Реестр UBO

27 сентября 2020 года в Нидерландах были введены новые правила в отношении Конечного Бенефициарного Владельца. Эти правила являются обязательным изменением, вызванным новыми регламентами ЕС, касающимися борьбы с уклонением от уплаты налогов и обеспечения прозрачности корпораций.

Что такое UBO?

UBO расшифровывается как «Ultimate Beneficiary Owner» (Конечный Бенефициарный Владелец), что означает: Лицо, которое фактически осуществляет контроль, владеет или занимает властную позицию в компании. UBO может быть квалифицирован следующим образом:

• Лицо с более чем 25% акций компании
• Лицо с более чем 25% голосующих прав компании
• Лицо, которое (фактически) контролирует компанию (даже если не владеет акциями)

Последний критерий предназначен для включения сценариев, в которых лицо осуществляет контроль, не владея никакими акциями. Например, бизнес-инвестор, который предоставил финансирование компании, но при строгих условиях, что важные решения будут приниматься только с одобрения этого инвестора.

Другим примером может быть сценарий с номинальным акционером. Номинальный акционер часто встречается в офшорных налоговых гаванях, где юрист или агент компании держит акции для клиента («фактического» владельца). Нидерландское законодательство не допускает такие виды номинальных структур.

Какова цель нового законодательства

Согласно новому законодательству, требуется обеспечить публичную прозрачность в отношении акционерных структур и контроля над компаниями. Конечной целью является борьба с уклонением от уплаты налогов, мошенничеством, отмыванием денег и коррупцией.

Какие компании обязаны регистрироваться в новом реестре UBO?

• Все публичные (NV) и частные компании с ограниченной ответственностью (BV), которые не торгуются публично
• Все другие фонды, кооперативы и другие частные организации

За исключением

• Компании, акции которых котируются на бирже
• Индивидуальные предприниматели / предприятия одного человека
• Государственные компании

Данные, которые будут «публичными» или могут быть запрошены, следующие

• Имя и фамилия
• Год и месяц рождения
• Национальность
• Страна проживания
• Характер и % экономического интереса UBO

Публичная часть реестра UBO доступна для поиска только по названию компании. Поиск в реестре UBO по имени человека невозможен. Запрос данных из реестра будет платным.

Реестр UBO будет следовать директивам Европейского акта о защите данных GDPR, а также более строгому Нидерландскому общему акту о защите данных.

Похожие посты:

• Иностранные транснациональные корпорации и годовой бюджет Нидерландов
• Директивы по борьбе с уклонением от уплаты налогов в Голландии
• Нидерланды выступают за ликвидацию налоговых гаваней
• Договор об избежании двойного налогообложения между Нидерландами и Россией денонсирован с 1 января 2022 года
• Более строгие налоговые требования для транснациональных компаний в Нидерландах

Источники

• Faillissementswet (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Официальный правительственный вестник Нидерландов
• OECD - рекомендации по трансфертному ценообразованию и международному налогообложению
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - налоговые обзоры и публикации
• Hoge Raad 2026, зачет при банкротстве (ст. 54 Fw) (ECLI:NL:HR:2026:390)
• Hoge Raad 2023, классификация трудовых отношений (ECLI:NL:HR:2023:292)
• KPMG Netherlands - налоговые услуги и аналитика
• EU Insolvency Regulation 2015/848 (EUR-Lex)
• Belastingdienst - ставки налога на прибыль корпораций (19% до 200 000 евро и 25,8% свыше)