фіскальні) правопорушення. Це пов'язано з їхнім впливовим становищем, чи то в уряді, чи в іншій великій корпорації або організації. Зауважте, що розрізняють міжнародних та національних політично значущих осіб (таких як глави урядів, видатні політики та вищі військові), а також осіб, які обіймають або обіймали важливу посаду в міжнародній організації (директори, топ-менеджери) та їхніх безпосередніх підлеглих. Якщо потенційний клієнт або діловий партнер ідентифікований як політично значуща особа, вам необхідно забезпечити ефективне управління ризиками за допомогою розширеного процесу належної обачності.

Санкційні списки

Санкційні списки включають країни, організації та фізичних осіб, щодо яких були введені національні або міжнародні санкції, наприклад, через конфлікти, тероризм, порушення прав людини та інші серйозні порушення. Це означає, що ці країни або організації порушують міжнародні правові угоди. Ці санкції можуть бути результатом різних джерел, таких як резолюції Ради Безпеки ООН, рішення інших міжнародних органів співпраці та нормативні акти національних урядів. Прикладами санкцій є: торгове ембарго, ембарго на поставки зброї, заморожування банківських рахунків, заборони на в'їзд та обмеження дипломатичних або військових відносин. Важливі санкційні списки включають списки Організації Об'єднаних Націй, Європейського Союзу, Управління з контролю за іноземними активами США (OFAC) та Казначейства Великої Британії.

Інші джерела даних, які можуть мати значення

Окрім перелічених вище списків, існують також інші джерела, які ви можете переглянути. Одним із прикладів є огляд судових проваджень. В оглядах судових проваджень ви знайдете інформацію про судові справи, в яких могла бути залучена відповідна юридична або фізична особа. Це може багато розповісти вам про їхні наміри та про те, як вони поводилися в минулому. Ви також можете ознайомитися з останніми новинами, оскільки поточні та архівні новини можуть відігравати корисну роль у перевірці репутації або офіційного статусу фізичних та юридичних осіб. Проте, ви повинні розглядати новинні статті як доповнення до «традиційних» джерел для дослідження належної обачності. І останнє, але не менш важливе: ви завжди повинні консультуватися з їхнім профілем компанії. Він містить інформацію про офіційне заснування відповідної компанії, структуру компанії, відносини власності та механізми контролю. У Нідерландах ви можете знайти цю інформацію через Торгово-промислову палату Нідерландів (Kamer van Koophandel).

Intercompany Solutions може допомогти вам у проведенні належної обачності щоразу, коли вам потрібна додаткова інформація про іншу компанію чи особу. Чи бажаєте ви придбати компанію або злитися з нею? Або вам цікавий потенційний майбутній діловий партнер, але ви ще не впевнені, чи відповідає профіль його компанії вашим очікуванням? У нас є команда експертів, які можуть провести розслідування для вас, включаючи різні сфери, пов'язані з оподаткуванням та їхньою поведінкою протягом останніх років. Наше дослідження потім спеціально адаптується до ваших потреб, тобто ми перетворюємо результати розслідування належної обачності на зрозумілий матеріал, який надає вам всю необхідну інформацію у формі ефективного аналізу ризиків. Потім ви можете безпечно реалізувати свої плани, пом'якшуючи певні ризики за допомогою ефективної стратегії управління ризиками. Будь ласка, зв'яжіться з нами для отримання додаткової інформації з цього питання, ми з радістю вам допоможемо.

Поради щодо трансфертного ціноутворення

Трансфертне ціноутворення є цікавою темою, коли ви ведете міжнародний бізнес. Якщо ви, як компанія достатнього розміру, працюєте в різних країнах, ви зобов'язані працювати з трансфертним ціноутворенням. Це ринкові суми, засновані на бізнес-принципах. По суті, всі існуючі компанії прагнуть організувати податкові питання якомога вигідніше. Міжнародні компанії можуть скористатися відмінностями в податкових ставках між країнами, обмінюючись товарами та послугами всередині. Але цей обмін продуктами та послугами в рамках міжнародної групи зрештою має наслідки для податків, які необхідно сплачувати в різних країнах, де ви працюєте. Щоб забезпечити здійснення цього обміну у спосіб, прийнятний для всіх сторін, податкові органи застосовують так зване трансфертне ціноутворення. За допомогою трансфертних цін узгоджуються ринкові суми за товари та послуги, що обмінюються в рамках такої компанії.

