Голландская система НДС: ставки, правила и регистрация (2...

Нидерланды используют систему налога на добавленную стоимость (НДС), которая на голландском языке называется Belasting toegevoegde waarde (BTW). Эта система очень похожа на ту, что используется в других странах Европейского Союза. Не все операции облагаются НДС, но в Голландии очень часто взимается этот налог на добавленную стоимость. Обычная ставка налога составляет 21%, и эта ставка взимается с (почти) всех товаров и услуг предприятиями в Голландии.

Какова голландская ставка НДС?

Голландская система НДС (налога на добавленную стоимость) применяет три ставки: 21% как стандартную ставку, 9% для товаров первой необходимости, таких как продукты питания, лекарства, книги и парикмахерские услуги, и 0% для определенных международных операций, таких как экспорт и внутрисоюзные поставки. Предприятия в Нидерландах должны зарегистрироваться для уплаты НДС, если это требуется, и применять правильную ставку в зависимости от своих товаров или услуг.

Если продукты импортируются из-за пределов ЕС, эта ставка НДС также может применяться. Нидерланды также используют специальную более низкую налоговую ставку. Эта ставка составляла 6% в течение многих лет и применяется к конкретным товарам и услугам, например, продуктам питания, лекарствам, искусству, антиквариату, книгам, входу в музеи, зоопарки, театры и на спортивные мероприятия. С 2019 года эта ставка была увеличена до 9%.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это широко применяемый налог на потребление, который используют все страны ЕС, включая Нидерланды. Как налог на потребление, бремя его уплаты лежит на конечном потребителе товаров или услуг. Хотя все страны ЕС применяют НДС, каждая страна-член может принимать решения о том, что облагать налогом и по каким ставкам. НДС в Нидерландах считается косвенным налогом, потому что он сначала уплачивается продавцу товаров или услуг. Затем продавец уплачивает налог налоговым органам.

Больше информации о голландской ставке НДС

Ставка налога на добавленную стоимость в Нидерландах довольно проста. Однако существуют некоторые исключения, которые могут затруднить понимание каждой мелочи. Если вы хотите быть уверены, что делаете все правильно, лучше всего нанять консультанта, который сможет провести вас через весь процесс. Например, Intercompany Solutions. Мы можем помочь открыть ваш бизнес в Нидерландах. Мы предоставляем корпоративные решения для инвесторов и компаний по всему миру, а также обслуживаем международных клиентов, заинтересованных в создании компаний и корпоративных услугах. Мы помогаем предпринимателям со всеми аспектами создания их компании. Подробнее о создании бизнеса в Нидерландах.

Различные ставки НДС в Нидерландах

В Нидерландах действует несколько ставок НДС и список товаров и услуг, освобожденных от НДС. Основная, общая ставка голландского НДС составляет 21%, и это так с 2012 года. Эта ставка применяется к большинству товаров и услуг.

Существует специальная ставка НДС в размере 9%, которая применяется к подгруппе товаров, считающихся предметами первой необходимости. В список входят продукты питания и напитки (но не алкоголь), домашний скот, предназначенный для сельскохозяйственных целей, медицинские товары первой необходимости (такие как рецептурные лекарства), большинство печатных материалов, а также семена для использования в сельском хозяйстве и садоводстве. Материалы, приобретенные для ремонта дома, также иногда облагаются налогом по этой ставке, в зависимости от возраста дома. Некоторые услуги также облагаются налогом по этой более низкой ставке 6%. Среди них – парикмахерские услуги, аренда домов для отпуска, публичные представления, считающиеся художественными (спектакли и музыкальные выступления), и большинство транспортных услуг.

Нулевая ставка НДС применяется к товарам, которые не потребляются в Нидерландах. Если они отправляются и потребляются за пределами ЕС, НДС не применяется. Аналогично, если товары приобретаются юридическим лицом в другой стране ЕС, то это юридическое лицо несет ответственность за взимание НДС с конечного потребителя в стране, в которой оно находится. Однако, если товары отправляются конечному потребителю в другую страну ЕС, то вы должны взимать НДС в Нидерландах.

