Чи можуть податкові органи ідентифікувати власників криптовалют?

Приріст капіталу від операцій з криптовалютами, такими як Bitcoin, все частіше оподатковується в країнах по всьому світу. Тому платники податків зобов'язані включати криптовалютні транзакції у свої щорічні податкові декларації. Недотримання може призвести до серйозних штрафів. Це викликає питання, чи податкові органи здатні адекватно ідентифікувати власників криптовалют для стягнення зобов'язань.

Проблема анонімності

Головною проблемою, пов'язаною з оподаткуванням криптовалют, є їх відстежуваність: віртуальні гроші часто отримують, витрачають і торгують в Інтернеті з повною анонімністю. Крім того, додаткові методи анонімізації, наприклад, приватні мережі для віртуальної торгівлі та послуги міксування, забезпечують захист персональних даних, роблячи транзакції практично невідстежуваними.

Пошук рішень

Деякі країни вживають заходів для ідентифікації власників криптовалют, намагаючись вирішити проблему анонімності. У наступному тексті обговорюються дії, вжиті Китаєм, де здійснюється більшість транзакцій у біткоїнах (95 відсотків світової торгівлі за 2017 рік).

З метою боротьби з незаконними транзакціями у біткоїнах уряд Китаю нещодавно прийняв регулятивні норми, які вимагають від місцевих обмінників та трейдерів дотримуватися нової політики Національного центрального банку з обов'язковою перевіркою персональних даних рахунку. Таким чином, користувачі Bitcoin офіційно зобов'язані надавати конкретну інформацію про свої транзакції, включаючи дані для входу, інформацію про рахунок, опис джерел фінансування та історію транзакцій. Ці регулятивні норми дозволяють китайській владі збирати більше інформації про людей, які обмінюють криптовалюти, включаючи Bitcoin, для визначення їхніх джерел капіталу та зменшення ризику незаконних дій з віртуальними грошима.

Спостереження за інтернет-трафіком

Деякі країни не мають комплексних стратегій та політик, спрямованих на те, щоб змусити трейдерів Bitcoin дотримуватися відповідних податкових зобов'язань та зупинити відмивання грошей за допомогою віртуальних валют. Таким чином, місцеві органи влади покладаються на добровільне декларування людьми своїх доходів від транзакцій з Bitcoin шляхом включення їх у щорічні податкові декларації. Такий випадок спостерігається у платників податків у США, які зобов'язані вести облік криптовалютних транзакцій та звітувати про будь-який отриманий дохід. Однак дотепер рівень звітності є порівняно низьким. Наприклад, у США лише 802 особи повідомили про свої доходи від криптовалютних транзакцій у своїх щорічних податкових деклараціях за 2015 рік.

Коли очікування щодо добровільного звітування не виправдовуються, державні організації можуть вдатися до перехоплення інтернет-трафіку для ідентифікації користувачів Bitcoin, залучених до криптовалютних транзакцій. Цей метод працює особливо ефективно, коли користувачі:

1. згадують онлайн особисті дані, такі як ім'я/адреса Bitcoin;

2. обмінюють Bitcoin на інші валюти. Обмін валюти часто вимагає підтвердження особи, наприклад, копій ідентифікаційних документів та банківських виписок. Тому ці транзакції можуть бути використані для відстеження трафіку Bitcoin в обох напрямках: вихідному та вхідному;

3. використовують Bitcoin для оплати. Купівля послуг та товарів онлайн найчастіше вимагає контактних даних, наприклад, адреси доставки (коли доставка не є цифровою). Тому податківці можуть ідентифікувати отримувачів цих товарів; та

4. використовують гаманці Bitcoin без опцій для маскування IP-адреси.

Висновок

Як описано вище, анонімне використання віртуальних грошей породжує багато проблем, пов'язаних зі збором податків. Дедалі більше країн поступово вживають заходів для вирішення цього питання. У 2017 році, після того, як уряд Китаю запровадив спеціальні правила, парламент та Рада ЄС підготували пропозицію, спрямовану на ідентифікацію власників криптовалют. У документі зазначено, що відповідальні органи повинні відстежувати віртуальні валюти, оскільки анонімність є перешкодою, а не активом для Спільноти.

Читайте тут, якщо вас цікавить відкриття криптовалютного бізнесу в Нідерландах.

Схожі публікації:

• Як розвинені країни збирають податки з Bitcoin
• Нідерланди виступають за ліквідацію податкових гаваней
• Директиви щодо протидії ухиленню від сплати податків у Голландії
• Іноземні транснаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• Податковий договір між Нідерландами та Росією денонсовано з 1 січня 2022 року

Джерела

• AFM - Нідерландський орган з фінансових ринків
• De Nederlandsche Bank (DNB)
• ОЕСР - трансфертне ціноутворення та міжнародні податкові рекомендації
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Нідерланди - податкові огляди та публікації
• Hoge Raad 2025, криптоактиви в Box 3 (ECLI:NL:HR:2025:683)
• Hoge Raad 2021, торгівля біткоїнами та майнінг для ПДВ (ECLI:NL:HR:2021:294)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• KPMG Нідерланди - податкові послуги та огляди
• Суд ЄС, Hedqvist про обмін біткоїнів та ПДВ (C-264/14)
• Belastingdienst - ставки корпоративного податку на прибуток (19% до 200 000 євро та 25,8% вище)