Укладення угод про трансфертне ціноутворення заздалегідь

Якщо ви володієте компанією, яка має кілька філій у різних країнах, то ваші внутрішні послуги та постачання також переміщуються між цими місцями призначення. У таких випадках ви можете укладати угоди з національними податковими органами різних країн щодо їхньої винагороди. Бажано робити це заздалегідь, щоб ви знали свої зобов'язання як власник бізнесу. Така угода називається Угодою про попереднє ціноутворення (APA). При цьому ваша компанія повинна надати документацію щодо визначення трансфертної ціни, а також про те, як саме вона була визначена. Таким чином, національні податкові органи можуть перевірити, чи відповідає трансфертна ціна ринковій і чи дотримані всі умови.

Як встановити трансфертну ціну для вашої компанії?

Коли ви намагаєтеся встановити трансфертну ціну, вам потрібно знати, що це містить набагато більше роботи, ніж, наприклад, пошук порівнянної ціни між сторонами або встановлення надбавки. Щоб встановити розумну трансфертну ціну, важливо дотримуватися деяких базових кроків протягом процесу. Остаточна ціна насправді менш важлива, ніж спосіб, яким ви приймаєте рішення щодо цієї ціни. Ми окреслимо ці кроки нижче.

1. Отримайте знання про ваші транзакції

Перше, що вам потрібно буде зробити, це отримати знання про ваші афілійовані транзакції. Афілійована транзакція , це, по суті, транзакція між сторонами, які є частиною однієї групи. Якщо ви працюєте безпосередньо з компанією, яка залучена до афілійованих транзакцій, ви повинні мати можливість швидко знайти таку інформацію. Часто підприємці вже знають цю інформацію з досвіду. Тому цей перший крок не повинен займати у вас занадто багато часу та зусиль. Проте він дуже важливий. Щоб мати можливість оцінити, чи є потенційно схожа транзакція дійсно достатньо порівнянною, вам потрібно мати добре уявлення про афілійовані транзакції.

2. Функціональний аналіз транзакцій

Як тільки ви отримаєте достатньо знань про свої транзакції, вам слід провести функціональний аналіз. Це запит, який ідентифікує функції, активи та зобов'язання, що мають відношення до відповідних транзакцій. Потім ви оцінюєте, яка з сторін, залучених до транзакції, виконує які функції, хто несе які ризики та хто володіє яким активом. Це дуже важливо, оскільки це показує, хто саме за що відповідає. Розподіл виконаних функцій, використаних активів та понесених ризиків має бути порівнянним з розподілом функцій у потенційно подібній транзакції.

3. Вибір методу трансфертного ціноутворення

Після того, як ви також завершили функціональний аналіз, ви повинні вибрати відповідний метод трансфертного ціноутворення. Коли ви почнете вивчати це питання, вам слід зосередитися на найбільш підходящому методі для вашої компанії та її цілей. При цьому ви враховуєте сильні та слабкі сторони кожного методу трансфертного ціноутворення. Отже, це, як правило, порівняння всіх потенційних варіантів. Ви можете дізнатися більше про різні методи трансфертного ціноутворення на цій сторінці.

4. Визначення правильної трансфертної ціни

Після того, як ви отримали знання про афілійовані транзакції, провели функціональний аналіз та вибрали відповідний метод трансфертного ціноутворення, тоді ви нарешті можете шукати транзакції, які є порівнянними з транзакціями вашої компанії. Таким чином, ви також зможете встановити правильну трансфертну ціну, яка відповідає вашим перевагам. Обраний вами метод трансфертного ціноутворення значно впливає на спосіб пошуку схожих транзакцій. Наприклад, якщо ви обрали метод порівнянної неконтрольованої ціни (CUP), ви, по суті, шукаєте схожі транзакції, здійснені іншими незалежними сторонами. Потім ви можете застосувати ту саму ціну до вашої афілійованої транзакції.