Освобождение от НДС в Нидерландах

В Нидерландах также существует ряд освобождений; среди них – видимый экспорт. Они облагаются нулевой ставкой. Если применяется освобождение от НДС, вы не обязаны платить налог, а также не можете вычитать его. Существует список услуг, которые полностью освобождены от НДС в Нидерландах. Благодаря освобождению государство не взимает с них никаких налогов. Эти освобождения включают медицинские услуги, предоставляемые врачом или медсестрой, банковские услуги, консультации и услуги по страхованию, услуги по уходу за детьми и образовательные услуги.

Журналистские услуги также освобождены от НДС, но только если услуга, предоставляемая журналистом, считается интеллектуальной собственностью и является только оригинальными идеями этого журналиста. Определение того, что освобождено от НДС, а что нет, может быть сложным, и рекомендуется всегда консультироваться с местным консультантом для определения вашего конкретного статуса НДС. Невозможно получить возмещение НДС, взимаемого с затрат и инвестиций, связанных с товарами и услугами, подпадающими под освобождение от НДС. Товары и услуги, освобожденные от НДС: сдача в аренду или продажа недвижимого имущества (при условии, что зданию более 2 лет), медицинские услуги, уход за детьми, услуги по уходу и уход на дому, а также другие аналогичные темы.

Существуют ли другие налоговые льготы в Нидерландах?

Это не единственные налоговые льготы в Нидерландах. Другие налоговые льготы включают спортивные организации и спортивные клубы, услуги, предоставляемые социально-культурными учреждениями, финансовые услуги и страхование, услуги, предоставляемые композиторами, писателями и журналистами, образование и деятельность по сбору средств. Также существует сельскохозяйственная схема, которая применяется к фермерам, занимающимся сельским хозяйством и животноводством, лесникам и огородникам. Все товары и услуги, предоставляемые этими предпринимателями, также освобождены от НДС. Эта схема называется «Landbouwregeling». Все другие налоговые льготы в Голландии могут быть запрошены в голландской налоговой службе (Belastingdienst).

Покупки без налога

Тема, требующая особого внимания, – это беспошлинная торговля. Если вы хотите предлагать товары покупателям, которые желают совершать покупки без НДС, вам потребуется принять дополнительные меры и меры предосторожности. Например, вам нужно будет проверить их удостоверение личности или паспорт, чтобы убедиться, что эти покупатели проживают за пределами ЕС. Еще одно требование – товары, которые вы продаете, должны покинуть ЕС вместе с покупателем. В случаях, когда вы все-таки взимаете НДС, вы можете вернуть его покупателю на более позднем этапе. Этого можно добиться, предоставив покупателю счет-фактуру, в котором также указан идентификационный номер покупателя. Им потребуется заверить этот документ таможней для экспорта. После того как счет-фактура будет подписан, они могут отправить его вам обратно, и вы сможете вернуть уплаченный ими НДС.

Ставка НДС для иностранных предпринимателей

Если вы ведете бизнес в Нидерландах, но ваша компания зарегистрирована за пределами Нидерландов, вам придется иметь дело с голландским законодательством. Если услуга или продукт, который вы предоставляете, поставляется в Нидерландах, вы обычно должны уплатить здесь налог на добавленную стоимость. Однако на практике налог часто переносится на лицо, получающее услугу или продукт. Если это невозможно, вы должны уплатить налог на добавленную стоимость в Нидерландах. Обратное начисление НДС возможно, если ваш клиент является предпринимателем или юридическим лицом, зарегистрированным в Нидерландах. В этом случае вы можете исключить налог из своего счета-фактуры и указать «НДС с обратным начислением». Вам разрешено вычитать налог, начисленный за любые расходы, связанные с этой транзакцией.

