Номер ПДВ (BTW-nummer) Нідерландів: формат та посібник з реєстрації

Перше, що вам потрібно зробити, це зареєструвати вашу компанію в Торговому реєстрі через Торгово-промислову палату (Chamber of Commerce). Інформація про вашу компанію буде автоматично передана податковим органам.

При реєстрації BV в Торгово-промисловій палаті ви отримаєте номер RSIN. Цей номер також міститься у виписці з Торгово-промислової палати.

Що таке реєстраційний номер компанії в Нідерландах?

У Нідерландах компаніям і товариствам присвоюється номер RSIN (Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatie Nummer), який слугує ідентифікаційним номером компанії. Цей номер пов'язує дані компанії в різних урядових системах. Крім того, компанії, зареєстровані в Нідерландській торговій палаті, отримують номер KvK (номер Handelsregister), який є основним номером, що використовується для публічної ідентифікації та ділових операцій.

Цей номер RSIN стає фіскальним номером BV. Номер ПДВ виводиться з цього номера, а саме з додаванням NL і B01 в кінці. Однак цей номер повинен бути активований, і ми можемо виконати цей процес за вас.

Який формат номера ПДВ у Нідерландах?

Нідерландський номер ПДВ (btw-nummer) починається з коду країни NL, за яким слідують 9 цифр, літера B і 2 контрольні цифри. Приклад формату: NL000099998B57. 9 цифр не пов'язані з вашим номером соціального страхування, а контрольні цифри присвоюються випадковим чином.

Для оцінки того, чи є BV підприємцем для цілей ПДВ, враховуються такі обставини:

Платником ПДВ є будь-яка особа, яка в ході економічної діяльності регулярно та незалежно надає, з метою отримання прибутку чи ні, постачання товарів або послуг, незалежно від того, де здійснюється економічна діяльність.

Визначення включає 4 істотні елементи:

Кожен:

Фізична особа, юридична особа або асоціації, наскільки вони здійснюють економічну діяльність

Економічна діяльність:

Передбачаються всі види діяльності виробника, торговця або постачальника послуг (за винятком звільнених операцій).

Регулярно здійснювана діяльність:

Щоб бути платником податків, операції, перелічені в Кодексі, повинні виконуватися ним/нею регулярно. Лише через послідовність дії стають діяльністю. Регулярність виникнення дій у формі діяльності чітко не визначена.

Визначення того, чи є дія частиною регулярної діяльності або має випадковий характер, оцінюється на основі фактів.

Незалежний:

Діяльність повинна здійснюватися на незалежній основі, а не за наймом. Не повинно бути зв'язку підпорядкування іншій особі.

Критерії, які податкова служба використовує для оцінки ПДВ, можуть включати:

• Діяльність компанії (та її ризик потенційного зловживання ПДВ)
• Де компанія купує свої товари?
• Де компанія продає свої товари?
• Чи має компанія будь-яку діяльність у Нідерландах?
• Чи має компанія будь-який персонал, директорів або операції в Нідерландах?
• Де компанія здійснює свій маркетинг?

Якщо BV відповідає оцінці податкового інспектора, існує податкове зобов'язання щодо ПДВ, і Податкова та митна адміністрація видасть номер ПДВ. Цей міжнародний номер ПДВ є вирішальним для міжнародних транзакцій з іншими юридичними особами в межах ЄС, оскільки дійсний номер дозволяє виставляти рахунок-фактуру без ПДВ (так звана внутрішньоспільнотна операція). Важливо також завжди перевіряти дійсність номера ПДВ вашого контрагента, оскільки у разі недійсності номера застосовується звичайна ставка ПДВ. Дійсність будь-якого номера ПДВ ЄС, включаючи нідерландські номери, можна перевірити через офіційний веб-сайт перевірки номерів ПДВ Vies. Це надзвичайно важливо для внутрішньоспільнотної торгівлі, оскільки використання недійсного номера може призвести до неправильного обліку ПДВ.

Де використовувати номер ПДВ?

