30% Reimbursement Ruling у Нідерландах: Часті запитання

Нижче наведені відповіді на найпоширеніші питання щодо правила 30% компенсації в Нідерландах:

Коли мені слід подавати заявку на правило 30% компенсації?

Експати можуть подати заявку на цю податкову пільгу протягом 4 місяців після укладення трудового договору. Для тих, хто подає заявку після 4-місячного терміну, правило починає діяти з місяця, наступного за подачею заявки. Люди, які деякий час працювали в Нідерландах, також можуть скористатися правилом 30% компенсації, але воно не поширюватиметься на попередні роки. Термін розгляду заявки залежить від конкретного випадку і може зайняти від 1 до 6 місяців.

Чи існує максимальний термін дії правила 30% компенсації?

На початку 2012 року цей термін був встановлений на 8 років. Для заявок, затверджених до 2012 року, термін залишається десять років. Після 5 років від заявників можуть вимагати надати доказ того, що вони продовжують відповідати вимогам правила. Попередня робота та перебування в країні зменшують термін дії правила компенсації.

У жовтні 2017 року уряд Нідерландів оголосив про свої плани скоротити термін дії правила 30% з 8 до 5 років. Докладніше про останні події.

Як я можу зберегти правило 30% компенсації при зміні роботи?

Зберегти цю податкову пільгу нескладно, якщо нова робота починається не пізніше ніж через 3 місяці після припинення попередньої. Процедура подачі заявки повинна бути повторена протягом 4 місяців з початку нової роботи. Новий роботодавець повинен надати заяву про те, що заявник володіє рідкісною кваліфікацією та експертними знаннями.

Що мені робити, якщо мою заявку на правило 30% компенсації відхилено?

Якщо компетентні органи відхиляють вашу заявку, ви можете подати заперечення протягом 6 тижнів. Якщо рішення залишається незмінним, ви можете подати апеляцію.

Як правило 30% компенсації застосовується до моєї зарплати?

Компенсація стосується валової заробітної плати, узгодженої з роботодавцем. Пенсійні внески регулюються іншими правилами. Решта пільг (бонуси, відпускні тощо) включаються до правила, якщо вони розглядаються як вихідна допомога. Ця вимога щодо зарплати скасовується для дослідників та інших науковців, які працюють у сфері освіти, таких як медичні інтерни.

Що таке визначення "іноземного працівника"?

У Нідерландах іноземний працівник - це особа, яка до початку своєї роботи провела принаймні дві третини останніх двох років на відстані щонайменше 150 кілометрів від кордонів країни.

Як я можу довести, що володію цінною кваліфікацією та експертними знаннями на тлі голландського ринку праці?

Університетська освіта та/або значний досвід роботи можуть виправдати високу цінність ваших навичок на ринку праці. Крім того, ваш роботодавець повинен надати обґрунтовані причини (письмово) для вашого найму, вказавши вашу рідкісну кваліфікацію. Майте на увазі, що з початку 2012 року вимога щодо мінімальної заробітної плати фактично замінила вимогу щодо кваліфікації. Однак для певних посад вас все ще можуть попросити підтвердити вашу кваліфікацію.

Чи є якісь негативні наслідки правила 30% компенсації?

30% зниження податків щодо валової заробітної плати призводить до значного зменшення розміру допомоги по безробіттю та інвалідності, податкових відшкодувань (іпотечні кредити), пенсій, соціального забезпечення тощо, оскільки вони здебільшого або навіть виключно базуються на оподатковуваній заробітній платі.

Потрібна практична допомога з голландськими розрахунками заробітної плати? Наш спеціалізований бренд з питань розрахунку заробітної плати ICS Payroll займається реєстрацією податків на заробітну плату, щомісячними розрахунковими листами та поданням документів до фондів соціального страхування для міжнародних роботодавців.

Схожі публікації:

• Іноземні транснаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• Значні зміни до законодавства в Нідерландах у 2019 році
• Заходи Нідерландів щодо додаткового скорочення викидів CO2
• Податкова угода денонсована між Нідерландами та Росією з 1 січня 2022 року
• Хочете впроваджувати інновації в галузі зеленої енергетики або чистих технологій? Розпочніть свій бізнес у Нідерландах

Джерела

• Belastingdienst - 30% пільга для приїжджих працівників
• IND - дозвіл на проживання для висококваліфікованих мігрантів
• IND - публічний реєстр визнаних спонсорів
• SVB - голландське соціальне страхування та сертифікати A1
• OECD - трансфертне ціноутворення та міжнародні податкові рекомендації
• PwC Netherlands - податкові огляди та публікації
• Hoge Raad 2026, 30% правило та екстериторіальні витрати (ECLI:NL:HR:2026:244)
• Hoge Raad 2026, перехідне законодавство для 30% правила (ECLI:NL:HR:2026:245)
• Wet op de loonbelasting 1964 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - юридичні та податкові огляди
• Суд ЄС, CCOO щодо обліку робочого часу (C-55/18)
• Belastingdienst - екстериторіальні витрати та 30% пільга