10 Переваг Голландської Податкової Системи

Історично Нідерланди відомі як європейський торговельний центр та морський зв'язок між Старим Континентом та Північною і Південною Америкою, Азією та Африкою. Для підтримки свого статусу країна працює над створенням ще кращого, приязнішого бізнес-клімату та залученням міжнародних інвесторів. Ці зусилля окупаються, оскільки зараз Голландія є базою в ЄС для понад 2100 компаній з Північної Америки, і їхня кількість зростає. Чому Голландія є такою привабливою країною для ведення бізнесу? Причин багато, і однією з них є податкова система, яка пропонує різні стимули.

10 переваг голландської податкової системи:

1. Законодавство Нідерландів передбачає зменшення податку на прибуток, що утримується, на дивіденди, роялті та відсотки, що виплачуються місцевим компаніям, і виключає з оподаткування більшість приростів капіталу, отриманих від продажу акцій в юрисдикціях джерел.

2. Мережа інвестиційних договорів Голландії є однією з найрозширеніших у світі. Вона включає 96 юрисдикцій, і голландські товариства з обмеженою відповідальністю мають до неї доступ. Мережа захищає інвесторів від експропріації та гарантує, що до них будуть ставитись так само, як до вітчизняних інвесторів або інвесторів з третіх країн. У будь-якій корпоративній структурі голландська організація може забезпечити захист від втручання іноземних урядів через положення про врегулювання спорів, що дозволяють міжнародний арбітраж з використанням голландської судової системи.

3. Директиви ЄС передбачають зменшення податку на прибуток, що утримується, на операції між пов'язаними компаніями.

4. Повне звільнення від податку на дохід, що надходить від іноземних дочірніх компаній, які відповідають нормативним вимогам. Так зване звільнення за участь дозволяє звільнити від податку відповідні прирости капіталу та дивіденди, якщо місцева холдингова компанія володіє щонайменше п'ятивідковою часткою та відповідає одній із двох вимог:

   a) Консолідовані активи дочірньої компанії включають <50 відсотків низькооподатковуваних пасивних інвестицій.

   b) Здійснюючи інвестиції у відповідну дочірню компанію, компанія прагне отримати прибуток, більший, ніж очікується від звичайного управління активами.

   Дочірня компанія повинна сплачувати реальні податки відповідно до голландських стандартів (не менше 10 відсотків). Законодавство також передбачає звільнення від податку на дохід, що надходить від міжнародних постійних представництв голландських компаній, та ефективну репатріацію прибутку.

5. Спеціальний податковий режим для інновацій, де прибуток від кваліфікованих нематеріальних активів оподатковується за ставкою 5 відсотків.

6. IP-угоди та фінансування (включно з гібридним боргом) без утримань на роялті-платежі, відсотки та послуги, навіть якщо вони сплачуються в податкову гавань.

7. Підтримка голландських холдингів, що створюють бізнес на території ЄС.

8. Відстрочені податки для корпоративної реструктуризації.

9. Можливість створити консолідовану групу/фіскальну єдність (якщо виконуються певні вимоги для прямих дочірніх компаній, зареєстрованих у Нідерландах), що дозволяє консолідоване оподаткування.

10. Можливість відстрочити податки на прибуток від перетворення або продажу нематеріальних або матеріальних бізнес-активів, за винятком пасивних інвестицій.

Ви шукаєте податкові переваги та ексклюзивні пільги щодо податкового планування? Голландські організації можуть багато чого запропонувати. Крім того, Голландія стає привабливою юрисдикцією для холдингів. Дізнайтеся про можливості, які пропонує країна, зв'язавшись з нашими спеціалістами з реєстрації.

Схожі записи:

• Іноземні транснаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• 5 найкращих країн ЄС для корпоративного податку
• Податковий договір між Нідерландами та Росією денонсовано з 1 січня 2022 року
• Як розвинені країни збирають податки на Bitcoin
• Директиви щодо протидії ухиленню від сплати податків у Голландії

Джерела

• ОЕСР - трансфертне ціноутворення та міжнародне податкове керівництво
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• RVO - Netherlands Enterprise Agency
• Officiele bekendmakingen - Офіційний державний вісник Нідерландів
• PwC Netherlands - податкові інсайди та публікації
• Hoge Raad 2025, податок на дивіденди та значна іноземна частка (ECLI:NL:HR:2025:1162)
• Суд ЄС, бенефіціарне володіння та зловживання у данських справах про дивіденди (C-116/16) (C-116/16)
• Wet op de dividendbelasting 1965 (wetten.overheid.nl)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Нідерланди
• Belastingdienst - податок на дивіденди при отриманні дивідендів
• Belastingdienst - звільнення за участь (deelnemingsvrijstelling)