5 найкращих країн ЄС для корпоративного податку

Нідерландська газета "Het Financiële Dagblad" (Фінансовий щоденник) нещодавно провела дослідження, яке показало, що середня сума, яку великі підприємства ЄС витрачають на корпоративний податок, дорівнює 23,3 відсотка їхнього прибутку. Автори проаналізували податкові зобов'язання 25 компаній - найбільших на Амстердамській фондовій біржі - включаючи Unilever, Heineken, ING Group та Philips, і переглянули корпоративні податки, які вони сплачують у різних європейських країнах.

Аналіз показав, що ставки корпоративного податку значно відрізняються між країнами ЄС. У той час як мальтійські, французькі та бельгійські компанії сплачують від 33 до 35 відсотків податку на свій корпоративний дохід, зобов'язання болгарських, литовських, латвійських та ірландських підприємств становлять від 10 до 15 відсотків. Деякі країни за межами Європейського Союзу, наприклад, Об'єднані Арабські Емірати, Гернсі та Кайманові острови, не стягують податків на корпоративний дохід. За даними газети, найвища ставка корпоративного податку (55 відсотків) застосовується до компаній, що працюють у газовій та нафтовій промисловості в Об'єднаних Арабських Еміратах.

Топ-5 країн ЄС, дружніх до оподаткування

Результати дослідження показують, що п'ятірка країн з низьким податком для великих компаній у Європейському Союзі виглядає так:

1. Болгарія

Досить довго ця країна була популярною завдяки своїй зручній фіскальній політиці. Фіксована ставка податку на прибуток підприємств є найнижчою в Європейському Союзі і становить 10 відсотків. Особистий дохід оподатковується за тією ж ставкою. Крім того, Болгарія приваблює підприємців своїм стратегічним розташуванням, розвиненою бізнес-інфраструктурою та низькими витратами на робочу силу. Читайте тут про типи болгарських компаній.

2. Ірландія

Звичайна ставка корпоративного податку в країні становить 12,5 відсотка на дохід від торгівлі та 25 відсотків на дохід з інших джерел. Місцева система оподаткування є хорошим прикладом заохочення конкуренції та стимулювання інвестицій. Податок на особистий дохід є прогресивним у межах від 20 до 40 відсотків.

3. Нідерланди - Західноєвропейська альтернатива з солідною репутацією

Нідерланди займають почесне 6-те місце з корпоративним податком у 19 відсотків. (Ставка голландського корпоративного податку була знижена у 2021 році). Нідерланди відомі як світовий торговельний центр з міжнародною робочою силою, 93% якої вільно володіє англійською мовою. Репутація країни в поєднанні з її податковими угодами призвела до того, що найбільші фірми світу заснували свої штаб-квартири в Нідерландах. Серед таких компаній - Apple, Starbucks, Google та багато інших компаній зі списку Fortune 500.

Нідерланди знижують ставку корпоративного податку в найближчі роки.

Детальніше про податок на прибуток підприємств у Нідерландах.

4. Латвія

Країна стягує податок на прибуток підприємств за фіксованою ставкою 15 відсотків. У січні 2017 року вона запровадила нижчу ставку 12 відсотків для мікропідприємств, щоб підтримати компанії з низьким оборотом, які відповідають певним вимогам. Латвія також приваблює інвесторів своєю кваліфікованою робочою силою та розвиненою транспортною інфраструктурою. Найпопулярнішими сферами для інвестицій є логістика, транспорт, ІТ, науки про життя, відновлювана енергія та деревообробка. Податок на особистий дохід становить 23 відсотки.

5. Литва

Фіксована ставка податку в розмірі 15 відсотків застосовується як до корпоративного, так і до особистого доходу, отриманого в країні. Литва вважається другою найсприятливішою європейською державою для інвесторів. Також її економіка оцінюється в європейському топ-5 за швидким зростанням. Литва популярна завдяки своєму сектору R&D, видатній цифровій інфраструктурі, низьким витратам на робочу силу та кваліфікованим фахівцям.

Схожі публікації:

• Іноземні транснаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• Нідерланди виступають проти податкових пільг для корпорацій
• Податкова угода між Нідерландами та Росією денонсована з 1 січня 2022 року
• Як розвинені країни стягують податки з біткойнів
• Директиви щодо протидії ухиленню від сплати податків у Голландії

Джерела

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Офіційний урядовий вісник Нідерландів
• AFM - Нідерландське управління фінансових ринків
• OECD - трансфертне ціноутворення та міжнародні податкові рекомендації
• PwC Netherlands - податкові огляди та публікації
• Hoge Raad 2025, обмеження вирахування відсотків (ст. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, фіскальна єдність та залік збитків (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Нідерланди
• Суд ЄС, данські справи про зловживання бенефіціарним правом власності (C-116/16)
• Belastingdienst - ставки податку на прибуток підприємств (19% до 200 000 євро та 25,8% понад)