Регистрация по НДС в Нидерландах

Если ваша компания поставляет какие-либо товары и услуги для потребления в Нидерландах или ЕС, она должна зарегистрироваться по НДС. После регистрации вы обязаны подавать ежегодные декларации по НДС и регулярно производить платежи в налоговую службу по полученному НДС. Эти декларации по НДС теперь могут быть поданы в электронном виде. Платежи могут производиться ежемесячно или ежеквартально. Некоторые небольшие компании, которые собирают очень мало НДС, могут иметь возможность подавать одну ежегодную декларацию по НДС и производить один платеж, вместо регулярных платежей в течение года. Вам следует проконсультироваться с консультантом, чтобы определить, достаточно ли низки ваши платежи по НДС, чтобы претендовать на один ежегодный платеж.

В Нидерландах предприятия должны зарегистрироваться по НДС, если их годовой оборот превышает порог в 20 000 евро. Это относится как к отечественным, так и к иностранным компаниям, поставляющим товары или услуги в Нидерландах. Компании ниже этого порога, как правило, не обязаны регистрироваться по НДС, но могут выбрать добровольную регистрацию, если это необходимо.

В зависимости от размера налоговой обязанности по НДС, предприятия должны подавать свои декларации по НДС ежемесячно или ежеквартально в налоговые органы Нидерландов. Более мелкие предприятия с более низкими обязательствами по НДС могут иметь право подавать годовую декларацию по НДС. Налоговое управление Нидерландов определяет частоту подачи в зависимости от суммы НДС к уплате.

Внутрисообщественные поставки и механизм обратного начисления

Если предприятие поставляет товары в другую страну ЕС, эта операция считается внутрисообщественной поставкой. В этом случае голландский НДС не взимается, и покупатель несет ответственность за уплату НДС в своей стране. Это регулируется посредством механизма обратного начисления, при котором получатель товаров учитывает НДС в своей стране.

Например, если вы продаете продукт за 100 евро без НДС, и применяется стандартная ставка НДС в 21%, сумма НДС составит 21 евро. Общая цена с НДС тогда составит 121 евро, что является суммой, которую в конечном итоге платит покупатель.

Пожалуйста, свяжитесь с нашим голландским консультантом для получения дополнительной информации по вопросам НДС в Нидерландах. Мы можем проконсультировать вас по вопросам налоговых льгот и о том, что вы должны сделать, чтобы претендовать на них. Мы также можем помочь вам с подачей ежегодных налоговых деклараций и помочь вам зарегистрировать вашу компанию по НДС в Нидерландах.

Часто задаваемые вопросы

Какие текущие ставки НДС в Нидерландах?

Текущие ставки НДС в Нидерландах составляют 21% для стандартных товаров и услуг, 9% для некоторых товаров и услуг и 0% для экспорта и внутрисообщественных операций в пределах ЕС. Ставки соответствуют правилам ЕС по НДС и могут изменяться.

Какие товары и услуги облагаются налогом по ставке 9% в Нидерландах?

В Нидерландах некоторые товары и услуги облагаются пониженной ставкой 9%. Это включает продукты питания, медикаменты, книги, общественный транспорт и некоторые услуги, связанные с туризмом и отдыхом. Применяются особые условия, поэтому важно проверить соответствие требованиям.

Что квалифицируется для 0% НДС в Нидерландах?

0% НДС применяется к товарам и услугам, которые экспортируются за пределы Европейского Союза или продаются в страны ЕС при определенных условиях. Кроме того, некоторые международные услуги, такие как перевозка товаров и пассажиров, также облагаются 0% НДС.

Как иностранные компании работают с голландским НДС?

Иностранные компании, которые продают товары или услуги в Нидерландах, могут быть обязаны зарегистрироваться по НДС в Нидерландах. Если их оборот превышает определенные пороги, они должны взимать голландский НДС с продаж, произведенных внутри страны. НДС на импорт также применим. Иностранные предприятия могут возмещать НДС, уплаченный по расходам, связанным с их деятельностью в Нидерландах.

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner

Голландская система НДС: ставки, правила и регистрация (2025)