Однак, коли ви використовуєте метод чистої операційної маржі (TNMM), трансфертна ціна визначається опосередковано. Це один з найпопулярніших методів. Він передбачає бенчмаркінгове дослідження, яке дозволить вам визначити так звану маржу EBIT, яку використовують інші незалежні компанії в порівнянних транзакціях. Маржа EBIT може бути описана як фінансовий коефіцієнт, який може виміряти прибутковість будь-якої компанії. Вона розраховується без урахування впливу ставок та відсотків. EBIT означає прибуток до відсотків та податків (earnings before interest and taxes), тому розрахунок відбувається шляхом ділення цього показника на загальний обсяг продажів або чистий дохід компанії. Маржа EBIT також називається операційною маржею, оскільки вона показує прибутки або вигоди, отримані лише від економічної діяльності будь-якої компанії. Вона характеризується ігноруванням того, як фінансується компанія, наприклад, або можливого втручання держави. У будь-якому випадку, який би метод ви не обрали, на цьому етапі ви повинні мати можливість запропонувати розумні та справедливі трансфертні ціни.

Intercompany Solutions може надати вам кваліфіковані та експертні поради щодо правильних трансфертних цін для вашої компанії. Ми можемо надати вам поради та підказки щодо застосовних національних та міжнародних правил трансфертного ціноутворення, а також щодо управління всіма вимогами до документації з трансфертного ціноутворення. Зв'яжіться з нами для отримання більш детальної інформації або чіткої цінової пропозиції.

Шукаєте представництво для вашого бізнесу у юридичних податкових питаннях?

Коли ви маєте справу з міжнародними податковими питаннями, ми настійно радимо вам звернутися за спеціалізованим представництвом. Коли ви дозволяєте комусь представляти вас у певних питаннях, цей партнер зазвичай також бере на себе всі необхідні контакти від вашого імені, наприклад, з Податковими органами Нідерландів (Dutch Tax Authorities). Це полегшує вам ведення повсякденної ділової діяльності, оскільки Intercompany Solutions може взяти на себе всі фінансові та податкові обов'язки. Крім того, у більшості випадків вам доведеться уповноважити представника, надавши письмову заяву, яка чітко це вказує. У ній ви надаєте своєму уповноваженому представнику дозвіл діяти від вашого імені в Податковій та Митній адміністрації (Tax And Customs Administration). Це також можливо для 1 конкретного випадку, наприклад, заперечення, або для певних декларацій. [3] Intercompany Solutions може проаналізувати фінансову та податкову позицію вашої компанії, провівши дослідження. За результатами цього дослідження ми можемо допомогти вам у створенні ефективної податкової стратегії, а також стратегії управління ризиками. Якщо ви стикаєтеся з будь-якими окремими податковими проблемами, ми також можемо допомогти вам знайти найефективніше та найвідповідніше рішення. Ми також можемо проконсультувати вас щодо послуг з дотримання податкового законодавства, які включають ваші адміністративні та розрахункові обов'язки. Ми завжди прагнули запропонувати рішення, які відповідають вашим бізнес-цілям та майбутнім завданням. Якщо ви турбуєтеся про рівень дотримання законодавства вашою компанією, то ми можемо забезпечити, щоб ви дотримувалися як нідерландського, так і міжнародного податкового законодавства та правил. Ми також можемо вступати в переговори від вашого імені, наприклад, з податковими органами в будь-якій країні. Ми можемо допомогти вам з податковою перевіркою, вести переговори з податковим інспектором або допомогти з податковим посередництвом. Підтримувати добрі стосунки з податковими інспекторами може бути складно через велику кількість суперечливих законів та правил. У деяких випадках нескінченні дискусії можуть легко перерости в довгостроковий конфлікт. Наші знання податкового законодавства та наш досвід роботи з Податковими органами Нідерландів (Dutch Tax Authorities) та податковими інспекторами допомагають нам уникати непотрібних конфліктів та судових процедур. Ви можете зв'язатися з нами в будь-який час для належного представництва або просто для отримання додаткової інформації з питання, що стосується вашого бізнесу.

Джерела:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/vennootschapsbelasting

[2] https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingaangifte-doen/

[3] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/standaard_functies/prive/contact/rechten_en_plichten_bij_de_belastingdienst/wanneer_aangifte_doen/vertegenwoordiging_of_machtiging

Потрібна практична допомога з нарахуванням заробітної плати в Нідерландах? Наш спеціалізований бренд з нарахування заробітної плати ICS Payroll займається реєстрацією податку на заробітну плату, щомісячними розрахунковими листами та поданням документів соціального страхування для міжнародних роботодавців.

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner