Відстрочення ПДВ за статтею 23 в Нідерландах

Імпорт товарів до Нідерландів

Імпорт товарів, що походять з країн, які не входять до ЄС, до Голландії, як правило, оподатковується ПДВ, незалежно від того, чи здійснюється імпорт приватною, оподатковуваною, неоподатковуваною чи звільненою від оподаткування організацією. Тому ПДВ зазвичай сплачується при імпорті та, як правило, перераховується до митної служби Нідерландів. Якщо ви зацікавлені у створенні імпортно-експортного бізнесу в Нідерландах, зверніться до наших місцевих агентів з реєстрації, які нададуть вам допомогу в цьому процесі.

Ліцензія на відстрочку сплати ПДВ

Голландія прийняла спеціальну систему відповідно до ст. 23 Закону про ПДВ, що призвело до видачі ліцензій за Статтею 23. Ці ліцензії дозволяють імпортерам відстрочити сплату ПДВ, а не перераховувати суму під час імпорту. Система переносить зобов'язання з ПДВ на періодичні декларації з ПДВ. Таким чином, імпортний ПДВ декларується у відповідній періодичній декларації, але також може бути відрахований, якщо повне відрахування ПДВ не застосовується. Отже, ПДВ фактично не сплачується при імпорті, що приносить переваги щодо відсотків та грошового потоку. Ліцензія на відстрочку сплати ПДВ видається лише оподатковуваним, неоподатковуваним та звільненим від оподаткування суб'єктам (не видається фізичним особам).

Вимоги до ліцензії на відстрочку сплати ПДВ

Загалом, для отримання ліцензії на відстрочку сплати ПДВ необхідно виконати такі вимоги:

• кандидати повинні проживати в Голландії або мати фіскальних представників / постійні представництва в країні;
• кандидати повинні регулярно імпортувати товари;
• кандидати повинні вести прозорий облік щодо товарів для імпорту.

Імпорт вантажних автомобілів та приватних автомобілів підлягає іншим умовам.

Заявка на ліцензію на відстрочку сплати ПДВ

Нижче наведено неповний перелік інформації, яка повинна бути включена до заявки на відстрочку сплати ПДВ:

• ідентифікаційний номер платника ПДВ / податковий номер імпортера / заявника;
• назва імпортера / заявника;
• тип продукту для імпорту до Голландії;
• кількість продукту;
• передбачувана частота імпорту (щорічно);
• ціна товарів для імпорту (щорічно);
• країна походження продукту (не з ЄС).

Податкові органи Голландії повинні опрацювати заявку протягом 8 тижнів.

Часті запитання

• Я перебуваю в Нідерландах з компанією BV. Мій постачальник у Нідерландах має Статтю 23. Який ПДВ я сплачую? І на що мені варто звернути увагу?Якщо ваш постачальник має дозвіл на підставі статті 23, то він може імпортувати товари до Нідерландів без сплати ПДВ. Він повинен задекларувати цей імпорт у своїй декларації з ПДВ. Після імпорту товарів він може продати ці товари голландській BV. Коли імпортовані товари продаються вам (голландській BV), застосовується 21% ПДВ від ціни товарів. Отже, якщо ви купуєте товари за 100 євро, ви сплачуєте ПДВ з 100 євро. Якщо ви використовуєте товари для своєї компанії та сплачуєте ПДВ зі своїх доходів, ви можете відрахувати цей ПДВ.
• Які переваги я маю з ліцензією за Статтею 23?

Перевага ліцензії за статтею 23 полягає у ліквідності. ПДВ не є витратами для підприємця. Отже, ви не "отримуєте" жодного прибутку від ліцензії. Однак ви економите на вартості фінансування. Коли ви імпортуєте великі партії товарів за ліцензією за Статтею 23, вам не потрібно чекати, поки податкова поверне вам ПДВ, сплачений за товари. Оскільки податок відстрочений. Ця перевага може становити вашу загальну місячну або квартальну суму покупок (помножену на 21%).

Наше агентство може швидко організувати видачу ліцензії за Статтею 23 для відстрочки сплати ПДВ. Зв'яжіться з нами для отримання додаткової інформації або читайте тут більше про переваги голландської податкової системи.

Схожі публікації:

• Акцизний збір та мито в Нідерландах
• Іноземні багатонаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• Як розвинені країни збирають податки з Bitcoin
• Як розпочати бізнес молодому підприємцю
• Податковий договір між Нідерландами та Росією денонсовано з 1 січня 2022 року

Джерела

• European Commission - taxation and customs union
• RVO - Netherlands Enterprise Agency
• EUR-Lex - VAT Directive 2006/112/EC
• AFM - Dutch Authority for the Financial Markets
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2021, VAT rate and the VAT Directive (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, VAT, preliminary questions on assessment (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Netherlands
• Belastingdienst - VAT tariffs in the Netherlands (21%, 9% and 0%)
• Belastingdienst - filing the VAT return and payment or refund of VAT