Нідерландський номер ПДВ повинен бути чітко вказаний на всіх рахунках-фактурах, виставлених підприємством. Це є юридичною вимогою згідно з нідерландським законодавством про ПДВ і є важливим як для внутрішніх, так і для транскордонних (внутрішньоспільнотних) операцій у межах ЄС. Без дійсного номера ПДВ на рахунку-фактурі клієнти можуть не мати можливості відшкодувати ПДВ або застосувати ставку 0% для внутрішньоспільнотних поставок. Вони також повинні подавати звіти з ПДВ до місцевої податкової служби. Всі рахунки-фактури повинні містити певну інформацію про ПДВ, таку як:

Номер ПДВ клієнта;

Ідентифікаційний номер ПДВ продавця;

Інформація про продані товари/послуги;

Сума ПДВ (чиста);

Ставка ПДВ;

Нарахована сума ПДВ;

Загальна сума з ПДВ.

Наприклад, номер ПДВ може виглядати на рахунку-фактурі так:

BTW-nummer verkoper: NL123456789B01

Переконайтеся, що номер ПДВ знаходиться біля реквізитів компанії або в заголовку рахунка-фактури, щоб його було легко ідентифікувати під час податкових перевірок або верифікації.

Реєстрація ПДВ для іноземних компаній (нерезидентів)

Іноземні компанії без постійного представництва в Нідерландах все ще можуть подати заявку на отримання нідерландського номера ПДВ. Це здійснюється за допомогою окремого процесу реєстрації в Нідерландській податковій та митній адміністрації. Ці компанії класифікуються як «нерезиденти-платники податків» і можуть зареєструватися безпосередньо, подавши форму "Opgaaf Startende Onderneming (for foreign companies)". Реєстрація в Торгово-промисловій палаті в цьому випадку не потрібна.

На завершення

Весь процес подачі заявки на отримання номера ПДВ може бути завершений протягом 5 робочих днів. Наші фахівці з бухгалтерського обліку та ПДВ щороку подають і консультують сотні таких запитів на ПДВ. Наші фахівці забезпечують найкращий можливий сервіс для представлення вашої компанії перед податковими органами.

Вам також слід знати, що якщо ваша компанія ліквідована, ви також повинні звернутися до податкових органів, оскільки номер ПДВ повинен бути видалений, а компанія буде виключена з реєстру.

Поширені запитання

Як виглядає нідерландський номер ПДВ?

Нідерландський номер ПДВ складається з 9 цифр, за якими йде літера "B", а потім 2 цифри. Наприклад: 123456789B01.

Як подати заявку на нідерландський номер ПДВ?

Щоб подати заявку на нідерландський номер ПДВ, ви повинні зареєструвати свій бізнес у Торгово-промисловій палаті Нідерландів (KVK). Після реєстрації KVK передасть ваші дані до Податкової адміністрації Нідерландів (Belastingdienst), яка оцінить ваш статус платника ПДВ та видасть номер ПДВ, якщо це застосовно.

Чи потрібен іноземним компаніям нідерландський номер ПДВ?

Так, іноземним компаніям може знадобитися нідерландський номер ПДВ, якщо вони здійснюють ділову діяльність у Нідерландах, яка підпадає під дію нідерландського ПДВ. Це включає такі види діяльності, як імпорт товарів, надання послуг нідерландським клієнтам або наявність постійного представництва в Нідерландах.

Чи є номер ПДВ таким же, як номер Торгово-промислової палати?

Ні, номер ПДВ і номер Торгово-промислової палати (KVK) відрізняються. Номер KVK - це ваш реєстраційний номер бізнесу, виданий Торгово-промисловою палатою Нідерландів, що підтверджує офіційну реєстрацію вашого бізнесу. Номер ПДВ видається Податковою адміністрацією Нідерландів і використовується для податкових цілей.

Схожі записи:

• Іноземні транснаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• Як розвинені країни збирають податки з біткойнів
• Податковий договір між Нідерландами та Росією денонсовано з 1 січня 2022 року
• Акцизний збір та мито в Нідерландах
• Чи можуть податкові органи ідентифікувати власників криптовалют?

Джерела

• EUR-Lex - Директива про ПДВ 2006/112/EC
• Європейська Комісія - Перевірка номера ПДВ VIES
• Європейська Комісія - Єдине вікно ПДВ
• Європейська Комісія - оподаткування та митний союз
• AFM - Управління фінансових ринків Нідерландів
• PwC Netherlands - податкові огляди та публікації
• Hoge Raad 2021, ставка ПДВ та Директива про ПДВ (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, ПДВ, попередні питання щодо оцінки (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - юридичні огляди
• Belastingdienst - ставки ПДВ в Нідерландах (21%, 9% та 0%)