НДС в Нидерландах: как это работает (21%, 9%, 0%)

Вы являетесь владельцем бизнеса, зарегистрированного не в Нидерландах? Вы поставляете услуги или товары в Нидерланды? Если да, то вас могут отнести к категории иностранного предпринимателя с точки зрения НДС. Возможно, вам потребуется подать декларацию по налогу с оборота в Нидерландах, а также, возможно, потребуется уплатить НДС в Нидерландах. Intercompany Solutions может предоставить вам дополнительную информацию о последних правилах НДС в Нидерландах, а также о расчете НДС, подаче деклараций по НДС, уплате НДС и о том, как вычесть или потребовать возмещение НДС.

Что такое НДС в Нидерландах?

В Нидерландах налог на добавленную стоимость (НДС) взимается с большинства товаров и услуг. Стандартная ставка НДС составляет 21%. Пониженная ставка в 9% применяется к товарам первой необходимости, таким как продукты питания, лекарства и книги, в то время как ставка 0% применяется к международной торговле и некоторым освобожденным операциям.

Пример расчета НДС

Чтобы проиллюстрировать, как рассчитывается НДС, если цена товара без НДС составляет 100 евро, НДС, добавленный по стандартной ставке 21%, составит 21 евро, в результате чего общая цена с учетом НДС составит 121 евро. Если товар облагается пониженной ставкой НДС в 9%, добавленный НДС составит 9 евро, что сделает общую цену с учетом НДС 109 евро.

Все предприятия должны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС, если их оборот превышает применимый порог. В Нидерландах порог регистрации НДС для малых предприятий составляет 20 000 евро годового оборота. Если оборот вашего бизнеса превышает эту сумму, вы обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Налоговой службе Нидерландов (Belastingdienst).

Регистрация НДС для иностранных владельцев бизнеса

В определенных случаях иностранный предприниматель, которому приходится иметь дело с голландским НДС, может выбрать регистрацию для целей НДС в налоговых органах Нидерландов.

Это возможно, например, если бизнесмен не хочет предоставлять банковские гарантии, как это требуется для Общего Налогового Представительства. Еще одним преимуществом является тот факт, что последнее оформить проще, чем разрешение на Общее Налоговое Представительство.

Для нерезидента Нидерландов регистрация для целей голландского НДС имеет определенные недостатки. Это связано с тем, что иностранные предприниматели не имеют права на получение разрешения в соответствии со Статьей 23 (обратное начисление НДС), поскольку оно предназначено только для лиц, проживающих в Нидерландах в качестве предпринимателя или имеющих там представительство. Поскольку НДС не может быть передан, очевидно, что он всегда должен быть уплачен.

НДС по иностранным поступлениям

Прежде всего: все расходы, произведенные для вашего бизнеса, могут быть вычтены. Если это так: вы можете вычесть эти расходы.

Что касается НДС: на отели за пределами Нидерландов будет применяться НДС страны, в которой находится отель.

Так, например, если вы останавливаетесь в отеле в Германии, будет применяться немецкий НДС. Вы не можете вычесть этот немецкий НДС в вашей голландской декларации по НДС. Есть возможности вернуть этот НДС через налоговые органы Германии, но применяется порог, и это трудоемкий процесс.

Поэтому это интересно только тогда, когда речь идет о крупных суммах. Стоимость отеля, конечно, может быть вычтена из голландской прибыли. На авиабилеты НДС не распространяется. Вы можете вычесть расходы из прибыли (если это деловая поездка).

Было бы хорошо обсудить с вашими поставщиками возможность того, что поставщики не будут взимать с вас НДС. Если у вас есть активный номер НДС в Нидерландах, они могут проверить это в реестре EU Vies. И убедиться, что им разрешено выставлять вам счета со ставкой 0% по обратному начислению. Для других стран за пределами ЕС применяются другие правила.

Внутренние операции по НДС против внутрисообщественных поставок

Внутренние операции по НДС относятся к продажам товаров и услуг внутри Нидерландов и облагаются стандартными ставками НДС. В отличие от этого, внутрисообщественные поставки – это операции между предприятиями, расположенными в разных странах ЕС. Эти поставки, как правило, облагаются нулевой ставкой НДС, при условии, что покупатель зарегистрирован в качестве плательщика НДС в другой стране ЕС.

Как подать заявку на голландский номер НДС

Когда иностранные предприниматели хотят подать заявку на голландский номер НДС, им нужно предоставить всего несколько документов, но сначала они должны заполнить бланк заявления налоговых органов. Как только голландский номер НДС будет предоставлен, иностранный предприниматель получает законное право торговать в любой стране Европейского Союза.

Для этого необходим адекватный учет НДС, и именно здесь такая компания, как Intercompany Solutions, может оказать ценную помощь. Международная компания может поручить ведение этого учета административному офису, расположенному в Нидерландах. Налоговая и таможенная администрация осуществляет строгие проверки, особенно при возмещении НДС, поэтому крайне важно всегда обеспечивать правильное оформление документации. Если ведение учета передано на аутсорсинг бухгалтерской фирме, эта фирма не несет ответственности за деятельность, которой занимается иностранная компания в Нидерландах.

Вам нужна помощь в подаче заявки на регистрацию НДС для иностранных предпринимателей? Опытные специалисты по НДС в Intercompany Solutions помогут вам.

Часто задаваемые вопросы

Какова ставка НДС в Нидерландах?

Стандартная ставка НДС в Нидерландах составляет 21%. Это относится к большинству товаров и услуг. Существуют также пониженные ставки НДС для определенных категорий продуктов и услуг.

Когда применяются ставки НДС 9% и 0% в Нидерландах?

В Нидерландах пониженная ставка НДС 9% применяется к товарам и услугам первой необходимости, таким как продукты питания, лекарства, книги и определенные культурные мероприятия. Ставка НДС 0% применяется к определенному экспорту, международным транспортным услугам и внутрисоюзным поставкам товаров и услуг.

Нужно ли иностранным компаниям регистрироваться для голландского НДС?

Да, иностранные компании, которые поставляют товары или услуги в Нидерланды или голландским клиентам, могут быть обязаны зарегистрироваться для голландского НДС. Если иностранная компания превышает порог НДС или осуществляет налогооблагаемые поставки, она должна соблюдать голландское законодательство по НДС и зарегистрироваться в Налоговой службе Нидерландов (Belastingdienst).

Каков порог НДС в Нидерландах?

Порог НДС в Нидерландах относится к лимиту продаж для малых предприятий. Если ваш бизнес ежегодно генерирует оборот менее 20 000 евро, вы можете претендовать на освобождение для малых предприятий (kleineondernemersregeling). Это позволяет вам не взимать НДС по вашим счетам, но вы также не можете вычитать НДС по своим расходам.

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner